שאלה על תשלום מס יסף (מילוי טופס 135 - דו"ח מס שנתי מקוצר) בעקבות מימוש אופציות. האם אני חייב?

[stamEhad]

אהלן,
לאחר קריאה רבה אני עדיין מצאתי את עצמי מסתבך עם ענייני מס והגשת דו"ח מס אישי (מעולם לא התעסקתי עם נושא זה או נושאים קשורים למס בכלל).
צריך עזרה בהכוונה כדי להבין אם אני באמת מחוייב במס יסף, ואם כן - מה אני ממלא מבחינה טכנית.

לאחרונה הגשתי טפסים לFINUP - חברה שעוזרת לך לבדוק זכאות ולקבל החזרי מס מהמדינה.
נאמר לי מהבדיקה שהריצו כי לא מגיע לי החזר מס, אבל (להפתעתי) ראו שבטופס 106 של שנת 2020 סך ההכנסות ברוטו (ממשכורת + מימוש אופציות) שלי עברו את סף ה640,000 ש"ח בשנה - שמעבר לסף זה אדם מחוייב לשלם מס יסף למדינה. לא ידעתי בכלל על החוק הזה ונאמר לי שאני חייב להסדיר זאת (= להגיש דו"ח למס הכנסה) עד סוף אפריל 2021.

אני רואה שבטופס 106, הסה"כ תשלום ברוטו עבור סעיפים:
"משכורת" (379K)
+
"רווח הון מנייר ערך. אחרי תיקון 01/03-132" (366K)
באמת גבוה מהסף ועומד על סכום כולל 746,000 ש"ח.
חשוב לציין שבעת מימוש האופציות כן שילמתי על ה 366K האלו את המס הנדרש של 25%, כלומר בפועל מה שנכנס לי לבנק היה באמת 366K*75%.

לאחר שיחה עם שירות לקוחות של מס הכנסה נאמר לי שאני מחוייב במילוי דו"ח שנתי צריך למלא את טופס 135 ("דין וחשבון שנתי מקוצר לשנת המס 2020").
[לינקים: הסבר על טופס 135 | דוגמא טופס 135]

השאלה שלי:
לאור הנתונים האלו - האם אתם חושבים שאני באמת מחוייב בתשלום מס יסף ובמילוי טופס 135? [אני מניח שכן, רק רוצה להבין שאני לא מפספס משהו].
התחלתי לנסות למלא את טופס 135 ודי הסתבכתי עם הסעיפים שאני צריך למלא. האם מישהו יכול להכווין אותי באיזה סעיף בטופס אני צריך להעמיס את ההכנסות ממימוש האופציות? לא ידעתי אם זה אמור ללכת תחת רווחי הון או הכנסות או תחת הכנסות מיגיעה אישית (או משו אחר?!)

מקווה שהCASE שתיארתי ברור כמו שציינתי מעולם לא התעסקתי עם נושאים כאלו ובאמת מצאתי את עצמי מסבתך :\
תודה

 

[FIYaacov]

לאור הנתונים האלו - האם אתם חושבים שאני באמת מחוייב בתשלום מס יסף ובמילוי טופס 135? [אני מניח שכן, רק רוצה להבין שאני לא מפספס משהו]

כן.

האם מישהו יכול להכווין אותי באיזה סעיף בטופס אני צריך להעמיס את ההכנסות ממימוש האופציות? לא ידעתי אם זה אמור ללכת תחת רווחי הון או הכנסות או תחת הכנסות מיגיעה אישית (או משו אחר?!

אם זה היה מימוש במסלול הוני, אז זה רווחי הון וזה הולך בנספח רווחי הון - טופס 1322.
אין שדה לרווחי הון בטופס 135.

 

[קפיצת הדרך]

אני רואה שבטופס 106, הסה"כ תשלום ברוטו עבור סעיפים:
"משכורת" (379K)
+
"רווח הון מנייר ערך. אחרי תיקון 01/03-132" (366K)
באמת גבוה מהסף ועומד על סכום כולל 746,000 ש"ח.

לאור הנתונים האלו - האם אתם חושבים שאני באמת מחוייב בתשלום מס יסף

ברוך הבא למועדון...
טוב שהצפת את זה כאן. אנשים לא מודעים לכך שלא רק משכורת הבסיס שהם מקבלים נכנסת לחישוב (בשביל לדעת האם הם עברו/יעברו את המדרגה של מס יסף) אלא כל ההכנסות הנוספות כגון: כל זקיפות השכר (שרק זה יכול להגיע לכמה וכמה אלפים טובים כל חודש בגלל הפקדה מעל התקרה והטבות נוספות), בונוסים, דיבידנדים, פיצויים מוגדלים ומניות שמוכרים.

