מכירת RSU כאשר המס השולי נמוך

[tavor]

יש לי RSU שמועד תאריך זכאות להטבת 102 הוא מאי 2023.
שנה שעברה התפטרתי מהמעסיק והשנה הייתי רק עצמאי.

השנה לא היו לי הרבה הכנסות על העסק והמס השולי צפוי להיות מאוד נמוך (גג 14%).

כידוע, לא עברו שנתיים ממועד הנפקת הRSU ולכן אני חייב בתשלום על מס הכנסה שולי (ולא על מס רווחי הון 25%).

שאלתי היא:
כרגע המס השולי שלי נמוך ממס רווחי הון.
אם אני מוכר עכשיו את ה-RSU, האם אני משלם רק את המס השולי שלי? או שזה בנוסף למס רווחי ההון שאני צריך לשלם?

מבחינת תשלום המס, האם כדאי למכור עכשיו או לחכות שיבשילו שנתיים כדי לשלם מס רווחי הון לפי הטבת 102?

תודה!

 

[האזרח הקטן]

אם אני מוכר עכשיו את ה-RSU, האם אני משלם רק את המס השולי שלי?

כן, וגם ביטוח לאומי (מחושב לפי הביטוח הלאומי ששולם ב12 החודשים האחרונים במקום העבודה שהעניק לך את המניות).
לא יהיה לך מס רווח הון אם מוסית על מלוא הסכום לפי מס שולי.

 

[tavor]

כן, וגם ביטוח לאומי (מחושב לפי הביטוח הלאומי ששולם ב12 החודשים האחרונים במקום העבודה שהעניק לך את המניות).
לא יהיה לך מס רווח הון אם מוסית על מלוא הסכום לפי מס שולי.

מבחינת תשלום המס, בהנחה שבשנים הבאות המס השולי שלי יהיה גבוה, כדאי למכור עכשיו?

 

[האזרח הקטן]

מבחינת תשלום המס, בהנחה שבשנים הבאות המס השולי שלי יהיה גבוה, כדאי למכור עכשיו?

כן, עדיף (מבחינת מס בלבד) למכור בשנים עם הכנסה נמוכה ככל הניתן.

 

[FIYaacov]

גג 14%

קח בחשבון שזה עשוי להיות 26% עם ביטוח לאומי.

 

[tavor]

קח בחשבון שזה עשוי להיות 26% עם ביטוח לאומי.

ההכנסות בערך 80k, אחרי קיזוז הוצאות זה יהיה בערך 70.
כמה המס השולי אמור לצאת (לדעתך כמובן באופן כללי, בלי להתחייב) ?

תודה

 

[האזרח הקטן]

ההכנסות בערך 80k, אחרי קיזוז הוצאות זה יהיה בערך 70.
כמה המס השולי אמור לצאת (לדעתך כמובן באופן כללי, בלי להתחייב) ?

תודה

כמה הרווח במכירה?
כמה הרווחת ב12 החודשים האחרונים כשכיר אצל אותו מעסיק?

 

[tavor]

כמה הרווח במכירה?
כמה הרווחת ב12 החודשים האחרונים כשכיר אצל אותו מעסיק?

ההפרש בין מחיר המניות כשקיבלתי אותן למחיר עכשיו זה בערך 3000₪ רווח.

הרווחתי ב12 החודשים האחרונים אצל המעסיק 270k בערך.

 

[האזרח הקטן]

ההפרש בין מחיר המניות כשקיבלתי אותן למחיר עכשיו זה בערך 3000₪ רווח.

מה שמעניין זה דווקא הרווח שנובע ממחיר ההענקה.
אם בחרת למכור לפני שנתיים מההענקה יש מס פירותי על כל הרווח מהמכירה מהשקל הראשון.
אם מכרת אחרי שנתיים מההענקה אז הרווח הפירותי הוא על הסכום עד מחיר ההענקה או מחיר המכירה, הנמוך מבין השניים, ומס רווח הון של 25% על הרווח שמעל מחיר ההענקה.

הרווחתי ב12 החודשים האחרונים אצל המעסיק 270k בערך.

אז הכנסת בערך 22500 בחודש ואתה על מדרגת מס של 12% לביטוח לאומי על כ 25000 ש"ח הבאים לחודש לפני שתגיע לתקרה. כלומר אם הרווח הפירותי שלך נמוך מ300,000 ש"ח, יהיה לך מס של 12% לביטוח לאומי, ועל כל שקל מעל 300,000 לא יהיה תשלום לביטוח לאומי.

