שאלת מיסוי ומס ייסף ברווחי הון

[אופסשםמשתמש]

נניח אישתי מרוויחה 700 אלף שקל
ואני מרוויח 200 אלף שקל בשנה

אני מבין שמס יסף מתחיל מ721 , האם במקרה הזאת אף אחד לא ימוסה במס ייסף ? אני שואל כי באיזשהוא מקום שמעתי (ואולי לא הבנתי נכון) שמס ייסף תלוי בהכנסה של הזוג.

כעת אני מסבך, נניח ויש לנו גם רווחי הון של 100 אלף שקל
האם 79 אלף שקל מתוכם יקבלו גם מס יסף (כי 21 ראשונים לא מביאים את אישתי ל721) ?
האם העובדה שאני מרוויח פחות משמעותית תגרום לזה שאולי רק חצי מהרווחים עליה וחצי עליי ? ורק חצי ימוסה במס ייסף ?

 

[ירח אפל]

נניח אישתי מרוויחה 700 אלף שקל
ואני מרוויח 200 אלף שקל בשנה

אני מבין שמס יסף מתחיל מ721 , האם במקרה הזאת אף אחד לא ימוסה במס ייסף ? אני שואל כי באיזשהוא מקום שמעתי (ואולי לא הבנתי נכון) שמס ייסף תלוי בהכנסה של הזוג.

נכון, לא יחול עליכם מס יסף, המס הוא על יחיד ולא על זוג.

כעת אני מסבך, נניח ויש לנו גם רווחי הון של 100 אלף שקל
האם 79 אלף שקל מתוכם יקבלו גם מס יסף (כי 21 ראשונים לא מביאים את אישתי ל721) ?
האם העובדה שאני מרוויח פחות משמעותית תגרום לזה שאולי רק חצי מהרווחים עליה וחצי עליי ? ורק חצי ימוסה במס ייסף ?

לרוב הכנסה שאינה מיגיעה אישית משוייכת לבן הזוג בעל ההכנסה הגבוהה יותר מיגיעה אישית.
במקרה הזה לבת הזוג, וכן יחול מס יסף על 79 אלף.

יש חריגים אם מדובר בכספים מירושה, או פיצויים מביטוח על פגיעת גוף, או כספים מלפני הנישואין.

 

[איליה]

לרוב הכנסה שאינה מיגיעה אישית משוייכת לבן הזוג בעל ההכנסה הגבוהה יותר מיגיעה אישית.

לא מדוייק. ולא דורש אישורים. השנה הגשנו דוחות בדיוק לפי המצב שתיאר פות"ש. רווחי הון ודיבידנד נרשמו עליי. לפני כמה שנים עשינו הפוך ורשמנו את הדיבידנד על אישתי (צרות בהייטק - משחק של מי מוכר מתי RSU ורישום שאר רווחי הון על בן זוג השני) . לא הייתה שום בעיה למס הכנסה עם זה עד עכשיו ופעמיים העלו אותנו לביקורת מס שעברה בשלום.

זה מה שעשינו בחשבון משותף.
ETRADE של כל אחד זה כבר סיפור אחר - תמיד נרשם על בן זוג שהחשבון שייך לו.

 

[ירח אפל]

לא מדוייק. ולא דורש אישורים. השנה הגשנו דוחות בדיוק לפי המצב שתיאר פות"ש. רווחי הון ודיבידנד נרשמו עליי. לפני כמה שנים עשינו הפוך ורשמנו את הדיבידנד על אישתי (צרות בהייטק - משחק של מי מוכר מתי RSU ורישום שאר רווחי הון על בן זוג השני) . לא הייתה שום בעיה למס הכנסה עם זה עד עכשיו ופעמיים העלו אותנו לביקורת מס שעברה בשלום.

זה מה שעשינו בחשבון משותף.
ETRADE של כל אחד זה כבר סיפור אחר - תמיד נרשם על בן זוג שהחשבון שייך לו.