לכן, אם אתה מתחת לסף, ואתה מתכנן למכור מניות, כדאי לדעת מה אתה אמור להכניס לחישוב (כולל לקחת בחשבון הטבות ובונוסים עתידיים צפויים במהלך השנה) בשביל לקבוע כמה מניות למכור. זה כמובן בהנחה שאתה לא רוצה לעבור את הסף. אם המכירה של המניות נובעת מסיבות אחרות ייתכן שגם אם תעבור את הסף, תבחר למכור.

 

[stamEhad]

תודה לכם.
האם אני צריך גם להוסיף הפסדים/רווחים מהשקעות פרטיות שלי בשוק ההון? תחת איזה סעיף זה אמור להיכנס?

 

[FIYaacov]

האם אני צריך גם להוסיף הפסדים/רווחים מהשקעות פרטיות שלי בשוק ההון?

בהחלט

תחת איזה סעיף זה אמור להיכנס?

נספח ג' שנקרא גם טופס 1322

 

[stamEhad]

בהחלט



נספח ג' שנקרא גם טופס 1322

מעולה! תודה.

שאלה לגבי טופס 867 שאני מקבל מהבנק/בית ההשקעות שלי.

אני יכול לראות שם אם יש לי הכנסות/הוצאות שאני מחוייב לדווח עליהם? האם אני צריך להוסיף אותו גם כנספח?

 

[חיים 111]

אני יכול לראות שם אם יש לי הכנסות/הוצאות שאני מחוייב לדווח עליהם? האם אני צריך להוסיף אותו גם כנספח?

כן.
פחות או יותר כל משבצת לא ריקה שמופיעה שם, צריכה להגיע לפחות לשדה אחד בטופס או בנספחיו.

לגבי עצם השאלה של הגשת הדו"ח - לדעתי אמורה להיות בטופס 106 שלך גם הערה מפורשת שאומרת שאתה חייב להגיש דו"ח. ולא בגלל מס היסף, אלא כי אתה עובר את הסף שבו הכנסה מעבודה דורשת דיווח (חלמאות לשמה).
מניסיון של חבר, תחסוך לעצמך את הטרטור - אל תמלא טופס 135, אלא תשדר טופס 1301 ותגיש (החבר הגיש 135 בנסיבות דומות, ואחרי כמה חודשים הודיעו לו שבגלל שהוא מחוייב בהגשת דו"ח, הוא צריך להגיש בצורה אלקטרונית. אחרי זה הוא היה צריך להתמקח על הקנס של הגשה באיחור).
בהנחה שיש לך תיק פתוח, היום שידור של 1301 אפשר לעשות גם מהבית (אם אין, צריך לבדוק מה ההנחיות).

עד סוף אפריל 2021

אני חושב שיש הארכה כמעט אוטומטית כל שנה לאיזור יוני, צריך לבדוק אם גם השנה כבר נתנו אותה...

 

[stamEhad]

מניסיון של חבר, תחסוך לעצמך את הטרטור - אל תמלא טופס 135, אלא תשדר טופס 1301 ותגיש (החבר הגיש 135 בנסיבות דומות, ואחרי כמה חודשים הודיעו לו שבגלל שהוא מחוייב בהגשת דו"ח, הוא צריך להגיש בצורה אלקטרונית. אחרי זה הוא היה צריך להתמקח על הקנס של הגשה באיחור).

קודם כל תודה. זה מידע מאד חשוב!
אני אגיד לך מה, פעם ראשונה שאני עושה משהו מהסוג הזה. התחלתי למלא את טופס 1301 אבל הבנתי שבאמת אין לי תיק פתוח.
התקשרתי למס הכנסה ואמרו לי למלא את טופס 135.

אתה חושב שאולי כדאי לי לפתוח תיק במס הכנסה ואז להגיש 1301 מקוון? מה ההשלכות של לפתוח תיק במס הכנסה? (בלי באמת להבין, זה נשמע לי קצת פחות רצוי אם לא חייב).

 

[חיים 111]

אתה חושב שאולי כדאי לי לפתוח תיק במס הכנסה ואז להגיש 1301 מקוון? מה ההשלכות של לפתוח תיק במס הכנסה? (בלי באמת להבין, זה נשמע לי קצת פחות רצוי אם לא חייב).