 

[Therealdeal]

מה שמעניין זה דווקא הרווח שנובע ממחיר ההענקה.
אם בחרת למכור לפני שנתיים מההענקה יש מס פירותי על כל הרווח מהמכירה מהשקל הראשון.
אם מכרת אחרי שנתיים מההענקה אז הרווח הפירותי הוא על הסכום עד מחיר ההענקה או מחיר המכירה, הנמוך מבין השניים, ומס רווח הון של 25% על הרווח שמעל מחיר ההענקה.


אז הכנסת בערך 22500 בחודש ואתה על מדרגת מס של 12% לביטוח לאומי על כ 25000 ש"ח הבאים לחודש לפני שתגיע לתקרה. כלומר אם הרווח הפירותי שלך נמוך מ300,000 ש"ח, יהיה לך מס של 12% לביטוח לאומי, ועל כל שקל מעל 300,000 לא יהיה תשלום לביטוח לאומי.

יש פה ניואנס שאני לא מכיר, אז רוצה לוודא. במקרה הזה:

* המס יהיה מס שולי נכון לשנת המס הנוכחית, באופן בלתי תלוי לסך הרווחים/שיעור המס בשנה בה התרחשה ההענקה.
* תשלום לביטוח לאומי יתבצע לפי שיעור התשלום לבת"ל בשנה בה התרחשה ההענקה, ובאופן בלתי תלוי לתשלום לבת"ל בשנה הנוכחית.

אני מבין נכון? ההתייחסות לשיעור מס/בת"ל שונה. מה הרציונל?

 

[האזרח הקטן]

אני מבין נכון? ההתייחסות לשיעור מס/בת"ל שונה.

נכון.
מס הכנסה משוייך לשנה הקלנדרית שבה התקבלה ההכנסה.
ביטוח לאומי משוייך למעסיק שהעניק את המניות. אם אתה כבר לא מועסק אצלו, ההכנסה משוייכת לחודש סיום העבודה אצל אותו מעסיק. מכיוון שביטוח לאומי מייחס הכנסה חריגה ל12 חודשים אחורה, אז פרקטית במכירת RSU זה לרוב ייפרס על שנה אחורה מסיום התעסוקה אצל מעניק המניות.

מה הרציונל?

בעוד מס הכנסה רק גובה מס על הכנסה, מבחינת ביטוח לאומי להכנסה יש משמעות ביטוחית, לכן כל הכנסה מעבודה כשכיר צריכה להיות משוייכת למעסיק המתאים.

במידה רבה זה יתרון עבור העובד - אם הגיע בתקופת עבודתו לתקרת ביטוח לאומי או קרוב אליה, ההשלמה לביטוח לאומי יכולה להיות נמוכה יותר מאשר היה משלם לפי מועד המכירה.

 

[unsullied]

אולי זה ברור אבל כותב לטובת השלמות - מדרגת המס השולית שלך (נניח 14%) תהיה נכונה עד שתמצה אותה. אם תמכור הרבה RSU החלק שיעבור את המדרגה ימוסה במדרגה גבוהה יותר

 

[Therealdeal]

נכון.
מס הכנסה משוייך לשנה הקלנדרית שבה התקבלה ההכנסה.
ביטוח לאומי משוייך למעסיק שהעניק את המניות. אם אתה כבר לא מועסק אצלו, ההכנסה משוייכת לחודש סיום העבודה אצל אותו מעסיק. מכיוון שביטוח לאומי מייחס הכנסה חריגה ל12 חודשים אחורה, אז פרקטית במכירת RSU זה לרוב ייפרס על שנה אחורה מסיום התעסוקה אצל מעניק המניות.


בעוד מס הכנסה רק גובה מס על הכנסה, מבחינת ביטוח לאומי להכנסה יש משמעות ביטוחית, לכן כל הכנסה מעבודה כשכיר צריכה להיות משוייכת למעסיק המתאים.

במידה רבה זה יתרון עבור העובד - אם הגיע בתקופת עבודתו לתקרת ביטוח לאומי או קרוב אליה, ההשלמה לביטוח לאומי יכולה להיות נמוכה יותר מאשר היה משלם לפי מועד המכירה.

תודה על ההסבר המקיף!