גם להבין את התהליך עצמו ואם זה אוטומטית או קרוב בסבירות גבוה שמי שקיבל החזר מס זכאי גם להחזר ביטוח לאומי ומס בריאות?
לא בהכרח.
צריך לזכור כמה דברים:
1. ביטוח לאומי נגזר מהשקל הראשון ואין זיכויים, לעומת מערכת מס הכנסה.
2. ביטוח לאומי לא משלמים על הכנסות פאסיביות (לרוב).
3. לביטוח לאומי יש תקרה עליונה.
4. מס הכנסה עובד לפי שנה קלנדרית, וביטוח לאומי לשכירים עובד לפי חודשים (עם טוויסט שאפרט בהמשך).
האם ביטוח לאומי ומס בריאות זה ביחד ובאותו תהליך החזר?
לא.
לביטוח לאומי יש מערכת אוטומטית שאתה לוחץ על כפתור והם בודקים אם מגיע לך החזר או שאתה חייב כסף.
הבדיקה נעשית על שנה קלנדרית (אתה בוחר על איזה שנה להריץ את הבדיקה), למרות שהחישוב לא קשור בכלל שלנה קלנדרית.
מה בכלל התהליך קבלת ההחזר, איך אפשר לחשב לפני ולבדוק זכאות והאם יש לזה עלויות כל שהם?
בוא קודם נעבור על החישוב.
לצורך חישוב צריך את כל תלושי המשכורת משנה קלנדרית מסוימת ואת כל המשכורות של 11 חודשים של השנה העוקבת.
הסיבה היא שעל הכנסה חד פעמית שגדולה מרבע שכר המינימום (הבראה, בונוסים וכו') פורסים לך את ההכנסה הזאת ל-12 חודשים אחורה -
רק מבחינת ביטוח לאומי.
בכל תלוש משכורת אתה תצטרך למשווך 4 נתונים:
1. הכנסה לביטוח לאומי
2. הכנסה ב.ל. הפרשים (זה משתנה לפי החברות שמפיקות את התלושים)
3. כמה ביטוח לאומי נגבה
4. כמה ביטוח לאומי הפרשים נגבה
את סעיפים 2 ו-4 אנחנו נחלק ל-12 ונשייך אותם לחודש בהם הם נרשמו וכן על 11 החודשים שקדמו להם.
למשל אם ניקח את שנת 2017:
אז בחודש ינואר 2017 אנחנו נרשום את (1) של משכורת ינואר וכן נסכום 1/12 מ-(2) של חודשים ינואר 2017 עד דצמבר 2017.
לחודש פברואר 2017 נסכום את (1) של משכורת פברואר וכן 1/12 מ-(2) של חודשים פברואר 2017 עד ינואר 2018.
...
...
...
לחודש דצמבר 2017 נסכום את (1) של דצמבר 2017 וכן את 1/12 מ-(2) של חודשים דצמבר 2017 עד נובמבר 2018.
לגבי המסים שנגבו (3) ו-(4) זה קצת יותר מסובך. לצורך העניין אם לא עברת את התקרה של 44,020 בשום חודש, תוכל להשתמש באותה מתודלוגיה של ההכנסות (ראה לעיל). ברגע שעברת בחודש מסוים את התקרה העניין קצת מסתבך.
הדרך הכי יעילה במקרה זה היא לחשב לכל חודש כמה מס צריך להיגבות על החלק הבסיסי, וכמה מס להיגבות על כל אחד מההפרשים ששויכו אליה ולהשוות לסכומים שנגבו בחודשים שמהם הטילו אחורה (מבין שזה לא הכי מובן - אנסה עם דוגמה).
בחודש ינואר 2017 הרווחנו 9000 בשכר בסיס, בחודש פברואר היה בונוס שנתי של 30,000 (ובאף חודש אחר ממרץ-דצמבר לא היו הכנסות חד פעמיות).
אז בחודש ינואר תהיה לנו הכנסה של 9,000 שכר בסיס, ועוד 2,500 שכר הפרשים (30,000 חלקי 12).
המדרגות ביטוח לאומי ל-2017 (כולל מס בריאות) היו:
עד 5,804 - 3.5%
מ-5,805 ועד 43,240 - 12%
מעל 43,240 - 0%
לכן על ה-9000 היינו צריכים לשלם (0.035*5804 + 0.12*3196) = 587 ש"ח
על ה-2500 היינו צריכים לשלם - 300 ש"ח (0.12*2500)
לכן אנחנו נבדוק האם בינואר שילמנו 587 ש"ח ובפברואר נבדוק אם שילמנו הפרשים של 300.
כמובן ברגע שיש ריבוי חודשים עם הכנסות נוספות החישוב הזה מסתבך.
מה בכלל התהליך קבלת ההחזר
כאן (בהנחה וההכנסה הממוצעת שלך מכל המעסיקים הייתה פחות מהתקרה העליונה)