לא כל כך מכיר את התהליך. אצלי הגשה של טופס 135 בשנים קודמות, פתחה את התיק ויכולתי לשדר. גם היום בהנחיות של רשות המיסים המערכת של "דוח שנתי מקוון מלא" פתוחה להחזרי מס למי שהגיש בשנתיים האחרונות.

אם אתה פותח תיק, תוודא שהוא נפתח במעמד שכיר (בדיוק כמו התיק שפותחים לכל שכיר שמגיש החזרי מס).
אתה לא תהיה חייב להגיש כל שנה, אלא רק בשנים שבהם אתה חוצה את הרף של מס יסף, ושנה אחת אחרי.

מצד שני, אם במשך כמה שנים תחצה את הרף של מס יסף בדילוגים, עלולים לדרוש ממך כבר להגיש באופן קבוע (גם זה קרה לחבר אחר).


בכל מקרה, בחוברת "דע את זכויותך" עמוד 6 סעיף 3.ב:

(טופס 135 מתאים):
לנישום החייב בהגשת דוח, שכל הכנסותיו ממשכורת ו/או מניירות ערך ו/או מדיבידנד ו/או מריבית ו/או משכירות ואינו דורש בעבורם הוצאות מימון.

אם אתה עונה על הדרישות האלו, תגיש 135, ותפנה אליו אם ידרשו ממך אחר כך לשדר דוח מקוון.

 

[חיים 111]

"רווח הון מנייר ערך. אחרי תיקון 01/03-132" (366K)

אגב, מדובר בנייר ערך סחיר? נסחר בחו"ל? דיבידנדים בחו"ל?
אם כן, כדאי שתברר שוב אם מספיק 135, ומצד שני תברר איך שכיר יכול לפתוח תיק במעמד שכיר בלי מייצג.

 

[FIYaacov]

אגב, מדובר בנייר ערך סחיר? נסחר בחו"ל?

זה לא משנה, זה רווח הון שהיה לו ניכוי במקור, ולכן מספיק 135.

דיבידנדים בחו"ל?

היו מציינים אם כן.

מה שכן, סיכוי טוב שיש דיבידנדים שלא מדווחים ב106, ואז בכל מקרה צריך דוח שנתי מלא 1301.

 

[מתכנת]

בכל מקרה, בחוברת "דע את זכויותך" עמוד 6 סעיף 3.ב:

(טופס 135 מתאים):
לנישום החייב בהגשת דוח, שכל הכנסותיו ממשכורת ו/או מניירות ערך ו/או מדיבידנד ו/או מריבית ו/או משכירות ואינו דורש בעבורם הוצאות מימון.

אם אתה עונה על הדרישות האלו, תגיש 135, ותפנה אליו אם ידרשו ממך אחר כך לשדר דוח מקוון.

חבל שאתם מסתבכים,
בראש הטופס 135 מופיע באופן הכי ברור

טופס זה מתאים ליחיד המבקש החזר מס ואינו חייב בהגשת דוח

מי שחצה את מס יסף כן חייב בהגשת דוח ולכן הטופס אינו מתאים עבורו כפי שחבר שלך העיד.
סתם בזבוז אנרגיות.

 

[Nina T]

בדיוק מה @מתכנת אמר

לפי מה שהבנתי יש לך מימוש אופציות במסלול הוני שזה 25% (ללא יסף) אחרי 2003
נהוג על ידי אנשי מקצוע לשדר טופס 1399 בתוספת מסמכי הנאמן

כמי שחייב בהגשת דוח-יש לפתוח תיק
לגבי ההגשה

אם תכניס את כל השכר תחת שדה 158, עלול לצאת לך מס לשלם, כי אתה ממסה רווח הון במס שולי.
עליך להפריד ביןשכר רגיל לבין החלק ההוני
ממליצה להגיש בקשה לפתיחת התיק - לרשום שכיר החייב בהגשת דוח
בעת השידור יש לשדר רווח הון לפי טפסי הנאמן תחת הוספת נספח רווח הון

 

[Zegman]

1. כדאי לך לשקול להיעזר בלשכות ההדרכה של מס הכנסה (תגגל) לשם מילוי הטופס. כך גם תוכל לתת להם להחליט אם הם דורשים טופס 135 או 1301.
2. תוכנת השכר בחברה בה אתה עובד היתה אמורה לנכות לך מס יסף ולו על ההכנסות שמקורן בשכר ובמימוש האופציות. אם כך הם הדברים, חבות המס שלך בגין הגעתך למדרגה החייבת במס יסף מעבר למס שנוכה לך במקור על ידי המעביד תהיה מצומצמת להכנסות ממקורות שמחוץ למקום עבודתך כגון רווחי הון.