סגירות לקראת סוף שנה לפני רילוקיישן זמני לארהב

[פזרן]

שלום חברים,
אשתי התקבלה לפלוושיפ בארהב, ויזת J1, שמתחיל באמצע שנה הבאה. מסתמן, אם כי לא סופי, שהמעסיק הנוכחי שלי רוצה לאפשר לי רילוקיישן (חד כיווני, אני מניח שויזת L1), במידה ולא יצליח אצטרף אליה עם J2.
שנינו לא אזרחי ארהב. כרגע התוכנית היא לרילוקיישן למשך שנה ולחזור עם אופציה אולי להאריך לשנה נוספת אם יתאפשר ונרצה.
למיטב הבנתי עם ויזת L1, הדיפולט הוא שאני אחשב לתושב מס ארהב ב2025 (substantial presence, אלא אם אנסה אקטיבית להימנע מזה) ואשתי עם J1 לא.
בהמשך כהשדברים יהיו יותר ברורים כמובן שנעזר ביעוץ מס ועוד יעלו הרבה דילמות בהמשך, אבל אני מנסה לחשוב על אלו דברים יחסית קלים ולא כואבים אני יכול לעשות לפני ש2024 נגמרת כדי לא לסנדל את עצמי ולהצטער אחר כך.
הדברים שכרגע אני חושב לעשות לפני סוף השנה:
א. השקעות בחשבונות ממוסים על שמי:
רוב הכסף והרווחים בETF אמרקאיות (של"מזלי" לא נגעתי בגלל המלכודת מס) שבהם לא אגע.
חלק קטן ניירות שנחשבות כPFIC אני מתכנן למכור ולהעביר את הכסף לחשבון השקעות של אשתי (מס רווחי הון של כ12 אלף שקל, לא כיף אבל לא נורא).
ב. קרן השתלמות וקופת גמל IRA על שמי:
לא לפדות, למכור הכל (PFIC) ולקנות ETF אמריקאי (מעריך כ0.5% קנס בעמלות + מס מלא על הדיוודנדים עד שאנחנו חוזרים).
ג. פנסיה מקיפה מסלול עוקב סנופי:
לא נוגע, למיטב הבנתי פטורה מדין וחשבון לפי סעיף 402b.
ד. חשבון בנק משותף עם אשתי:
סכום משמעותי בקרן כספית (קרן חירום + סכום שמור להוצאה שקלית גדולה שצפויה + נשמר כגיבוי לזה שלא אמצא עבודה ברילוקיישן, כשזה יהיה סופי שאעבוד יעבור להשקעה)
כרגע התוכנית למכור ולפתוח חשבון בנק על שם אשתי בלבד ולהעביר אליו או להעביר להורים ושם לקנות כספית.
ה. בחשבונות מקבילים שרשומים על שם אשתי הכוונה לא לגעת.

אני מבין שהמקרה שלנו לא קלאסי (ויזות שונות רילוקיישן זמני) לכן עולות לא מעט שאלות.
1) למיטב הבנתי יש חריגים לsubstantial presence, ונשמע שלפחות בשנה הראשונה אני די עומד בגדרות (אין לי כוונה לנתק תושבות מישראל, אשתי בויזה זמנית, אנחנו משאירים פה דירה וחשבון בנק), עד כמה זה תהליך ההחרגה ודאי והאם הוא בכלל כדאי? (אני מניח שפחות ריאלי עבור 2026 אם נאריך לשנתיים)
2) האם אני באמת צריך לגעת בקופת גמל וקרן השתלמות, או שניתן גם אותם להחריג כמו הפנסיה למרות שהם IRA?
3) למיטב הבנתי אשתי עם ויזה J תיאורטית פטורה מדין וחשבון על נכסים שלה מחוץ לארהב האם זה עדיין נכון כשהיא נשואה לי? (ראיתי ששיש אופציה להגיש לארהב תיאום מס בנפרד, אבל לא יודע אם זה עוזר והאם זה כדאי בהנחה שמדרגות המס שלנו יהיו שונות, אם כי כנראה לא באופן מהותי)
4) אשתי לא חייבת דין וחשבון גם על החזקות PFIC שבחשבון IBKR שלה?
5) האם כל החשש שלי בכלל לא מבוסס וזה לא כזה כאב ראש לדווח על PFIC והמס זניח אם לא מממשים? (פרט לקרן כספית אין לי כוונה לממש נכסים)

