"נקודות זיכוי בלתי מנוצלות" - מה הכוונה?

[שם משתמש בעייתי]

אני מנסה להבין מה הכוונה ב"נקודות זיכוי בלתי מנוצלות".
לפי הבנתי, נקודות זיכוי זה איזשהו פקטור המפחית את מס ההכנסה עבור אוכלוסיות של אזרחים בעלי מאפיינים שונים. לדגומה משפחות חד-הוריות, נשים, ילדים עובדים, חיילים וכד'. דבר רלוונטי במקרה של הכנסה מעל שכר המינימום בעיקר. מה שלא ברור לי הוא איך אפשר שלא לנצל את זה?
נניח מישהו לא עבד שנה שלמה ולכן לא שילם אף שקל למס הכנסה. זה אומר שנקודת הזיכוי שלו "לא נוצלו"? ואז מה: שנה הבאה הוא יכול לקבל במקום 2.25 שמגיע לו 4.5 נקודות כי השנה הקודמת לא נוצלה?

ומה התקוף של אותן הנקודות? נניח ראיתי שאם מישהו סיים תואר אקדמאי, הוא מקבל נקודה אחת. אם הוא לא עובר את שכר המינימום בשנה שלאחר סיום הלימודים: האם הנקודה הזאת פשוט פגה תוקף וזהו?

 

[FIYaacov]

ואז מה: שנה הבאה הוא יכול לקבל במקום 2.25 שמגיע לו 4.5 נקודות כי השנה הקודמת לא נוצלה?

לא. הם פשוט לא נוצלו, וזהו.

אם הוא לא עובר את שכר המינימום בשנה שלאחר סיום הלימודים: האם הנקודה הזאת פשוט פגה תוקף וזהו?

יש לו אפשרות גם לשנה שאחרי, אבל אחרי זה זהו.

שווה להכיר את הנושא, ושווה לנצל את הנקודות בדרך אחרת אם אפשרי (למשל על תיק השקעות).

 

[paskar]

הן לא מצטברות בין שנים. כל שנה והנקודות שלה.

אם הן לא מנוצלות במלואן באופן "טבעי", דרך אחת להשתמש בהן היא לעשות במהלך השנה, או לקראת סוף שנה, פעולה שיוצרת חיוב מס. למשל, פדיון רעיוני / מכירה רעיונית.

 

[שם משתמש בעייתי]

איך אפשר לנצל אותם? מה הכוונה?

נניח מישהו מתפרנס פחות משכר מינימום במהלך השנה. הוא מוכר ניירות ערך ברווח כללי של 1,000 שקלים (סתם זורק מספר). האם הכוונה שבית ההשקעות יקח לו פחות מס מ-25%?

 

[LevAizik]

בית השקעות ינכה במקור 25%. על מנת לקבל את ההפרש חזרה הוא יצטרך להגיש דו"ח מס להחזר.

 

[הדבורה מיה]

בית השקעות ינכה במקור 25%. על מנת לקבל את ההפרש חזרה הוא יצטרך להגיש דו"ח מס להחזר.

שווה להכיר את הנושא, ושווה לנצל את הנקודות בדרך אחרת אם אפשרי (למשל על תיק השקעות).

האם ניתן לקזז את הרווח מנקודות זיכוי שלא נוצלו? או לחילופין כמו ש @LevAizik כתב לקבל החזר אם שילמנו 25% מס רווח הון?

אם כן, איך זה בא לידי ביטוי בדוח השנתי (1301/1322) האם על כל נקודה שלא נוצלה נקזז מול הרווח ב1322 ונעביר ל1301 (למשל כמו שמקזזים הפסד משנים קודמות)?
ומה לגבי רווח הון מחו"ל, האם גם אותו ניתן לקזז מול נקודות זכות שלא נוצלו?

 

[FIYaacov]

האם ניתן לקזז את הרווח מנקודות זיכוי שלא נוצלו?

לא בדיוק.
את יכולה לנצל את נקודות הזיכוי שלא נוצלו, כנגד המס שחושב על הרווח.
כלומר, זה אפילו עדיף מלקזז את נקודות הזיכוי מהרווח ועל היתרה לחשב 25%.

