שווה לצאת ממעמד עוסק פטור? שיקולים בנוגע לביטוח לאומי

[חיפאי]

אני תוהה אם שווה לי לעבור מעוסק פטור לעוסק מורשה. אני מבין את הסיפור של המע"מ.
אבל העניין עם ביטוח לאומי פתאום הכה בי.

קצת רקע: הייתי שכיר, וזה נגמר. אני לא לחוץ לעבוד. אני בחצי פרישה. מה שבא ברוך הבא.
בעבר הייתי במקביל גם עוסק פטור, ובגלל גובה ההכנסות "עצמאי שאינו עונה על ההגדרה". אז שילמתי ביטוח לאומי מאוד מינימלי (194 ש"ח לחודש).

לקראת השנה הקרובה פתאום הבנתי שההכנסות עלולות לעבור את המינימום של "עצמאי שאינו עונה על ההגדרה" - שזה להבנתי 5935 ש"ח בחודש, או 71220 ש"ח בשנה.
(שאלה 1 - האם החידוש הזה שנתי או חודשי מבחינת הביטוח הלאומי?)

ברגע שאני עובר מרוויח יותר מ 5935 ש"ח, אני מתחיל לשלם ביטוח לאומי בסכומים הרבה יותר גבוהים. וכשזה עולה מעל 7122 לחודש, התשלומים לב.ל ממש קופצים.
בנוסף, יש את המע"מ (שרק על חלקו אני אזדכה. אין לי הרבה הוצאות בעסק).

לאור כל זה, האם בכלל שווה להפוך לעוסק מורשה ולהפסיק להיות "לא עונה על ההגדרה".

עשיתי חישוב מפית קטן ויצא ככה. אם אני מרוויח 5000 ש"ח ברוטו (אחרי הוצאות) , אני מכניס אל הכיס שלי 4806 ש"ח (בערך. אחרי ביטוח לאומי לפני מס).
אם אני מרוויח 8300 ש"ח ברוטו אחרי הוצאות, אז ייכנס לי לכיס 6275 ש"ח. כי יורד 17% מע"מ, ויורד 641 ש"ח ביטוח לאומי ובריאות.
זה אומר שבשביל 3000 ש"ח נוספים שאני מרוויח, אני מקבל בערך 1500 ש"ח.
אני לא בטוח שזה שווה את הטרחה... זה גם מסבך ומייקר את הנהלת החשבונות.
גם אם אכפיל את ההכנסות שלי ואגיע ל 10,000 ש"ח, ייכנס בנטו (לפני מס הכנסה) 7361 ש"ח. שוב, בשביל 5000 ש"ח תוספת הכנסה, מגיע אלי פחות מחצי. זו תוספת די עלובה בשביל הכפלת מאמצים.

איך נראה לכם החישוב והחשיבה הזו? אני מפספס משהו?

 

[ירח אפל]

אם אני מרוויח 8300 ש"ח ברוטו אחרי הוצאות, אז ייכנס לי לכיס 6275 ש"ח. כי יורד 17% מע"מ, ויורד 641 ש"ח ביטוח לאומי ובריאות.
זה אומר שבשביל 3000 ש"ח נוספים שאני מרוויח, אני מקבל בערך 1500 ש"ח.

יש לך איזו שגיאה.
יש לך לפני מס 6,671₪ , וצריך לשלם מס הכנסה על 7,094₪ (וכמובן יש נקודות זיכוי)

גם אם אכפיל את ההכנסות שלי ואגיע ל 10,000 ש"ח, ייכנס בנטו (לפני מס הכנסה) 7361 ש"ח. שוב, בשביל 5000 ש"ח תוספת הכנסה, מגיע אלי פחות מחצי. זו תוספת די עלובה בשביל הכפלת מאמצים.

וכאן, יש לפני מס 7,868
וצריך לשלם מס על 8,547₪

 

[חיפאי]

יש לך איזו שגיאה.
יש לך לפני מס 6,671₪ , וצריך לשלם מס הכנסה על 7,094₪ (וכמובן יש נקודות זיכוי)

וכאן, יש לפני מס 7,868
וצריך לשלם מס על 8,547₪

תודה. יש לך אפשרות (או למישהו אחר) להפנות אותי לדרך החישוב הנכונה? אני בטוח שאוכל להכניס את זה לאקסל בקלות. אבל לא מבין איפה הטעות או איך צריך לחשב.