 

[פטל ואוכמניות]

לדעתי נחוץ לך יועץ מס אמריקאי

 

[פזרן]

לדעתי נחוץ לך יועץ מס אמריקאי

תודה. כפי שכתבתי, עוד אפנה ליעוץ מס.
אבל אעשה את זה לא עכשיו תחת לחץ, כשאדע על איזה ויזה אני מגיע והדברים יהיו יותר ברורים לי.
בנתיים אני רוצה לדעת איזה דברים יחסית קלים אני יכול לעשות עד סוף השנה.

 

[פטל ואוכמניות]

בנתיים אני רוצה לדעת איזה דברים יחסית קלים אני יכול לעשות עד סוף השנה.

זו בדיוק הבעיה - איך להימנע מטעויות בפרק זמן קצר מאוד שנותר לך לשנת 2024

 

[יובל]

כמישהו שהיה בסיטואציה דומה, ממליץ לעשות בהקדם שיחת ייעוץ עם רו"ח או עו"ד שמתמצא במיסוי אמריקאי של ישראלים. עשה את זה לפני שאתה עושה צעדים שאולי יתבררו כלא נחוצים ואולי אפילו מזיקים. זה משהו שלדעתי אפשר לעשות מהיום למחר בתקופה הזו בשנה. הכמה מאות דולרים (מקסימום) שזה יעלה יחסכו לך בפוטנציה הרבה כאב ראש. יש פה בפורום אמנם אנשים ידענים מאד, אבל בסוף זה יהיה רו"ח שמכין עבורך את הדו"ח ל-IRS והדעה שלו היא שקובעת (וכן, יש הרבה אפור בסיטואציה שלך אז הדעה שלו לא בהכרח זהה לדעות שתקבל פה).

כמה נקודות לקחת בחשבון:
* להבנתי, מבחינת ארה"ב אתה יכול להמשיך להחזיק PFIC בזמן השהות שם ולמכור רק אחרי שתחזרו לישראל. ה"קנס" במיסוי והדיווח המסובך הוא רק אם אתה מוכר או מקבל דיבידנדים/ריבית בזמן שאתה תושב ארה"ב. זה משהו לשקול אם אתה בטוח שזה רילוקיישן קצר ואתה לא צריך את הכסף בקרוב. אבל שוב, תתייעץ עם רו"ח.
* אם הבנק שלך בישראל יגלה שאתה תושב ארה"ב, צפה להיסטריה, מבול של טפסים ולנעילה של חשבון הני"ע שלך. בנקים בישראל לא אוהבים להתמודד עם רגולציה אמריקאית. אם אתה צריך לסחור בני"ע בישראל בזמן שאתה תושב ארה"ב, שקול להעביר לפני המעבר את הני"ע לבית השקעות ישראלי שתומך בתושבי ארה"ב.

 

[פזרן]

מעדכן שלפי האתר של IRS. הגדרת תושבות לצורכי מס נעשית מיום ההגעה לארהב ולא לפי שנה קלנדרית (עד כדי סייגים שלא רלוונטים לי).
כך שאין לי שום טעם לעשות דברים עד סוף 2024, אדחה את ההחלטות עד שהמצב שלי יהיה יותר ברור ואקבל יעוץ מס מוסדר.

Residency starting and ending dates | Internal Revenue Service

An alien’s period of residency in the United States must have an official starting date and ending date.

www.irs.gov

If you meet the substantial presence test for a calendar year, your residency starting date is generally the first day you are present in the United States during that calendar year.

Taxation of dual-status individuals | Internal Revenue Service

You are a dual-status alien when you have been both a resident alien and a nonresident alien in the same tax year.

www.irs.gov

For the part of the year you are a U.S. resident, you are taxed on income from all sources. Income from sources outside the United States is taxable if you receive it while you are a resident.
For the part of the year you are a nonresident, you are taxed on income from U.S. sources only.​