תקרות הפקדות פנסיה לחסרי עבודה (לפי 45א, 47 לפקודה)

[paskar]

מישהו מכיר ריכוז נתונים מסודר שמסביר, לסטטוס לא שכיר ולא עוסק עצמאי, מה התקרות להפקדות פנסיה לשם זיכוי/ניכוי?
ואיך קצבאות ביטוח לאומי מתחברות לעניין חישוב ההכנסה, אם בכלל.

מאמרים או מידע בנושא מתייחסים יותר לסטטוס שכיר או עוסק.

https://www.kolzchut.org.il/he/הטבות_במס_הכנסה_בגין_הפקדות_עצמאיות_לביטוח_פנסיוני
https://www.kolzchut.org.il/he/הפקדות_עצמאיות_לביטוח_פנסיוני
https://supermarker.themarker.com/Gemel/TaxBenefitsForKupatGemelAndHishtalmut.aspx
https://www.as-invest.co.il/media/9279/תקרות-וסכומים-לשנת-2019.pdf
https://www.harel-group.co.il/long-term-savings/funding/requests/DocLib/טבלת ריכוז הטבות מס.pdf
http://www.malam-payroll.com/Malam/...p?DBID=1&LNGID=2&TMID=302&FID=1274&IID=213552

 

[paskar]

למרות מאמרים שמדברים על סעיף 45א כאילו רלוונטי רק לשכירים, לפי הפקודה אני לא רואה מגבלה כזו.
השאלה היא אם יכולות להיות תקנות/נהלים/משהו שאולי משנים את זה?

הפקודה מפורשת מאוד:

45א
(ב) יחיד יזוכה ממס ב־35% מן הסכומים ששילמו הוא או בן זוגו בשנת המס לקופת גמל לקיצבה ...
...
(ד) ... הסכום הכולל שבשלו יינתן זיכוי ליחיד ... לא יעלה על הגבוה מבין הסכומים המפורטים להלן:
(1) סכום של 1,632 שקלים חדשים ...
(2) ... (ב) (1) לעניין יחיד שלא היתה לו בשנת המס הכנסת עבודה – 5% מהכנסתו המזכה ...

מתואם לימינו, משתמע לי שסכום הזיכוי המינימלי הוא כ-2K ₪, ועד כ-7.5K (לפי 5% מעד 148K הכנסה).

ולגבי סעיף 47, נראה ש-7% מההכנסה יכול להחשב ניכוי (שזה עד כ-10K ₪).
אפשר גם 11% מההכנסה, אבל אם הבנתי נכון, בשביל זה צריך להפקיד 16%.

 

[FIYaacov]

שסכום הזיכוי המינימלי הוא כ-2K ₪,

המקסימלי הוא 2,558 (נכון ל2020) וכולל גם זיכוי על הפקדות פנסיה וגם פרמיות ביטוח חיים.
אכן ניתן לקבל 5% נוספים מהכנסות נוספות עם התקרה שתיארת.

ולגבי סעיף 47, נראה ש-7% מההכנסה יכול להחשב ניכוי (שזה עד כ-10K ₪).
אפשר גם 11% מההכנסה, אבל אם הבנתי נכון, בשביל זה צריך להפקיד 16%.

זה נכון.

 

[paskar]

לא כללתי ביטוח חיים כי זה ממש הוצאה.

אם אכן אפשר זיכוי+ניכוי, עכשיו נשאר רק לחקור לגבי הצד השני של המשוואה - האפשרות למשוך החוצה ללא מס.
אם כי אפילו רק דחיית מס יכולה להיות שימושית.

 

[FIYaacov]

אם אכן אפשר זיכוי+ניכוי

אפשר וקיבלתי בפועל.
אגב אפשר להפקיד לפנסיה/גמל של המרוויח הנמוך ולקבל את הניכוי + זיכוי אצל המרוויח הגבוה.

ככה בעתיד גם הסיכוי שהקצבה הנמשכת תהיה במדרגה נמוכה יותר.

 

[paskar]

אני חושב על זה לא בשביל פנסיה אלא כאופטימיזציית מס של הכנסות אחרות, כשיש צבירה פנסיונית נמוכה (וכך תשאר).

 

[FIYaacov]

אני חושב על זה לא בשביל פנסיה אלא כאופטימיזציית מס של הכנסות אחרות, כשיש צבירה פנסיונית נמוכה (וכך תשאר).

מוכן לחלוק?

 

[paskar]

זה כנראה לא רלוונטי לרוב האנשים.

רעיון אחד, במקרים שאפשר למשוך הונית פנסיה ללא מס. בין השאר כשיש צבירה נמוכה (לפחות אחרי גיל פרישה), ואולי גם כשיש נקודתית הכנסות נמוכות ואפשר למשוך להשלמת שכר מינימום. עדיין לא ברור לי אם זה אכן אפשרי.

רעיון שני, אולי שווה ערך לדחיית מס על כמה אלפים. 35% זיכוי מס בהפקדה, ואח"כ 35% מס על משיכה שלא כדין. ד"נ בהפקדה יכולים להתמצע על כמה שנים, ובמיוחד בקרנות פנסיה שבהן ד"נ מהצבירה נמוכים.

 

[paskar]

מתואם לימינו, משתמע לי שסכום הזיכוי המינימלי הוא כ-2K ₪, ועד ...

תיקון:
בקריאה חוזרת, זה לא סכום הזיכוי, אלא הסכום ש-35% ממנו הם הזיכוי:

45(א)(ד) ... סכום הכולל שבשלו יינתן זיכוי ...

(ואכן FIYaacov דיבר על סכום זיכוי מקסימלי של כ-2.5K, שהם שליש מ-7.5K.)

 

[Nina T]

מישהו מכיר ריכוז נתונים מסודר שמסביר, לסטטוס לא שכיר ולא עוסק עצמאי, מה התקרות להפקדות פנסיה לשם זיכוי/ניכוי?
ואיך קצבאות ביטוח לאומי מתחברות לעניין חישוב ההכנסה, אם בכלל.

מאמרים או מידע בנושא מתייחסים יותר לסטטוס שכיר או עוסק.

https://www.kolzchut.org.il/he/הטבות_במס_הכנסה_בגין_הפקדות_עצמאיות_לביטוח_פנסיוני
https://www.kolzchut.org.il/he/הפקדות_עצמאיות_לביטוח_פנסיוני
https://supermarker.themarker.com/Gemel/TaxBenefitsForKupatGemelAndHishtalmut.aspx
https://www.as-invest.co.il/media/9279/תקרות-וסכומים-לשנת-2019.pdf
https://www.harel-group.co.il/long-term-savings/funding/requests/DocLib/טבלת ריכוז הטבות מס.pdf
http://www.malam-payroll.com/Malam/...p?DBID=1&LNGID=2&TMID=302&FID=1274&IID=213552

יש כאן סימולטור מאד טוב בקישור
כמו כן, אם אתה משדר דוח שנתי, תוכל להשתמש באפליקציית השידור כדי לבצע תכנונים שונים. לצערי אין לרשות המסים סימולטור מס מקיף הכולל רווחי הון וכו
https://apps.fibi.co.il/PensionCalculator/Default.aspx