מס על אופציות

snail

משתמש סולידי
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
31
דירוג
6
נניח שקניתי מניה ואז מכרתי אופציית call עבורה בשוק האמריקאי.
באיזה שלב צריך לשלם מס על ההכנסה מהאופציה?
האם מחיר קניית האופציה לאחר מכן תוכל להתקזז עם מחיר המכירה?
איך מתנהלים בצורה נבונה כך שזה לא יחשב כמסחר? (מבחינתי זה ביטוח על מחיר המניה)
 

אורי ג.

משתמש בכיר
הצטרף ב
10/8/15
הודעות
16,096
דירוג
21,801
תשלום המס בהנחה ואין מיסוי מס במקור הוא תמיד לאחר סוף השנה הקלנדרית.
האם מחיר קניית האופציה לאחר מכן תוכל להתקזז עם מחיר המכירה?
בוודאי, רווחים יקוזזו מהפסדים. שים לב לא הכנסות או מכירות אלא רווחים.
איך מתנהלים בצורה נבונה כך שזה לא יחשב כמסחר? (מבחינתי זה ביטוח על מחיר המניה)
זה לא, אל תדאג, אא"כ יש לך רווחים של מיליונים ומחזורים של מיליונים.
 

Yoss

משתמש בכיר
הצטרף ב
9/8/18
הודעות
3,604
דירוג
4,199
בוודאי, רווחים יקוזזו מהפסדים. שים לב לא הכנסות או מכירות אלא רווחים.
השאלה של @snail היתה על המחיר של המכירה והקניה של אותה האופציה (כלומר פתיחת וסגירת הפוזיציה). אני די משוכנע שהקיזוז הוא לפי תמורה (מתואמת) מינוס מחיר. לא מדובר פה על קיזוז רווחים אלא על איך בכלל לחשב את רווח ההון.


לשאלה המקורית, דעתי הלא מקצועית: אני לא בטוח אם מכירת/כתיבת אופציה סחירה נחשבת מכירה בחסר או עיסקה עתידית. התקנות למיסוי הן כאן תקנות מס הכנסה (חישוב רווח הון בעסקה עתידית), תשס"ג-2002.
בהנחה שמדובר באופציה סחירה וסגירת הפוזציה היא באמצעות קניית האופציה (ולא מימוש):
אם זה נחשב עיסקה עתידית, הסעיפים הרלוונטיים הם 2(1) ו-3(1).
אם זה נחשב מכירה בחסר, הסעיף הרלוונטי הוא 4(א).
כך או כך, בהנחה שבמכירת אופציה אין דמי השאלה (מעולם לא מכרתי, אבל נראה לי שזה המצב), אני חושב שהשורה התחתונה היא זהה - אירוע המס הוא בסגירת הפוזיציה; חישוב הרווח הוא התמורה שהתקבלה בפתיחת הפוזיציה, מתואמת מדד (המדד יכול להיות שער חליפין), בניכוי המחיר ששולם בסגירת הפוזיציה.

למתקדמים - חשוב לשים לב לעניין ההצמדה: אם נמכרה אופציה ב-100, המדד עלה ב-3%, ואז נסגרה הפוזיציה ב-100, יש כאן רווח הון של 3 (רווח ריאלי, ולמרות שאין רווח נומינלי הרווח הריאלי קובע כי לא מדובר כאן באינפלציוני שלילי).

כאמור, דעתי הלא מקצועית. אשמח להערות/תובנות. אני גם לא יודע, כאמור, אם זו עיסקת שורט או עיסקה עתידית. לא ייעוץ, המלצה וכדומה.
 

snail

משתמש סולידי
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
31
דירוג
6
תודה רבה, כן, מדובר על מחזור גדול...
 

