מס על אופציות

snail

משתמש סולידי
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
31
דירוג
6
נניח שקניתי מניה ואז מכרתי אופציית call עבורה בשוק האמריקאי.
באיזה שלב צריך לשלם מס על ההכנסה מהאופציה?
האם מחיר קניית האופציה לאחר מכן תוכל להתקזז עם מחיר המכירה?
איך מתנהלים בצורה נבונה כך שזה לא יחשב כמסחר? (מבחינתי זה ביטוח על מחיר המניה)
 

אורי ג.

משתמש בכיר
הצטרף ב
10/8/15
הודעות
17,204
דירוג
23,892
תשלום המס בהנחה ואין מיסוי מס במקור הוא תמיד לאחר סוף השנה הקלנדרית.
האם מחיר קניית האופציה לאחר מכן תוכל להתקזז עם מחיר המכירה?
בוודאי, רווחים יקוזזו מהפסדים. שים לב לא הכנסות או מכירות אלא רווחים.
איך מתנהלים בצורה נבונה כך שזה לא יחשב כמסחר? (מבחינתי זה ביטוח על מחיר המניה)
זה לא, אל תדאג, אא"כ יש לך רווחים של מיליונים ומחזורים של מיליונים.
 

Yoss

משתמש בכיר
הצטרף ב
9/8/18
הודעות
4,017
דירוג
4,798
בוודאי, רווחים יקוזזו מהפסדים. שים לב לא הכנסות או מכירות אלא רווחים.
השאלה של @snail היתה על המחיר של המכירה והקניה של אותה האופציה (כלומר פתיחת וסגירת הפוזיציה). אני די משוכנע שהקיזוז הוא לפי תמורה (מתואמת) מינוס מחיר. לא מדובר פה על קיזוז רווחים אלא על איך בכלל לחשב את רווח ההון.


לשאלה המקורית, דעתי הלא מקצועית: אני לא בטוח אם מכירת/כתיבת אופציה סחירה נחשבת מכירה בחסר או עיסקה עתידית. התקנות למיסוי הן כאן תקנות מס הכנסה (חישוב רווח הון בעסקה עתידית), תשס"ג-2002.
בהנחה שמדובר באופציה סחירה וסגירת הפוזציה היא באמצעות קניית האופציה (ולא מימוש):
אם זה נחשב עיסקה עתידית, הסעיפים הרלוונטיים הם 2(1) ו-3(1).
אם זה נחשב מכירה בחסר, הסעיף הרלוונטי הוא 4(א).
כך או כך, בהנחה שבמכירת אופציה אין דמי השאלה (מעולם לא מכרתי, אבל נראה לי שזה המצב), אני חושב שהשורה התחתונה היא זהה - אירוע המס הוא בסגירת הפוזיציה; חישוב הרווח הוא התמורה שהתקבלה בפתיחת הפוזיציה, מתואמת מדד (המדד יכול להיות שער חליפין), בניכוי המחיר ששולם בסגירת הפוזיציה.

למתקדמים - חשוב לשים לב לעניין ההצמדה: אם נמכרה אופציה ב-100, המדד עלה ב-3%, ואז נסגרה הפוזיציה ב-100, יש כאן רווח הון של 3 (רווח ריאלי, ולמרות שאין רווח נומינלי הרווח הריאלי קובע כי לא מדובר כאן באינפלציוני שלילי).

כאמור, דעתי הלא מקצועית. אשמח להערות/תובנות. אני גם לא יודע, כאמור, אם זו עיסקת שורט או עיסקה עתידית. לא ייעוץ, המלצה וכדומה.
 

snail

משתמש סולידי
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
31
דירוג
6
תודה רבה, כן, מדובר על מחזור גדול...
 