מה שאתה רושם מאוד מוזר וסותר את סעיף 66(א)(2) לפקודה.
אתה בטוח שבשומה לא צורפה ההכנסה לבן הזוג עם ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה יותר? (זה אמור לקרות בלי קשר להיכן רשמת את זה בדוח)

 

[איליה]

מה שאתה רושם מאוד מוזר וסותר את סעיף 66(א)(2) לפקודה

תלוי בפרשנות כנראה. הסתכלתי עכשיו על 1301 שהגשנו ואכן זה כמו שרשמתי.
אנחנו לא עושים פיצול מלאכותי. ולא הייתה בעיה עד עכשיו. כנראה תלוי איך פקיד שומה קם על בוקר והאם בכלל בדקו את הדוח ומה המוניטין של משרד רו"ח שמגיש לך את הדוחות (מסתבר שזה חשוב).

 

[FIYaacov]

תלוי בפרשנות כנראה. הסתכלתי עכשיו על 1301 שהגשנו ואכן זה כמו שרשמתי.
אנחנו לא עושים פיצול מלאכותי. ולא הייתה בעיה עד עכשיו. כנראה תלוי איך פקיד שומה קם על בוקר והאם בכלל בדקו את הדוח ומה המוניטין של משרד רו"ח שמגיש לך את הדוחות (מסתבר שזה חשוב).

מה שבדוח (1301) לא משנה, תסתכל בשומה ששלחו לך.
התוכנה מחשבת את זה לבד, זה לא תלוי בפקיד השומה בכלל

אלא אם אתה מתכוון שרשמתם את זה בעמודה שלך שכתוב שם "חשבון מירושה או שנה לפני הנישואים" ואז מדובר בעבירת מס שלא עלו עליה.

אם זה המקרה, לא הייתי כותב "לא מדוייק" רק בגלל שזה לא נתפס בביקורת, והייתי נזהר להמליץ לפעול בצורה דומה לאחרים.

 

[FIYaacov]

ETRADE של כל אחד זה כבר סיפור אחר - תמיד נרשם על בן זוג שהחשבון שייך לו.

גם פה, זה נכון אם מדובר בRSU או ESPP עם נאמן (נדיר יחסית).
אם זה ESPP בלי נאמן, דיבידנד ו/או רווח הון מעל מחיר הרכישה משויך לבעל ההכנסה הגבוהה מיגיעה אישית.

 

[Michel]

מנצל לשאלה למתקדמים באותו עניין.
נניח ופות״ש גם היה משכיר דירה, אז היה משלם מס יסף גם על השכירות על פי מה שידוע לי.
אבל מה אם הוא משכיר ושוכר בו זמנית ולכן יכול לקזז את דמי השכירות ולקבל פטור ממס (עד 90,000 שקלים בשנה)?
האם יש מס יסף על ההכנסה משכירות במקרה הנ״ל?

 

[FIYaacov]

האם יש מס יסף על ההכנסה משכירות במקרה הנ״ל?

לא. מס יסף חל רק על הכנסה חייבת.

 

[roneng]

אבל מה אם הוא משכיר ושוכר בו זמנית ולכן יכול לקזז את דמי השכירות ולקבל פטור ממס (עד 90,000 שקלים בשנה)?
האם יש מס יסף על ההכנסה משכירות במקרה הנ״ל?

מס משלמים על הכנסה נטו, כלומר אחרי קיזוז הוצאות.
זה כמו שעוסק מורשה לא משלם מס על כל ההכנסות שלו אלא רק על ההפרש בין ההכנסות להוצאות.

גם לשכיר יש הוצאות מסוימות שמותרות בקיזוז, כמו למשל הוצאה על רו"ח לצורך הגשת דו"ח שנתי.

 

[איליה]

מה שבדוח (1301) לא משנה, תסתכל בשומה ששלחו לך.
התוכנה מחשבת את זה לבד, זה לא תלוי בפקיד השומה בכלל

אלא אם אתה מתכוון שרשמתם את זה בעמודה שלך שכתוב שם "חשבון מירושה או שנה לפני הנישואים" ואז מדובר בעבירת מס שלא עלו עליה.

אם זה המקרה, לא הייתי כותב "לא מדוייק" רק בגלל שזה לא נתפס בביקורת, והייתי נזהר להמליץ לפעול בצורה דומה לאחרים.

אבדוק בשומה. רו"ח רשם על בן זוג הרלוונטי (לא בעמודה שציינת כי זאת עבירת מס).

