סיווג מס של קרנות נאמנות
ישנם שני סיווגי מס לקרנות הנאמנות : חייבות או פטורות. הסיווג משפיע על המס שמשלמת קרן נאמנות ועל המס שמשלם המשקיע.
- קרן נאמנות חייבת (ח) משלמת מס ישירות לשלטונות המס על פי שיעורי המס החלים על יחידים. כתוצאה מכך רווח ההון למשקיע הנוצר בעת פדיון היחידה, פטור ממס רווחי הון, וכך גם לגבי דיבידנד. הפסד הון שנוצר בפדיון קרן נאמנות חייבת לא מאפשר קיזוז עם רווחי הון בניירות ערך אחרים.
- קרן נאמנות פטורה (פ) אינה משלמת מס על הכנסותיה, ולכן המשקיע בקרן ישלם מס על רווחי הון ריאליים. הפסד הון שנוצר מפדיון יחידה בקרן פטורה ניתן לקיזוז כנגד מס על רווחי הון ממכירות של ניירות ערך סחירים ישראלים או מפדיון של יחידות בקרנות נאמנות פטורות.