אזרח ארה"ב - PFIC בהקשר קרן השתלמות

[Anatar]

שלום,
אני אזרח ארה"ב המעוניין לפתוח קרן השתלמות דרך מקום עבודתי.
מפאת חשש מתקנות ה- PFIC אודה לתשובות על השאלות הבאות:
1. האם קרן השתלמות שאינה בניהול עצמי (תנוהל על ידי הגוף(סוכנות ביטוח\מנהל הסדר פנסיוני שעובד עם המעסיק ) מוגדרת כ- PFIC ותהיה חשופה למיסוי עודף?
2. האם קרן השתלמות בניהול עצמי (IRA) תהיה חשופה למיסוי במידה ואבחר להשקיע בנכסים שאינם תחת הגדרת PFIC?

 

[אורי ג.]

1. לא.
2. חשופה למס אמריקאי אבל לא PFIC.

 

[Avi1001]

במקרה השני - איך אתה מדווח ל- IRS- כל שנה לפי השינוי בשווי או רק שאתה מממש את הכסף?

 

[אורי ג.]

במקרה השני - איך אתה מדווח ל- IRS- כל שנה לפי השינוי בשווי או רק שאתה מממש את הכסף?

לא זה ולא זה, כמו תיק ממוסה רגיל.

 

[Avi1001]

לא זה ולא זה, כמו תיק ממוסה רגיל.

ומה לגבי גמל IRA רגיל (ישראלי)?
במקרים אלו, במידה שיש תשלום מס לאמריקנים - האם יש אפשרות להתקזז מול המס בארץ?

 

[אורי ג.]

ומה לגבי גמל IRA רגיל (ישראלי)?

פנסיוני? איני יודע.

במקרים אלו, במידה שיש תשלום מס לאמריקנים - האם יש אפשרות להתקזז מול המס בארץ?

איזה מס? IRA פטור ממס.

 

[roneng]

1. לא.
2. חשופה למס אמריקאי אבל לא PFIC.

אתה בטוח?
זה פחות או יותר ההיפך ממה שאני מכיר וממה שאני זוכר מ @FIYaacov

 

[אורי ג.]

אתה בטוח?

האמת שהדיעות חלוקות בין הרו"ח, כמובן שאין התייחסות של זה מצד הIRS ככה שאנשים שונים מגישים בצורות שונות.

זה פחות או יותר ההיפך ממה שאני מכיר וממה שאני זוכר מ @FIYaacov

IRA לאמריקאי זה לא PFIC (בהנחה ואתה לא מחזיק שם PFICים) אבל ימוסה כמו כל תיק רגיל עד כמה שאני זוכר.

 

[מאיר_]

שאלת המשך, האם לשכיר אזרח ארה"ב כדאי לפתוח עוסק פטור וקרן השתלמות (מנוהלת או IRA) במעמד עצמאי כדי לקבל הטבת מס?
נניח שממילא אני מגיש דוח שנתי בישראל בגלל דיבידנדים בארהב.

 

[אורי ג.]

שאלת המשך, האם לשכיר אזרח ארה"ב כדאי לפתוח עוסק פטור וקרן השתלמות (מנוהלת או IRA) במעמד עצמאי כדי לקבל הטבת מס?
נניח שממילא אני מגיש דוח שנתי בישראל בגלל דיבידנדים בארהב.

בלהיות עוסק בארץ יש השלכות מבחינת תשלום לSS בארה"ב וגם לקה"ש אין בכלל הטבת מס כלשהי בארה"ב.