snail

משתמש סולידי
הצטרף ב
24/1/15
הודעות
31
דירוג
6
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
H מימוש אופציות, מס יסף ושני חשבונות בנק מיסים 13
stamEhad שאלה על תשלום מס יסף (מילוי טופס 135 - דו"ח מס שנתי מקוצר) בעקבות מימוש אופציות. האם אני חייב? מיסים 13
M תגמול עובדים באמצעות אופציות מול RSU - שיקולי מס שוק ההון 4
מ העלאת מס על אופציות לעובדים שוק ההון 5
Y המרת אופציות למניות - האם אירוע מס? שוק ההון 0
י מס רכישה בשותפים מיסים 1
S עבודה צדדית מידי פעם - מס/תיאום מס/ אישור מעסיק ? מיסים 1
flower ימי מחלה - החזר מס מיסים 2
R זיכוי מס על סמך נקודות זיכוי מיסים 1
ה קבלת החזר מס מיסים 2
U הודעות מהבנק על ניכוי מס בגין רווחים מניירות ערך פוסטים מאיכות נמוכה 1
S קרן שיתוף תורמים כאמצעי להפחית מס רווח הון - למה לא? צרכנות פיננסית 10
S העברת זיכוי מס לפי סעיף 46 לשנה עוקבת מיסים 6
S חישובי מס ב-IB ושער קנייה ממוצע ברוקרים ופלטפורמות מסחר 0
D איך למשוך כספים מקרן השתלמות וביטוח מנהלים בצורה שאשלם כמה שפחות מס? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 0
שם משתמש בעייתי אזרח ישראלי המתגורר בחו"ל - למי משלם מס רווחי הון? מיסים 2
Y האם אפשר לקזז כנגד מס רווח הון? מיסים 8
M איך להרוויח יותר כסף (או לשלם פחות מס)? צרכנות פיננסית 21
A מס רווחי הון מופחת לגלאי 60+ אל מול קופ"ג להשקעה מיסים 11
deussex חובת דיווח מס הכנסה על חשבון מדדי בבית השקעות ישראלי שוק ההון 37
G הבדלים בין מגן מס בברוקר ישראלי לבין הגשת דוח שנתי בברוקר זר מיסים 9
G כדאיות דחיית בקשה להחזרי מס מיסים 8
T טופס 106 ואישור ניכוי מס מיסים 14
K מס' שאלות TradeStation ברוקרים ופלטפורמות מסחר 2
T דו״ח שנתי, החזר מס - שכיר מיסים 8
A זיכוי מס זר - תקרת זיכוי מיסים 5
H מגן מס לשנה הבאה מיסים 1
I הגשת דו"ח מס על החשבון באינטראקטיב ברוקרים ופלטפורמות מסחר 1
Z מס שבח נדל"ן 16
ח מס על הפקדה לקרן השתלמות (לא) מעבר לתקרה מיסים 3
A זיכוי מס זר בארץ כנגד Net Investment Tax מיסים 5
H מס על השכרת דירה דירה שנייה (50% בעלות) נדל"ן 0
ד גמל ישנה ונזילה בIRA - האם בפעולות מכירה ברווח משולם מס? פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 1
בלייק קרינגטון מגן מס מיסים 6
ע ניכוי מס במקור בדולרים שוק ההון 7
ליאונידס כדאיות קיזוז מס כנגד הפסד מיסים 10
A מכירים אתר השוואת תיקים שלוקח בחשבון מס על איזון? שוק ההון 4
הדבורה מיה מס שנוכה במקור בטופס 867 - איך ממלאים בדו"ח השנתי? מיסים 4
D חישובי סכום שהותר בסעיפי הניכויים והזיכויים בשומת מס הכנסה 2020 מיסים 0
ע שאלות על - קרן השתלמות S&P 500 לעצמאיים + מס רווחי הון פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 1
Y החזר מס דרך המעסיק מיסים 2
K מס רווחי הון לפי זמן החזקה שוק ההון 2
S קיזוז מס שוק ההון 12
שם משתמש בעייתי כאשר עושים איזונים בתוך התיק, משלמים מס? שוק ההון 14
G החזר מס על רווחים גם או רק על הפסדים ? מיסים 6
O שאלה בנושא מגן מס בשוק ההון מיסים 5
O למה צריך להגיש תיאום מס? מיסים 1
G האם ניתן להעביר כסף מתיק מנוהל בבנק לחשבון מסחר עצמאי בבית השקעות ללא אירוע מס? שוק ההון 7
D מס הכנסה לא מחזיר כסף עם תירוץ בירוקרטי מיסים 13
י קיבלתי החזר מס אבל בלי ריבית של 4%? מיסים 2

נושאים דומים

למעלה