שאלה על RSU, סעיף 102 ומה שקשור לכך

[הדיוט בכלכלה]

עבדתי בחברת הייטק גדולה, ושם מדי שנה נציגי ESOP ומשאבי אנוש היו מסבירים לנו את נושא המיסוי על RSU. לצערי עבר זמן, ואני לא כל כך חזק במונחים פיננסיים, אז אני פונה אליכם כדי להבין יותר טוב מה צפוי לי. אני זוכר ש-ESOP מנכים במקור יותר ממה שצריך ואז מקבלים זיכוי, אבל אני לא זוכר את פרטי המיסים והזיכוי.

בשנת 2023, כשכבר לא הייתי בחברה, מכרתי מניות יותר משנתיים אחרי ההבשלה ברווח קטן.

בטופס 106 שקיבלתי מהחברה בה כבר לא עבדתי, מופיע "שווי הטבה לפי סעיף 102 - מסלול הכנסת עבודה". תחת "ניכויים/זיכויים" יש סעיף של מס הכנסה שמגיע לכ-45% מהסכום. בפועל, התמורה נטו שהתקבלה היא 38% מהסכום, כלומר, מס של מעל 60%.

מה משמעות ה-15% הנוספים ולאן הם נעלמים בטופס 106? אם אני זוכר נכון וצריך לקבל החזר, מה עליי לעשות כדי להגיש בקשה להחזר?

 

[חתול לילה]

אם אני זוכר נכון וצריך לקבל החזר, מה עליי לעשות כדי להגיש בקשה להחזר?

להגיש דוח שנתי, למשל באמצעות רואה חשבון.

 

[FIYaacov]

להגיש דוח שנתי, למשל באמצעות רואה חשבון.

יש אופציות כלכליות יותר, מבלי לוותר על מקצועיות, דוגמת "אלפי".

מה משמעות ה-15% הנוספים ולאן הם נעלמים בטופס 106?

כנראה ביטוח לאומי, ככל שתסכים לשתף את כלל המסמכולוגיה שקיבלת בהקשר של המכירה, נוכל לעזור יותר.
גם שים לב שאם מכרת בזמן שהיית עובד החברה, ההכנסות מהמכירה הופיעו במשכורת שאחרי המכירה או זו שאחריה.

 

[הדיוט בכלכלה]

כנראה ביטוח לאומי

זה לא ביטוח לאומי. בשנת 2023 כבר לא עבדתי בחברה הזאת ושילמתי ביטוח לאומי דרך מעסיק אחר.
אני זוכר שיש עניין עם מס מקסימלי מעל 60% שיורד, אני פשוט לא זוכר את הפרטים.

 

[הדיוט בכלכלה]

להגיש דוח שנתי, למשל באמצעות רואה חשבון.

תודה, אני עושה את זה, אבל אני רוצה לוודא שרואה החשבון לא מפספס, ולכן מנסה להבין מה מגיע לי.

 

[ירח אפל]

בטופס 106 שקיבלתי מהחברה בה כבר לא עבדתי, מופיע "שווי הטבה לפי סעיף 102 - מסלול הכנסת עבודה". תחת "ניכויים/זיכויים" יש סעיף של מס הכנסה שמגיע לכ-45% מהסכום. בפועל, התמורה נטו שהתקבלה היא 38% מהסכום, כלומר, מס של מעל 60%.

מה משמעות ה-15% הנוספים ולאן הם נעלמים בטופס 106? אם אני זוכר נכון וצריך לקבל החזר, מה עליי לעשות כדי להגיש בקשה להחזר?

על החלק הפירותי – 50% מס הכנסה + 12% ביטוח לאומי.
על החלק ההוני – 28% מס הכנסה.