אם כן, איך זה בא לידי ביטוי בדוח השנתי (1301/1322) האם על כל נקודה שלא נוצלה נקזז מול הרווח ב1322 ונעביר ל1301 (למשל כמו שמקזזים הפסד משנים קודמות)?

לא, את תמלאי את טופס 1322 עם מלוא הרווח.
בתוכנת החישוב של מס הכנסה הוא יחשב את המס שנובע לך מכלל ההכנסות שלך (מדרגות מס על הכנסה משכר, 25% על רווחי הון, דיבידנדים וריבית צמודה, 15% על ריבית שקלית, 31% ומעלה על הכנסות אחרות), ובנפרד הוא יחשב את נקודות הזיכוי שמגיעות לך.
את נקודות הזיכוי הוא יחסיר מהמס המחושב.
היתרה, זו חבות המס השנתית שלך.

עכשיו את חבות המס השנתית שלך הם ישוו לכמה מס נוכה ממך במקור מכל המקורות הללו.
אם נוכה ממך יותר מס מחבות המס שלך, תקבלי החזר.
אם נוכה פחות, תצטרכי להשלים.

ומה לגבי רווח הון מחו"ל, האם גם אותו ניתן לקזז מול נקודות זכות שלא נוצלו?

אין הבדל לעומת רווח הון מהארץ.

 

[הדבורה מיה]

לא, את תמלאי את טופס 1322 עם מלוא הרווח.
בתוכנת החישוב של מס הכנסה הוא יחשב את המס שנובע לך מכלל ההכנסות שלך (מדרגות מס על הכנסה משכר, 25% על רווחי הון, דיבידנדים וריבית צמודה, 15% על ריבית שקלית, 31% ומעלה על הכנסות אחרות), ובנפרד הוא יחשב את נקודות הזיכוי שמגיעות לך.
את נקודות הזיכוי הוא יחסיר מהמס המחושב.
היתרה, זו חבות המס השנתית שלך.

עכשיו את חבות המס השנתית שלך הם ישוו לכמה מס נוכה ממך במקור מכל המקורות הללו.
אם נוכה ממך יותר מס מחבות המס שלך, תקבלי החזר.
אם נוכה פחות, תצטרכי להשלים.

תודה יעקב !
רק שאוודא שהבנתי נכון - מילוי הטפסים ללא שינוי והסימולטור/מס הכנסה יודע לקחת את הנקודות הלא מנוצלות ולהכניס אותם לחישוב.
האם הבנתי נכון?

מה לגבי נקודות זיכוי לא מנוצלות של בן/בת הזוג, האם ניתן "להעביר" או "למזג" ולראות אותנו כישות אחת? (למרות שתיק במס הכנסה רשום רק על אחד מאיתנו לפי ת.ז)
אם לא ניתן להעביר/למזג, האם ההמלצה הנכונה תהיה שתיק ההשקעות יהיה על שם בן/בת הזוג עם הנקודות הגבוהות יותר? (לרוב זו בת הזוג כי מקבלת נקודות על כל ילד)

 

[FIYaacov]

רק שאוודא שהבנתי נכון - מילוי הטפסים ללא שינוי והסימולטור/מס הכנסה יודע לקחת את הנקודות הלא מנוצלות ולהכניס אותם לחישוב.
האם הבנתי נכון?

הבנת נכון.

מה לגבי נקודות זיכוי לא מנוצלות של בן/בת הזוג, האם ניתן "להעביר" או "למזג" ולראות אותנו כישות אחת? (למרות שתיק במס הכנסה רשום רק על אחד מאיתנו לפי ת.ז)

לא ניתן

אם לא ניתן להעביר/למזג, האם ההמלצה הנכונה תהיה שתיק ההשקעות יהיה על שם בן/בת הזוג עם הנקודות הגבוהות יותר? (לרוב זו בת הזוג כי מקבלת נקודות על כל ילד)

בגדול כן, רק שבשנות העבודה זה לא יעזור.
כאשר עובדים, הכנסות פאסיביות משויכות לבעל ההכנסה הגבוהה מעבודה, ללא קשר מי רשום על החשבון

