איך כדאי למשוך RSU פירותי? בפעימה אחת או פעימות קטנות?

[munmun]

ערב טוב,

שאלה היא על משיכת RSU במסלול פירותי.
ראיתי שיש תקרה לביטוח לאומי ומס בריאות.
האם זה אומר שמשיכה של כמה שיותר RSU תפחית את המס על ביטוח לאומי + בריאות?
דוגמא 1:
משיכה כל רבעון - תמיד משלם ביטוח לאומי מלא
דוגמא 2:
משיכה פעם אחת בסוף שנה, הסכום עובר את התקרה של ביטוח לאומי ולכן כל סכום מעל התקרה לא יחוייב במס הזה.
לאחר מכן לעשות החזר מס.
כמו כן, הסיבה למשוך בסוף שנה, ולא פעם בכמה שנים - כדי לפרוס את המס הפירותי בין שנים כדי לצמצם מס הכנסה.

האם אני מבין נכון?

 

[יובל]

בגדול נראה לי שהבנת נכון, מס הכנסה כדאי לפרוס על פני שנים בגלל מדרגות המס, וביטוח לאומי כדאי לרכז כדי להגיע לתקרה.
לא ברור מהשאלה אם אתה מודע לכללי "תשלום נוסף" (אם שווי החלק הפירותי גדול מ-25% משכר המינימום, מחלקים את השווי ב-12 ומוסיפים ל-12 חודשי העבודה האחרונים).
לא הבנתי מה הסיבה למשוך בסוף השנה לעומת כל תאריך אחר בשנה, תוכל להסביר את הכוונה?

 

[yahud]

ביטוח לאומי מסתכל 12 חודשים אחורה מהמכירה ומבצע התקזזות שנתית. גם לדברים חד פעמיים כמו בונוס או מכירת מניות.
אז אתה צריך לשלם את התקרה באותה השנה וכל שקל מעליה יהיה ללא תשלום ביטוח לאומי.

 

[ירח אפל]

ביטוח לאומי, דווקא במשיכה כל רבעון העלות תהיה זולה יותר

אבל השאלה החשובה יותר, מדובר במניות של חברה שאתה עדיין עובד בה, או שהפסקת לעבוד בה?

 

[FIYaacov]

באותה השנה

ביטוח לאומי גם חוצה שנים כשפורסים 12 חודשים אחורה.

 

[האזרח הקטן]

מבלי להכליל, לרוב השכר של מי שמקבל RSU נמצא ממילא בטווח של בין 35-47% מדרגת מס, כך שהגעה לתקרת ביטוח לאומי קורית כמעט באותו שלב בו הגעת למדרגת 47% במס הכנסה.
הדרך היעילה להקטין מס היא בשנה שבה יש לך הכנסה פירותית נמוכה, וגם אינך עובד אצל אותו מעסיק שהעניק את המניות.

 

[קפיטליסט_מרושע]

[...] וגם אינך עובד אצל אותו מעסיק שהעניק את המניות.

למה זה משנה איזה מעסיק זה?

 

[האזרח הקטן]

למה זה משנה איזה מעסיק זה?

החישוב של ביטוח לאומי נעשה לפי 12 חודשים אחרונים אצל המעסיק שהעניק את המניות, בזמן שמס הכנסה נעשה לפי שנת המס של המכירה.
לכן אם למשל קיבלת RSU אצל מעסיק שבו הרווחת קרוב לתקרת ביטוח לאומי וסיימת לעבוד אצלו ב 2023, וב2024 אינך עובד, אז תשלם מס הכנסה לפי מדרגה נמוכה יחסית ואילו בביטוח לאומי כבר כמעט ומיצית את התקרה.

 

[קפיטליסט_מרושע]

וואו לא ידעתי את זה, תודה על ההסבר!
מדהים כמה אפשר לסבך את מערכת המס..

 

[קפיטליסט_מרושע]

עוד שאלה קשורה: כאשר מכרתי מניות RSU (לצורך העניין דרך ESOP) - תמיד מה שקרה זה שהם גבו מס מקסימלי מטורף (שהוא אפילו תיאורטית לא אפשרי), ואז המעסיק החזיר את ה"עודף" באחת המשכורות הבאות.
אבל איך זה עובד אחרי שעוזבים את המעסיק? האם צריך לחכות לדו"ח השנתי בשביל להתקזז עם מס הכנסה? אפשר לבקש מ ESOP לגבות פחות מס?