 

[FIYaacov]

אבדוק בשומה. רו"ח רשם על בן זוג הרלוונטי (לא בעמודה שציינת כי זאת עבירת מס).

להכנסות פאסיביות יש רק עמודה אחת אם לא רושמים בעמודות של חשבון מלפני נישואים/ירושה (מלבד רווח הון מRSU וכדומה).

 

[איליה]

להכנסות פאסיביות יש רק עמודה אחת אם לא רושמים בעמודות של חשבון מלפני נישואים/ירושה (מלבד רווח הון מRSU וכדומה).

רו"ח שלי שם את הדיבידנדים מהתיק תחת אחד מבני הזוג (לפי ההכנסות). אם יש פעולות מכירה\קניה אז תהמורה ומיסוי משותפים.

 

[FIYaacov]

רו"ח שלי שם את הדיבידנדים מהתיק תחת אחד מבני הזוג (לפי ההכנסות).

לא בטוח שהבנתי. זה בשדה 141, 241 או 341?

אם יש פעולות מכירה\קניה אז תהמורה ומיסוי משותפים.

אלו דברים שלא משפיעים על תוצאת המס הסופית.

 

[איליה]

@FIYaacov חוזר ממה שאמרתי: עברתי עוד הפעם על דוחות של השנים האחרונות. עשיתי סלט. מצטער. זה כפי שאמרת: דיבידנד משוייך לפי בני הזוג ורווחים הולכים ביחד. מצטער אם הטעתי מישהו. לא הייתה לי כוונה כזאת

 

[אופסשםמשתמש]

יצאתי מעט מבולבל תוכלו רגע לחדד
אז
1. האם רווחי הון בחשבון משותף , משוייכים ל
א. בן הזוג שמרוויח יותר
ב. חצי חצי
ג. אפשר לשייך למי שמרוויח פחות

2. RSU/דיבידנדים/רווחי ESPP משוייכים ל :
א. בעל הRSU
ב. למי שמרוויח יותר
ג. למי שבא לי ?

3. ספין על שאלה 1, אם אני פותח חשבון לבן הזוג שמרוויח פחות שהוא רשום בו לבד
וכל הרווחים על שמו, האם אז אפשר שהרווחי הון יהיו על שמו בלבד מבחינת מיסוי ?

תודה

 

[ירח אפל]

יצאתי מעט מבולבל תוכלו רגע לחדד
אז
1. האם רווחי הון בחשבון משותף , משוייכים ל
א. בן הזוג שמרוויח יותר
ב. חצי חצי
ג. אפשר לשייך למי שמרוויח פחות

2. RSU/דיבידנדים/רווחי ESPP משוייכים ל :
א. בעל הRSU
ב. למי שמרוויח יותר
ג. למי שבא לי ?

3. ספין על שאלה 1, אם אני פותח חשבון לבן הזוג שמרוויח פחות שהוא רשום בו לבד
וכל הרווחים על שמו, האם אז אפשר שהרווחי הון יהיו על שמו בלבד מבחינת מיסוי ?

תודה

א.
א.
לא

 

[FIYaacov]

א

החלק ההוני של רווחי ESPP כאשר התוכנית היא ללא נאמן, הם כמו כל רווח הון. כלומר, משויכים לבעל ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה.

 

[אופסשםמשתמש]

החלק ההוני של רווחי ESPP כאשר התוכנית היא ללא נאמן, הם כמו כל רווח הון. כלומר, משויכים לבעל ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה.

מה עם הרווח ההוני של הRSU ? (שאגב מנסיוני בחברות גאמפה הרווח ההוני הוא גדול משמעותית מגובה ההענקה המקורי )
האם הוא משוייך לבעל המשכורת הגבוהה ?

 

[קפיצת הדרך]

(שאגב מנסיוני בחברות גאמפה הרווח ההוני הוא גדול משמעותית מגובה ההענקה המקורי

נראה לי שבמקרה כזה מי שמקבל את ה- RSU ממילא הוא בעל המשכורת הגבוהה
(ואם לא אז שני בני הזוג עוברים את מס היסף ונמצאים במדרגת המס הגבוהה ביותר)