מס הכנסה מול מס רווח הון

[לאץ']

חיפשתי שאלה דומה בפורום ולא מצאתי. אם ישנו דיון קודם בנושא אשמח להפניה.


מס רווח הון הוא בשווי של 25% מהשקל הראשון. לעומת זאת, למס הכנסה מדרגות שונות בהתאם לגובה ההכנסה.
שאלתי היא, האם יש חפיפה בין סכומי וסוגי המס?
לצורך הבהרת השאלה:

אדם א' עובד במשרה חלקית ומרוויח 6500 ש"ח לחודש חייב בתשלום של 10% למס הכנסה על כל הסכום.
אדם ב' עובד במשרה חלקית ומרוויח 5000 ש"ח וגם מוכר מניות בשווי 1500 ש"ח כל חודש יהיה חייב בתשלום 10% על הסכום הראשון ו25% על הסכום השני?

האם הבנתי נכון? האם יש אפשרות "להחשיב" את הסכום שהתקבל ממכירת המניות כמס הכנסה?
האם הכתוב לעיל נכון גם לפורש סולידי שפרש מעבודה ומתפרנס ממכירת חלקים מתיק ההשקעות שלו?

 

[חתול לילה]

מס רווח הון הוא בשווי של 25% מהשקל הראשון.

נדמה לי שאחרי גיל פרישה משלמים מס שולי.
מעבר לזה מה שכתבת נכון.

עוד יוצא דופן: אם ביחד ההכנסה גבוהה מאוד אז מגיעים למס יסף.

 

[לאץ']

נדמה לי שאחרי גיל פרישה משלמים מס שולי.

מה הכוונה למס שולי?

 

[ירח אפל]

מס רווח הון הוא בשווי של 25% מהשקל הראשון. לעומת זאת, למס הכנסה מדרגות שונות בהתאם לגובה ההכנסה.

קודם כל, למען הסדר הטוב, גם מס רווחי הון הוא מס הכנסה.
ההבדלה שאת עושה היא בין שני סיווגים שונים של מס הכנסה,
1. מס שולי – חל במדרגות, 10, 14, 20, 31, 35, 47 אחוזים, שלושת המדרגות הראשונות חלות על יגיעה אישית
2. מס רווח הון – עד 25% למעט חריגים.

עד גיל 60
מס על הכנסה מיגיעה אישית היא לפי מס שולי
מס על רוחוי הון הוא 25%
ואין קשר בינהם

מעל גיל 60,
גם מס רגיל על רווחי הון מצטרף למדרגות המס שולי הנמוכות, כאשר הוא לא יותר מ־25%
חריג לזה הוא מס רווח הון לפי סעיף 102 (RSU, ESOP, ESPP) שם המס על רווחי הון נשאר 25% בכל מקרה.

 

[לאץ']

מעל גיל 60,
גם מס רגיל על רווחי הון מצטרף למדרגות המס שולי הנמוכות, כאשר הוא לא יותר מ־25%

אני לא בטוחה שהבנתי את המשפט הזה.

האם משלמים מס על קצבת פנסיה? האם יש כאן קשר לשינוי בגובה המס בגלל קצבה מזכה (כמה שניסיתי, לא הבנתי בדיוק מה זה ולפי מה נקבע הסכום וגובה המס במקרה זה)?
קראתי שבגיל פרישה יש פטור ממס רווח הון עד סכום מסוים.

 

[ירח אפל]

אני לא בטוחה שהבנתי את המשפט הזה.

האם משלמים מס על קצבת פנסיה? האם יש כאן קשר לשינוי בגובה המס בגלל קצבה מזכה (כמה שניסיתי, לא הבנתי בדיוק מה זה ולפי מה נקבע הסכום וגובה המס במקרה זה)?
קראתי שבגיל פרישה יש פטור ממס רווח הון עד סכום מסוים.

קצבת פנסיה, אחרי שמבצעים קיבוע זכויות יש פטור על סכום מסויים, לפני שמבצעים אין פטור כלל.
מדרגות מס שולי לשנת 2024 הן (לצורך העניין ניקח ממוצע חודשי)

מדרגת מס 10​	7,010​
מדרגת מס 14​	10,060​
מדרגת מס 20​	16,150​

אם אדם מעל גיל 60, מרוויח 8 אלף שקל מיגיעה אישית, ויש לו גם רווחי הון אז רווחי ההון ימלאו גם את שתי המדרגות הבאות
כלומר אם רווח הון 8 אלף, אז ימלאו את המדרגה של 14, ורוב ה־20,
אם רווח הון 10 אלף, אז ימלאו את שתי המדרגות עד 16,150, ורק היתרה 1,850 תמוסה 25%

 

[roneng]

האם יש אפשרות "להחשיב" את הסכום שהתקבל ממכירת המניות כמס הכנסה?