 

[ירח אפל]

מדהים כמה אפשר לסבך את מערכת המס..

ביטוח לאומי מתנהג דומה למס, אבל הוא לא מס, בחישוב דמי הביטוח לשכיר החישוב הרבה יותר פשוט מאשר חישוב מס.

אבל איך זה עובד אחרי שעוזבים את המעסיק? האם צריך לחכות לדו"ח השנתי בשביל להתקזז עם מס הכנסה? אפשר לבקש מ ESOP לגבות פחות מס?

או שתביא אישור תיאום מס מראש, או שתגיש בקשה להחזר בדוח השנתי

 

[KickR]

אפשר לבקש מ ESOP לגבות פחות מס?

לבקש תמיד אפשר
לדעתי יש איזה הליך שאולי אפשר לעשות שדורש ממך לקבל איזה אישור ממס הכנסה, אבל זה נשמע לי כמו כאב ראש אטומי ששווה הרבה כסף אבל לא מספיק.

 

[FIYaacov]

או שתביא אישור תיאום מס מראש, או שתגיש בקשה להחזר בדוח השנתי

יש חברות שיוציאו לך תלוש גם אם אתה כבר לא עובד בהם (לדעתי זה חובה - אבל לא בטוח שקורה אצל כולם).
מה שכן חובה - זה שאותו מעסיק מחויב להנפיק לך 106 על אותה שנת מס שפדית.

 

[FIYaacov]

ששווה הרבה כסף אבל לא מספיק.

בכל מקרה תיפגש עם הכסף גג שנה ושלושה חודשים אחרי.

 

[קפיטליסט_מרושע]

אז בשביל להקטין כאב ראש והתעסקות ביורוקרטית (וסיכוי לטעויות שיסבכו אותי) - עדיף למכור לקראת סוף השנה, ואז מקבלים את הכסף אחרי הגשת הדו"ח. זה נשמע כמו אסטרטגיה סבירה?
החיסרון הוא שצריך למכור הרבה בפעם אחת, עם תזמון שלכו תדעו מה יהיה המצב של המניה הזאת כשדווקא תרצו למכור

 

[KickR]

בכל מקרה תיפגש עם הכסף גג שנה ושלושה חודשים אחרי.

נו? נניח ובשנה הזו יש 25% תשואה בשוק ההון כמו שהיה שנה שעברה?

 

[FIYaacov]

נו? נניח ובשנה הזו יש 25% תשואה בשוק ההון כמו שהיה שנה שעברה?

אז אולי המניה שלך הייתה עושה 500%, אז פשוט אל תמכור

 

[ירח אפל]

מה שכן חובה - זה שאותו מעסיק מחויב להנפיק לך 106 על אותה שנת מס שפדית.

חובה שיהיה טופס 106, אבל אם אתה כבר לא עובד בחברה, אז לרוב הנאמן הוא זה שיוציא לך את הטופס הזה.

 

[FIYaacov]

חובה שיהיה טופס 106, אבל אם אתה כבר לא עובד בחברה, אז לרוב הנאמן הוא זה שיוציא לך את הטופס הזה.

באינטל (מעסיק לשעבר) מוציאים לי כל רבעון תלוש על הדיבידנדים שמתקבלים + 106 בכל שנה.
הם בוחרים לפעול כך?

 

[ירח אפל]

באינטל (מעסיק לשעבר) מוציאים לי כל רבעון תלוש על הדיבידנדים שמתקבלים + 106 בכל שנה.
הם בוחרים לפעול כך?

כן, הם יכולים לשנות את ההסכם עם הנאמן.
בהתאם לכלל 7(ג) לכללי מס הכנסה (הקלות מס בהקצאת מניות לעובדים), התשס״ג–2003, הנאמן יכול להכנס לנעלי המעביד בנושא ניכוי המס ודיווח לפקיד השומה ולמקבל

(ג) לענין ניכוי המס, מועד העברתו לפקיד השומה ודיווחים לפקיד השומה ולמקבל, יחולו הוראות תקנות ניכוי ממשכורת, תקנות ניכוי מסוגי שכר או תקנות ניכוי מרווח הון, לפי הענין, ויראו את הנאמן ואת המעביד כמעביד, כמשלם או כחייב, כמשמעותם באותן תקנות, לפי הענין.