גלגול סעיף 46 לשנים עוקבות ללא הגשת טופס

[Namy]

היי,
במהלך השנים 2020-2023 תרמתי כל שנה כ-15 אלף ש"ח לעמותות מוכרות לפי סעיף 46.
בשנים 2020 עד 2022 ההכנסה שלי לא הגיעה לסכום המצריך תשלום מס הכנסה, ואילו בשנת 2023 הגעתי לתשלום מס של כ-7000 ש"ח, כלומר החזר המס המקסימלי עבור 2023 יכול להתקבל מתרומות משנת 2020 לבדה.
כדי לגלגל את הזיכוי של 2020 לשנת 2023 (ולא של 21, 22 או 23 כדי שאוכל לשמור אותן לשנים הבאות), האם עלי להגיש טופס 1301 עבור כל השנים עם כל הקבלות ולבקש העברה משנה לשנה או שאני יכול להגיש ישירות את הקבלות של 2020 על טופס 1301 של שנת 2023?

 

[FIYaacov]

בשביל לגלגל תצטרך להגיש דוח
אם אתה רק שכיר הגשת דוח הוא דבר סופר פשוט באתר של מס הכנסה. רק אל תשכח לצרף נספח שמצהיר על גלגול הסכום שלא נוצל.
אפשר גם להיעזר באתר/תוכנה דוגמת אלפי שעולה 275 שח לשנת מס. יש עוד חברות אבל כולן מתבבסות על אחוז מההחזר, אז לא בטוח שיגישו עבורך עבור שנה שאין לך בה החזר.

 

[bonbon]

ההכנסה שלי לא הגיעה לסכום המצריך תשלום מס הכנסה

למיטב ידיעתי אפשר לגלגל רק סכום מעל 30% מההכנסה החייבת.

יכול להתקבל מתרומות משנת 2020 לבדה.

החזר מתקבל 35% מהתרומה, על תרומה של 15,000 ש"ח תקבל זיכוי של 5250 ש"ח בלבד (מלבד הזיכויים האחרים).

 

[FIYaacov]

למיטב ידיעתי אפשר לגלגל רק סכום מעל 30% מההכנסה החייבת.

אז אם לדוגמא ההכנסה שלך 0, תוכל לגלגל את כל הזיכוי.

 

[חיים 111]

אז אם לדוגמא ההכנסה שלך 0, תוכל לגלגל את כל הזיכוי.

הוא לא כתב שההכנסה שלו היתה 0, הוא כתב:

בשנים 2020 עד 2022 ההכנסה שלי לא הגיעה לסכום המצריך תשלום מס הכנסה

זה אומר שרק חלק קטן מאוד (אם בכלל) מהתרומות של השנים הקודמות יתאפשר לקבל זיכוי עבורם.

 

[FIYaacov]

זה אומר שרק חלק קטן מאוד (אם בכלל) מהתרומות של השנים הקודמות יתאפשר לקבל זיכוי עבורם.

נכון, עד 30% מההכנסה החייבת הוא "יזדכה" בשנה בה נתרמו. הוא שואל לגבי גלגול שאר הסכום לשנים הבאות.
מה הבעיה?

 

[ירח אפל]

נכון, עד 30% מההכנסה החייבת הוא "יזדכה" בשנה בה נתרמו. הוא שואל לגבי גלגול שאר הסכום לשנים הבאות.
מה הבעיה?

יותר מדוייק, הוא יכול להזדכות על תרומות בערך של עד 30% מההכנסה החייבת.
ואת סכום התרומות שמעל 30% מההכנסה החייבת, הוא יכול להעביר לשנים הבאות.

כלומר בשנה שבה לדוגמא ההכנסה החייבת היא 50 אלף והוא תרם בה 15 אלף.
הוא לא יוכל להעביר לשנה הבאה תרומה, למרות שבפועל לא קיבל שום זיכוי וגם לא שילם מס.

מה שכן, אם יש לו נכס עתידי שהוא יכול לפרוס רווח עליו לשנים עברו, אז באמצעות הגשת דוח שנתי, הוא יעביר את הזיכוי מזיכוי באמצעות נקודות זיכוי לזיכוי באמצעות תרומות.
וכך בפריסת הרווח העתידי הוא יוכל לנצל נקודות זיכוי

 

[Namy]

הוא לא כתב שההכנסה שלו היתה 0, הוא כתב:

זה אומר שרק חלק קטן מאוד (אם בכלל) מהתרומות של השנים הקודמות יתאפשר לקבל זיכוי עבורם.

היי,
כוונתי היא שאכן היתה לי הכנסה נמוכה שנקודות הזיכוי שלי כבר כיסו את המס לבדן.
אם אני מבין נכון, במצב זה כל הזיכוי על התרומות יכול לעבור לשנים עוקבות.
השאלה היא - האם אצטרך להגיש דיווח על כל אחת מהשנים המגולגלות 2020 - 2022 או שאוכל להגיש על 2023 בלבד?

 

[Namy]

יותר מדוייק, הוא יכול להזדכות על תרומות בערך של עד 30% מההכנסה החייבת.
ואת סכום התרומות שמעל 30% מההכנסה החייבת, הוא יכול להעביר לשנים הבאות.

האמת שמניסיון קודם בשנה שבה היו לי תרומות ש-35 אחוז שלהן (אחוז הזיכוי על תרומה) היה גבוה מכלל ההכנסה שלי, כן העבירו לי את הזיכוי במלואו לשנה העוקבת.
כלומר הקריטריון היחיד לגלגול הוא רק שהזיכוי יהיה גדול מגודל המימוש שלו בשנת התרומה.

 

[ירח אפל]

היי,
כוונתי היא שאכן היתה לי הכנסה נמוכה שנקודות הזיכוי שלי כבר כיסו את המס לבדן.
אם אני מבין נכון, במצב זה כל הזיכוי על התרומות יכול לעבור לשנים עוקבות.
השאלה היא - האם אצטרך להגיש דיווח על כל אחת מהשנים המגולגלות 2020 - 2022 או שאוכל להגיש על 2023 בלבד?

להבנתי, כמו שכתבתי בהודעה הקודמת, תרומות שערכן עד 30% מההכנסה החייבת השנתית לא ניתן לגלגל.
ואין כאן שאלה אם היה זיכוי בפועל עליהן או לא.

האמת שמניסיון קודם בשנה שבה היו לי תרומות ש-35 אחוז שלהן (אחוז הזיכוי על תרומה) היה גבוה מכלל ההכנסה שלי, כן העבירו לי את הזיכוי במלואו לשנה העוקבת.
כלומר הקריטריון היחיד לגלגול הוא רק שהזיכוי יהיה גדול מגודל המימוש שלו בשנת התרומה.

בטוח בזה? אם אתה מסכים, אז אשמח לראות את טופס השומה לשנים האלה, כמובן בהסתרת הפרטים המזהים

בכל מקרה, על מנת לגלגל למחם הבאות, אז אתה חייב להגיש דוח על כל שנה, החל מהשנה שממנה אתה רוצה להעביר להמשך, ועד השנה שבה הן נוצלו.

הכותב אינו איש מקצוע, והשימוש בתוכן הרשומה על אחריות הקורא בלבד.