מעבר למה שאמרו, יש עוד דרך.
אם מס הכנסה מחליט להגדיר אותך כעסק (לרוב דורש הרבה מאוד פעולות ק/מ) אז יחייבו אותך גם על רווחי הון במדרגות של מס שולי (בלי התקרה של ה25%).

בנוסף, יש גם את עניין נקודות הזיכוי שלא דיברו עליהם פה. בחלקן ניתן להשתמש גם לרווחי הון ודברים כאלה, וחלקן רק ל"הכנסות מיגיעה אישית"

 

[בת העמק]

מס רווח הון הוא בשווי של 25% מהשקל הראשון

אדם ב' עובד במשרה חלקית ומרוויח 5000 ש"ח וגם מוכר מניות בשווי 1500 ש"ח כל חודש יהיה חייב בתשלום 10% על הסכום הראשון ו25% על הסכום השני?

על העבודה הוא משלם 10% מס הכנסה מכל הסכום, בניכוי נקודות זכות.
על המניות הוא משלם 25% מהרווח הריאלי, לא מכל הסכום.
לגבי מס רווח הון בפרישה, אני מניחה שהתשובות של @ירח אפל נכונות (אם כי לא הבנתי את התשובה לגבי גיל מעל 60, זה אחרי פרישה או לא?).

 

[האזרח הקטן]

לגבי מס רווח הון בפרישה, אני מניחה שהתשובות של @ירח אפל נכונות (אם כי לא הבנתי את התשובה לגבי גיל מעל 60, זה אחרי פרישה או לא?).

אין קשר לפרישה אלא לגיל 60.

 

[בת העמק]

אין קשר לפרישה אלא לגיל 60.

זה גם מה שאני יודעת, לכן לא היה לי ברור למה דווקא לתת דוגמא של שילוב עבודה עם קצבת פנסיה. היא שאלה על מיסוי אחרי פרישה מהעבודה, אולי כדאי להתמקד בהסבר על זה @ירח אפל ?

 

[ירח אפל]

זה גם מה שאני יודעת, לכן לא היה לי ברור למה דווקא לתת דוגמא של שילוב עבודה עם קצבת פנסיה. היא שאלה על מיסוי אחרי פרישה מהעבודה, אולי כדאי להתמקד בהסבר על זה @ירח אפל ?

ראשית, הדוגמא שהיא נתנה זה עובד במשרה חלקית, זה לא פרישה מעבודה.
שנית, זה בהחלט לא משנה אם האדם עובד או לא, מדרגות המס הן על פי גילו.

עד גיל 60, יש הפרדה ברורה בין ההכנסות, רווחי הון מס 25% , הכנסה מיגיעה אישית (עבודה/עסק) מדרגות מס שולי החל מ־10%.
אחרי גיל 60 ההפרדה מטשטשת
עבודה/עסק/ קצבת פנסיה, כולן הן הכנסות מיגיעה אישית ומדרגות המס כרגיל יתחילו מ־10%
רווחי הון במקרה הזה הם במס עד 25%, כלומר אם נותר מקום במדרגות הנמוכות, אז קודם ימלאו אותן, ורק היתרה ב־.25%
רק לציין שזה לא רק רווחי הון, גם ריבית ריאלית כמו לדוגמא על קופת גמל להשקעה, וגם הכנסות נוספות שאינן מיגיעה אישית.

כאמור הכנסות הוניות לפי סעיף 102 הן 25% ולא יורדות למדרגות הנמוכות, וגם דיבידנדים לא יורדים לדרגות האלו

 

[לאץ']

עד גיל 60, יש הפרדה ברורה בין ההכנסות, רווחי הון מס 25% , הכנסה מיגיעה אישית (עבודה/עסק) מדרגות מס שולי החל מ־10%.
אחרי גיל 60 ההפרדה מטשטשת
עבודה/עסק/ קצבת פנסיה, כולן הן הכנסות מיגיעה אישית ומדרגות המס כרגיל יתחילו מ־10%
רווחי הון במקרה הזה הם במס עד 25%, כלומר אם נותר מקום במדרגות הנמוכות, אז קודם ימלאו אותן, ורק היתרה ב־.25%
רק לציין שזה לא רק רווחי הון, גם ריבית ריאלית כמו לדוגמא על קופת גמל להשקעה, וגם הכנסות נוספות שאינן מיגיעה אישית.

כאמור הכנסות הוניות לפי סעיף 102 הן 25% ולא יורדות למדרגות הנמוכות, וגם דיבידנדים לא יורדים לדרגות האלו

תודה על ההסבר, הכל ברור עכשיו.