קרן השתלמות לעצמאי שהינו שכיר

[המתייעץ המתמיד]

שלום לכולם,

כיום אני שכיר שמקבל ממקום העבודה הפקדה לקרן השתלמות כשכיר עד התקרה המצוינת בחוק.
לפני מספר חודשים התחלתי עסק צדדי ולצורך כך פתחתי עוסק פטור.
כיום לעסק אין הכנסות גדולות - כמספר אלפים בודדים השנה.

במידה ואני פותח קרן השתלמות כעצמאי, האם אני יכול להפקיד בצורה עצמאית עד תקרת ההפקדה - 19,920 ש"ח (נכון לשנת 2023), וגם עליהם לא יחול מס רווח הון?
או שאוכל להפקיד רק את ההפרש בין תקרת השכיר לעצמאי?

בנוסף, ראיתי שההפקדה לקרן השתלמות היא עד 4.5 אחוז מההכנסה השנתית של העסק - זאת אומרת שרק חלק זה מוכר כהוצאה מוכרת לקיזוז מס, אז בעצם ניתן להפקיד את כל התקרה עד עוד שבועיים, אבל רק 4.5% מההכנסות הזעירות של העסק השנה יקוזז למס ההכנסה?

ובהמשך לאותו נושא, מה מונע מכל שכיר שהוא, לפתוח עוסק פטור, לא להכניס כסף מעסק כלשהו/לעשות שיעורים פרטיים פה ושם, ולהפקיד בכל שנה עוד 19,920 ש"ח בכל שנה?
ואז בעצם הוא מפקיד + יופקד עבורו כ35,000 ש"ח נקי ממס רווחי הון בכל שנה (תקרת ההפקדה לשכיר + עצמאי)

תודה מראש לעוזרים

 

[האזרח הקטן]

במידה ואני פותח קרן השתלמות כעצמאי, האם אני יכול להפקיד בצורה עצמאית עד תקרת ההפקדה - 19,920 ש"ח (נכון לשנת 2023), וגם עליהם לא יחול מס רווח הון?

כן.

בנוסף, ראיתי שההפקדה לקרן השתלמות היא עד 4.5 אחוז מההכנסה השנתית של העסק - זאת אומרת שרק חלק זה מוכר כהוצאה מוכרת לקיזוז מס, אז בעצם ניתן להפקיד את כל התקרה עד עוד שבועיים, אבל רק 4.5% מההכנסות הזעירות של העסק השנה יקוזז למס ההכנסה?

כן, 4.5% מההכנסה ניתנת לניכוי כהוצאה, אבל פה התקרה דווקא משותפת עם ההפקדות שעשו לך כשכיר.

מה מונע מכל שכיר שהוא, לפתוח עוסק פטור, לא להכניס כסף מעסק כלשהו/לעשות שיעורים פרטיים פה ושם, ולהפקיד בכל שנה עוד 19,920 ש"ח בכל שנה?

מס הכנסה לא אוהב שפותחים עסק ואין לו כלל הכנסות במשך הרבה שנים.
מעבר לזאת, פתיחת עסק דורשת דיווחים ויותר אינטראקציה עם רשויות המס וביטוח לאומי, מה שלא מתאים לרוב השכירים.
ודבר אחרון והכי חשוב, ההטבה על רווח הון באה לצד דמי ניהול גבוהים יחסית להשקעה בתיק מסחר עצמאי, כך שבטווח הארוך דמי הניהול ינגסו ברוב הטבת המס, או אף מעבר לה.

 

[המתייעץ המתמיד]

כן, 4.5% מההכנסה ניתנת לניכוי כהוצאה, אבל פה התקרה דווקא משותפת עם ההפקדות שעשו לך כשכיר.

נגיד ולצורך העניין ההכנסה השנתית כשכיר היא 300 אש"ח, וההכנסה מהעסק החדש היא 5 אש"ח, אז איך יחושב ה4.5 אחוז להוצאה מוכרת לקיזוז מס? מהכנסה כוללת של 305? או של 5?
כי העסק לא הכניס הרבה, מרגיש לי שיהיה תשלום מס על ההכנסה של העסק - 5 אש"ח, ולא מגן מס של 4.5 אחוז מ305 אש"ח.

כן.

כן, 4.5% מההכנסה ניתנת לניכוי כהוצאה, אבל פה התקרה דווקא משותפת עם ההפקדות שעשו לך כשכיר.


מס הכנסה לא אוהב שפותחים עסק ואין לו כלל הכנסות במשך הרבה שנים.
מעבר לזאת, פתיחת עסק דורשת דיווחים ויותר אינטראקציה עם רשויות המס וביטוח לאומי, מה שלא מתאים לרוב השכירים.
ודבר אחרון והכי חשוב, ההטבה על רווח הון באה לצד דמי ניהול גבוהים יחסית להשקעה בתיק מסחר עצמאי, כך שבטווח הארוך דמי הניהול ינגסו ברוב הטבת המס, או אף מעבר לה.

בהקשר לדמי הניהול הגבוהים שינגסו בהטבת המס - אם בהמשך אנהל את קרן ההשתלמות בIRA - מה שיגרור גם דמי ניהול נמוכים יותר, לצורך העניין 0.5%, עדיין במרוצת 30 שנה זה יאכל את התיק?
אתה בעצם טוען שזה כמו המשחק של קופת גמל להשקעה? כסף מהעו"ש שיכול ללכת להשקעה בתיק אישי, במקום זאת הולך לקופה אחרת שיש עליה דמי ניהול של נגיד 0.7% ולמרות שיש הטבת מס בפנסיה אז זה לא יוצא שווה?
בנוסף בקופת גמל להשקעה יש את העניין שאפשר למשוך את כל התיק רק בקצבה - ובקרן השתלמות עצמאי אפשר למשוך הכל בבת אחת

ובעצם עדיף לקחת את ה19,920 האלה בכל שנה ולהפקיד לתיק השקעות אישי?
במידה וכן, אז מה הסיבה שעצמאי יפתח קרן השתלמות?

 

[האזרח הקטן]

300 אש"ח, וההכנסה מהעסק החדש היא 5 אש"ח, אז איך יחושב ה4.5 אחוז להוצאה מוכרת לקיזוז מס? מהכנסה כוללת של 305? או של 5?

מהכנסת העסק בלבד.

 

[Zegman]

כן, 4.5% מההכנסה ניתנת לניכוי כהוצאה, אבל פה התקרה דווקא משותפת עם ההפקדות שעשו לך כשכיר.

בערך. ההפקדה במעמד שכיר מקטינה את התקרה להפקדות כעצמאי אבל לא יכולה לאפס אותה.
ראו כאן:

קרן השתלמות לעובד עצמאי

www.kolzchut.org.il