קרן השתלמות שכיר בעל שליטה +עצמאי

[lewins099]

היי
עד לפני מספר חודשים הייתי עצמאי עוסק מורשה וכיום העוסק מורשה עדיין פעיל לצד חברה בע״מ בה אני שכיר בעל שליטה.

שאלה לגבי אסטרטגיה של קרנות השתלמות- מבין שההכרה בניכוי ההפקדה מתקזזת (כלומר מקסיום הכרה היא התקרה של כ20 אלף לשנה משתיהן). לגבי התקרה של הפטור ממס רווחי הון - האם זה נכון שהתקרה כאן לא מתקזזת כלומר אני יכול להנות מפטור ממס רווחי הון בשני המוצרים?

סימולציה:

לעוסק מורשה מפקיד את המקסימום (כ20 אלף שנתי).
בתלוש מהחברה מפקיד 30 אלף שנתי.

במקרה זה כל ה30 אלף של התלוש הן עם פטור ממס רווחי הון?

המון תודה!!

 

[Particle accelerator]

האם זה נכון שהתקרה כאן לא מתקזזת כלומר אני יכול להנות מפטור ממס רווחי הון בשני המוצרים?

כן.

במקרה זה כל ה30 אלף של התלוש הן עם פטור ממס רווחי הון?

הפטור ממס רווחי הון לשכיר בעל שליטה היא כמו כל שכיר, ולכן אין היגיון להפקיד בקרן השתלמות מעל 18,500 (בערך) שנתי,
לגבי ההטבות מס בהפרשה לפנסיה למיטב ידיעתי אין אפשרות לכפל הטבות.

 

[ירח אפל]

הפטור ממס רווחי הון לשכיר בעל שליטה היא כמו כל שכיר, ולכן אין היגיון להפקיד בקרן השתלמות מעל 18,500 (בערך) שנתי,

ואפילו לבעל שליטה זה גרוע יותר.
מצד בעל השליטה, אכן מדובר על אותו פטור.

מצד החברה,
עבור שכיר רגיל, כל הפרשות המעביד נחשבות כהוצאה מוכרת.
אבל עבור שכיר שהוא בעל שליטה מוכרת לחברה רק הוצאה של 4.5% כפול תקרת ההפרשה.
כלומר כל הפרשה שהיא מעל התקרה, גם החברה תחוייב במס חברות, וגם בעל השליטה יחוייב במס שולי ודמי ביטוח.