snail

משתמש סולידי
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
31
דירוג
6
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
H מימוש אופציות, מס יסף ושני חשבונות בנק מיסים 8
S שאלה על תשלום מס יסף (מילוי טופס 135 - דו"ח מס שנתי מקוצר) בעקבות מימוש אופציות. האם אני חייב? מיסים 13
M תגמול עובדים באמצעות אופציות מול RSU - שיקולי מס שוק ההון 4
מ העלאת מס על אופציות לעובדים שוק ההון 5
Y המרת אופציות למניות - האם אירוע מס? שוק ההון 0
E שאלה היפותטית לגבי חבות מס הכנסה + בט"ל למי שעובד חלק מהשנה מיסים 5
R ניכוי מס במקור בהעברה בנקאית לזירת קריפטו השקעות אלטרנטיביות 0
ה ערעור על שומת מס הכנסה מיסים 5
M מס על דירה להשכרה - משנה על מי החוזה? מיסים 1
I בחינת כדאיות החלפת קרן: מיסוי ריאלי מול דחיית מס שוק ההון 1
S התחשבות במדרגות מס הכנסה לצורך אופטימיזציית מס מיסים 14
1 מס' שאלות לגביי טופס 867 עם דיבידנים בחו"ל ובארץ + משיכת כספים מקופ"ג מיסים 31
W החזר מס כשמוכרים דירה ורוכשים דירה עם תיווך מיסים 1
Y בעולם ללא מס רווח הון שוק ההון 54
ע מס רווחי הון ועוסק פטור מיסים 3
ח מס שבח מכירה של כמה דירות מיסים 0
מ תיקון דוחות מס בעקבות הפסד הון שלא דווח מיסים 3
א חברות אמינות שמטפלות בהחזר מס לשכירים ומה לשאול. אוף טופיק 7
I החזר מס- הכללה של מיסים ששולמו במשיכת כספי פיצויים מיסים 1
D משיכת כספי פנסיה ללא מס פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 10
ט מס דיבידנד בIRA - הבהרה מיסים 6
Z אם נישום הרוויח בשנה 4x בארץ ונוכה מס במקור 1x. כמו כן מציג הנישום טופס רווח/הפסד שנתי מברוקר זר המראה שמימש הפסדים נטו בסך 2x. הנישום מבקש החזר 0.5x. מיסים 6
Z האם טופס מס שנתי שמקבלים מibkr (או ברוקר אמריקאי אחר) כולל רק רווח /הפסד ממומש או גם לא ממומש? פוסטים מאיכות נמוכה 5
M שאלת קיזוז מס רווח הון והפסד מניה שוק ההון 9
W האם ניתן להגיש טפסי החזר מס בשנית מיסים 2
S מס על חשבון בוקר בחו״ל ארה״ב מיסים 8
I תיאום מס לשכיר - זיכוי עבור תשלום לריסק פרטי ומטריה ביטוחית צרכנות פיננסית 7
K החזר מס כשכיר - לא סגור מה לעשות. מיסים 1
N האם חייב לשלם מס קריפטו? אזרחות פורטוגלית השקעות אלטרנטיביות 2
S העברת השקעות מפוליסת חיסכון לחשבון עצמאי בפסגות - האם מחוייבים בתשלום מס? שוק ההון 1
Y מס רכישה + מס שכ"ד לזוג כאשר לאחד מבני הזוג יש בעלות הדירה אחרת נדל"ן 1
H טופס 135 - מס יסף כחלק מסך המס שנוכה מהמשכורת מיסים 3
ס תיאום מס סולידי (עם מומחי מס וללא תשלום) מיסים 12
T מס על מכירת מניות בשילוב עם משכורת מיסים 5
ה בקשה להחזר מס למי שלא עשה בקשה לתיאום מס מיסים 10
I שאלות בנושא דו"ח מס שנתי לשכיר, וסיכום רווחים/הפסדים בetrade מיסים 3
B גידור נגד מס ירושה אמריקאי מיסים 21
Y עבור איזה סכום הייתם מגישים דו"חות כדי לקבל החזר מס מיסים 9
י דוח מס הכנסה (מסחר מניות) מיסים 5
N אופטימיזציית מס לחסכונות פנסיונים של אזרחים אמריקאיים שמתגוררים בארץ פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 1
Benjamin W נשיא ארה"ב מתכנן להעלות את מס רווחי ההון ל 43% אוף טופיק 100
D החזרי מס - הכנסות משכר דירה מיסים 4
Y החזר מס רווחי הון בגין נקודות זיכוי (שחלקן רק בעבור יגיעה אישית) מיסים 6
amoramio תיאום מס - שכירים מיסים 3
ש החזרי מס סעיף 46 מיסים 14
ה מס לחייל משוחרר מיסים 11
I זיכוי מס בגין תשלום לביטוח חיים\אובדן כושר עבודה לשכירים (שלא דרך תלוש השכר) צרכנות פיננסית 8
Y קיזוז הפסד בקופות גמל להשקעה מול מס מהכנסה ממשכורת מיסים 1
O מס רווחי הון ופיזור השקעות מיסים 4
M תשלום מס רווחי הון באיחור מיסים 6

נושאים דומים

למעלה