בקשר למס הכנסה, תוציא דו"ח פעולות מהנאמן, ויחד עם ה־106, תוכל לבדוק כמה מגיע לך החזר ולהגיש דוח שנתי על שנת קבלת הכספים.
בקשר לביטוח לאומי, תוציא דוח 100 מהמעסיק על 12 חודשי העבודה האחרונים אצלו, ואם המכירה לא מופיעה שם, אז גם דוח 100 מהנאמן, ואם מגיע לך החזר תפנה ותגיש לביטוח לאומי.

 

[$Ron$]

מכרתי מניות יותר משנתיים אחרי ההבשלה ברווח קטן.

עד כמה שידוע לי סופרים שנתיים מהענקה ולא מההבשלה לצורכי 102.

 

[FIYaacov]

זה לא ביטוח לאומי. בשנת 2023 כבר לא עבדתי בחברה הזאת ושילמתי ביטוח לאומי דרך מעסיק אחר.

זה כמעט בוודאות כן.
הכנסת ביטוח לאומי מהמכירה משויכת לחודש עזיבת המעסיק (ומשם לפי חוקי ביטוח לאומי לחישוב - כולל פריסה ושיוך 12 חודשים אחורה בהנחה ומדובר על מעל רבע משכר המינימום).

 

[הדיוט בכלכלה]

על החלק הפירותי – 50% מס הכנסה + 12% ביטוח לאומי.

מה פירוש ״החלק הפירותי״? האם זה שווי המניות בזמן שקיבלתי אותן?

 

[FIYaacov]

האם זה שווי המניות בזמן שקיבלתי אותן?

זה או שווי המכירה (הנמוך מביניהם).

 

[עידו ג]

מה פירוש ״החלק הפירותי״? האם זה שווי המניות בזמן שקיבלתי אותן?

פירותי = מס שולי (במקרה שלך, 50% מס כפי שתואר כאן). בנוסף לכך יש 12% שהולכים לביטוח לאומי (סה"כ 62%).
החלק שאינו נמכר במס הוני.
חלק הוני - חלק שמשלמים עליו 28% מס, כפי שציין ירח אפל.

המיסוי הפירותי נכנס תחת סעיף 152/178 בטופס 106, כחלק מהמשכורת (רמת מיסוי זהה).

מה פירוש ״החלק הפירותי״? האם זה שווי המניות בזמן שקיבלתי אותן?

הנמוך מבין השניים (או מועד הקבלה או מועד המכירה).

 

[הדיוט בכלכלה]

פירותי = מס שולי (במקרה שלך, 50% מס כפי שתואר כאן). בנוסף לכך יש 12% שהולכים לביטוח לאומי (סה"כ 62%).
החלק שאינו נמכר במס הוני.
חלק הוני - חלק שמשלמים עליו 28% מס, כפי שציין ירח אפל.

המיסוי הפירותי נכנס תחת סעיף 152/178 בטופס 106, כחלק מהמשכורת (רמת מיסוי זהה).

שאלה נוספת כדי ליישב את ההבנה שלי: אלולא הייתי ממתין שנתיים מההענקה עד המכירה, איזה מס נוסף הייתי משלם?

 

[ירח אפל]

מופיע "שווי הטבה לפי סעיף 102 - מסלול הכנסת עבודה"

לא שמתי לב שמדובר על מסלול הכנסת עבודה ולא מסלול רווח הון.
אם זה באמת המסלול(ולא טעות ברישום של המעסיק), אז כל התקבול נחשב להכנסה פירותית, ואין לך חלק הוני.
יש לך רווח הון ב־106?

 

[הדיוט בכלכלה]

כן, יש רווח הון

 

[ירח אפל]

כן, יש רווח הון

אוקי, אז רק רישום מטעה בטופס

 

[FIYaacov]

לא שמתי לב שמדובר על מסלול הכנסת עבודה ולא מסלול רווח הון.

זה רק על הערך שממוסה במס פירותי.
זה מבלבל מאוד כי כתוב 102 גם באותה שורה

 

[הדיוט בכלכלה]

תודה רבה, @FIYaacov @ירח אפל @עידו ג @$Ron$