הוצאות ריבית לצורכי מינוף - אפשר להעביר לשנה הבאה?

[mi22]

יש לי הלוואה שאני מקבל מ-IB ואיתה אני רוכש מניות (דהיינו מתמנף). אם הבנתי נכון, אני מסוגל לנכות את הריבית מרווחי ההון שלי, בתנאי שאשלם מס רווחי הון 30% (לעומת 25%).
השאלה שלי כזאת -
1. האם אני מסוגל להעביר את הוצאות הריבית שלי לשנת המס ההבאה, כמו שמעבירים הפסדי הון על מכירת מניות?
2. האם אפשר "לבחור" מתי מקזזים את הוצאות הריבית מרווחי הון? נניח יש לי הוצאות ריבית מתחילת שנת 2015 ובשנת 2016 מכרתי מניה בלי לקזז אותן, כלומר שילמתי עליה 25% מס רווחי הון. האם הוצאות הריבית נשמרות לי בחשבון כך שלמשל אני יכול לקזז אותן כנגד המניה ההבאה שאני מוכר, למשל ב-2017?

תודה!

 

[ירח אפל]

בנושא כזה כדאי שתתייעץ עם רואה חשבון שמבין בתחום.


אני לא יודע מה התשובה לשאלות, אבל תראה את נוסח הסעיף בפקודה העוסק בכך.

101א. סמכות שר האוצר

(א) שר האוצר, באישור ועדת הכספים של הכנסת, רשאי לקבוע לענין רווח הון במכירת נייר ערך, הוראות בענינים אלה:

(9) הוראות ותנאים אשר בהתקיימם יותר ניכוי הוצאות ריבית ריאלית, והפרשי הצמדה, השיטה לחישובם, הגבלת שיעור הריבית הריאלית שיותר בניכוי כאשר מתקיימים יחסים מיוחדים בין המלווה ללווה, וכן דרכי ההוכחה של ייחוס ההלוואה ושל הוצאות הריבית הריאלית והפרשי הצמדה, לנייר ערך;​

(ב) עד לקביעת הוראות כאמור בסעיף קטן (א)(9), תבע יחיד ניכוי הוצאות ריבית ריאלית והפרשי הצמדה יחויב רווח הון שהיה לו במכירת ניירות ערך במס בשיעור של 30% (עד שנת 2011, 25%).​

לי נראה שהכוונה היא פטור לפי נייר ערך שהוצאת הריבית משוייכת אליו, ולא קו אשראי כללי.
וכן שמדובר ברווח הון, לא ברווח הון ריאלי.

לא יועץ מס ולא רואה חשבון, השימוש בנכתב הוא על אחריות הקורא בלבד.

 

[אורי ג.]

1. חושב שכן.
2. לא, הקיזוז יהיה קודם כל באותה השנה הקלנדרית.

איני רו"ח וראוי להתייעץ עם אחד כזה, יתכנו השפעות נוספות שלא חשבת עליהם.