הפקדה כשכיר לקרן השתלמות מקטינה את סכום התקרה לעצמאי אבל לא מבטלת אותה לגמרי.
ראה את הדוגמא הלקוחה מכאן:
www.kolzchut.org.il
הכנסה כשכיר 100,000 ₪ בשנה, והכנסה חייבת כעצמאי 140,000 ₪
- עבור ההפקדות כשכיר הוא ייהנה מהטבת המס בלי קשר להפקדות כעצמאי.
- כדי לחשב את גובה הסכום המירבי שהוא יוכל להפקיד כעצמאי וליהנות מהטבת המס יש לחשב תחילה את "סכום התקרה":
- סכום התקרה הוא: 283,905 פחות 100,000 ₪ (המשכורת השנתית שממנה הופקדו עבורו כספים לקרן ההשתלמות כשכיר), כלומר 183,905 ₪.
- הסכום המקסימלי שניתן להפקיד לצורך הטבת המס הוא 4.5% מסכום התקרה ולא יותר מ-4.5% מההכנסה החייבת כעצמאי.
- 4.5% מסכום התקרה הם 8,276 ₪ (לפי החישוב 183,905 X4.5%).
- 4.5% מהכנסתו החייבת כעצמאי הם 6,300 ₪ (לפי החישוב 140,000 ₪ X 4.5%).
- הסכום המקסימלי שניתן להפקיד כעצמאי ולקבל עבורו הטבת מס הוא הנמוך מבין שניהם, כלומר 6,300 ₪.
לפי הדוגמא הזו, עצמאי יכול כל שנה לפתוח קרן חדשה וכן בסוף השנה להפקיד לקרן הותיקה ביותר את הסכום המקסימלי (4.5% מ-183,905), קרי 6,300 ש״ח. סכום זה יוכר כהוצאה מוכרת. בהנחה שהעצמאי נמצא במדרגת מס של 50% הוא יקבל על כך החזר מס של 3,150 ש״ח. עם תחילת השנה החדשה הוא יכול לפדות את הקרן ולקבל את הכסף חזרה וכל זה בלי לשלם כמעט דמי ניהול לקרן. אם כעצמאי הוא מרוויח יותר, הוא יוכל להפקיד עד 8,276 ש״ח וליהנות מהחזר מס של 4,138 ש״ח.
זה דורש רק להחזיק 6 קרנות השתלמות עם ותק של 1-6 שנים.