 

[הדבורה מיה]

כאשר עובדים, הכנסות פאסיביות משויכות לבעל ההכנסה הגבוהה מעבודה, ללא קשר מי רשום על החשבון

חבל מאוד שנקודות יזרקו לפח

יש אולי מוצא איך בכל זאת ניתן לנצל נקודות זיכוי לא מנוצלות של בן הזוג? (חוץ מלעבוד יותר/עבודה במשכורת גבוהה יותר, כי לצערנו אצלנו לא מתאפשר)

 

[FIYaacov]

יש אולי מוצא איך בכל זאת ניתן לנצל נקודות זיכוי לא מנוצלות של בן הזוג? (חוץ מלעבוד יותר/עבודה במשכורת גבוהה יותר, כי לצערנו אצלנו לא מתאפשר)

לא שאני מכיר

 

[מעניין ומקורי]

הבנת נכון.


לא ניתן


בגדול כן, רק שבשנות העבודה זה לא יעזור.
כאשר עובדים, הכנסות פאסיביות משויכות לבעל ההכנסה הגבוהה מעבודה, ללא קשר מי רשום על החשבון

במדה ולבעל יש תיק השקעות בלבד, ללא תלוש משכורת כך שהנקודות זיכוי אינן מנוצלות, ולאשה יש תלוש משכורת והיא מנצלת את כל הנקודות זיכוי, האם הבעל לא יקבל החזר מס על הרווח הון של התיק השקעות?

 

[FIYaacov]

במדה ולבעל יש תיק השקעות בלבד, ללא תלוש משכורת כך שהנקודות זיכוי אינן מנוצלות, ולאשה יש תלוש משכורת והיא מנצלת את כל הנקודות זיכוי, האם הבעל לא יקבל החזר מס על הרווח הון של התיק השקעות?

לא. זה בדיוק הכוונה ב-

כאשר עובדים, הכנסות פאסיביות משויכות לבעל ההכנסה הגבוהה מעבודה, ללא קשר מי רשום על החשבון

 

[מעניין ומקורי]

לא. זה בדיוק הכוונה ב-

אין לזה שום היגיון...
יוצא שברגע שאחד משתי בני הזוג עובד ומנצל את כל הנקודות זיכוי שלו, הנקודות זיכוי של בן הזוג השני יכול להתקזז רק בתלושי שכר...
מוזר,
תודה על החידוש.

 

[FIYaacov]

אין לזה שום היגיון...

יש לזה הגיון של מיקסום הכנסות למדינה

 

[האזרח הקטן]

אין לזה שום היגיון...

אפשר גם לומר הפוך. ברגע שמסתכלים על בית אב כיחידה כלכלית משותפת, אין היגיון בכך שהמיסוי יהיה שונה בגלל שהוא רשום על בן/ת זוג א' או על בן/ת זוג ב'.

 

[grimble grumble]

יש אולי מוצא איך בכל זאת ניתן לנצל נקודות זיכוי לא מנוצלות של בן הזוג? (חוץ מלעבוד יותר/עבודה במשכורת גבוהה יותר, כי לצערנו אצלנו לא מתאפשר)

יש אופציה למשוך תגמולים מקרן הפנסיה על סמך מיעוט הכנסות.
נהוג להגיד שכדאי להמנע ממשיכה מהפנסיה (ובאמת כדאי להבין קודם את כל ההשלכות) אך יש לך אופציה למשוך היום כסף ללא מס. כסף שהיית משלמת עליו מס בעתיד.
כדאי לברר אם מתאים במקרה זה מול קרן הפנסיה.
מעבר לכך, אני זוכר שהיו פוסטים מוצלחים בנושא בבלוג 'פנסיוני'.

 

[הדבורה מיה]

יש אופציה למשוך תגמולים מקרן הפנסיה על סמך מיעוט הכנסות

גם במקרה של בן זוג עובד?

 

[FIYaacov]

גם במקרה של בן זוג עובד?

המבחן הוא לפי הכנסות משק הבית