 

[ירח אפל]

תודה. יש לך אפשרות (או למישהו אחר) להפנות אותי לדרך החישוב הנכונה? אני בטוח שאוכל להכניס את זה לאקסל בקלות. אבל לא מבין איפה הטעות או איך צריך לחשב.

החישוב מאוד פשוט וכמובן יכול להכנס לגיליון אלקטרוני.
קודם כל מע"מ, הוא 17 אחוז, אבל לא מהסכום הכולל, אלא מלמטה.
כלומר רבבת שקלים בסכ"ה יוצא אחרי תשלום מע"מ: 10000/1.17=8547
8,547₪ הכנסה חייבת למס הכנסה וביטוח לאומי
1,453₪ תשלום מע"מ.

ביטוח לאומי כולל מס בריאות עד 7,122₪ לפי 5.97% ומעל זה 17.83%
מתוך זה 2.87% ו־ 12.83% זה הביטוח הלאומי
7122*5.97% = 425
(8547-7122)*17.83% = 254
סכ"ה ביטוח לאומי כולל מס בריאות = 679
וכשנחשב ביטוח לאומי לבד יוצא 387₪

52% מהתשלומים במהלך השנה לביטוח לאומי נטו (לא כולל מס בריאות) יורד כניכוי מהכנסה חייבת למס.
כלומר 387*52% = 201.
סכ:ה למס הכנסה יוצא 8547-201 = 8346₪
מס הכנסה כמובן ישולם לפי מדרגות מס מיגיעה אישית בחיסור נקודות זיכוי
כלומר אן אין הכנסה אחרת מיגיעה אישית
מדרגה ראשונה 6790*10%=679
מדרגה שניה (8547-6790) * 14% = 218
סכ"ה 897 לפני נקודות זיכוי
הפקדה לחסכון פנסיוני או קרן השתלמות גם תקטין את המס.

 

[חיפאי]

תודה רבה! הכנסתי את הכל לגליון נתונים + את מדרגות המס, נ. זיכוי, והניכויים והזיכויים של גמל והשתלמות (זה החלק היותר מסובך). אם אמצא דרך אנונימית לשתף, אעשה זאת.

 

[חיפאי]

אשתף בינתיים את מה שיצא לי. בהמשך ל@ירח אפל, על סכום תיאורתי של 10,000 ש"ח בחודש כולל מע"מ.

הכנסה 8547
= ביטוח לאומי ובריאות 581
= מס הכנסה 147.

אותו החישוב על הכנסה של 15,000 (בלי המע"מ)
= ביטוח לאומי ובריאות 1663
= מס הכנסה 1052

מה שאני למד מכל זה הוא שתשלומי ביטוח לאומי מעיקים הרבה יותר מאשר מס ההכנסה. ברמת ההכנסות הנמוכות.

להלן פרטי החישוב:
הכנסה כולל מע"מ של 10000 ש"ח לחודש, כלומר 8547 ש"ח.
הפקדה לקרן השתלמות לפי 4.5% מהשכר שמוכר לניכוי = 384
הפקדה לקרן פנסיה לפי פנסיית חובה החלק שמוכר לניכוי = 164
סה"כ הכנסה חייבת לביטוח לאומי = 8547-384-164=7997 מזה יורד ביטוח לאומי ומס בריאות לפי החישוב שהציג @ירח אפל .
(סה"כ ביטוח לאומי ובריאות = 581 ש"ח).

עכשיו חוזרים לסכום המקורי 8547
ממנו מנכים:
את 52% ביטוח לאומי = 164
את חלק הפנסיה שמוכר לניכוי = 164 (מתוך הפקדת פנסייה חובה של 592 חודשי).
את חלק הק. השתלמות שמוכר לניכוי = 384
(סה"כ אחרי ניכוי 7833 ש"ח).

סכום זה חייב במס הכנסה של 825 ש"ח, לפי מדרגות המס .
זיכויים:
2.25 נ. זיכוי תושב = 528
חלק הפנסיה שמוכר לזיכוי = 149 (35% מתוך הפקדת פנסיית חובה 5% מהשכר).
(סה"כ מס הכנסה 147 ש"ח).

סה"כ ביטוח לאומי ובריאות 581
סה"כ מס הכנסה 147.
נטו ביד: 7819 (מזה יש להוריד הפקדות לק. השתלמות ופנסיה, אז הסכום בפועל בבנק יהיה קטן יותר).

לא לסמוך עלי. יש סיכוי טוב שטעיתי. תבדקו אותי ואת עצמכם.