מס אמריקאי במשיכת כספי פיצויים שחויבו במס

[הייטקיסט מצוי]

שלום לכולם,
לאחרונה החלפתי מקום עבודה. בשל שכר הגבוה מתקרת ההפקדה הפטורה, חלק מכספי הפיצויים שלי בקופת הגמל/פנסיה מוסו כבר במועד ההפקדה.
להבנתי, מבחינת רשות המיסים בישראל, אני רשאי למשוך רכיב זה כעת בפטור מלא ממס על הקרן (תוך תשלום 15% מס נומינלי על הרווחים) וללא פגיעה ברצף זכויות הפיצויים או הקצבה בעתיד.
מאחר שאני גם אזרח אמריקאי, אני מעוניין להבין את השלכות המס מול ה-IRS:

1. עצם החבות וזיכוי מס זר: האם משיכת כספי פיצויים אלו נחשבת לאירוע מס בארה"ב? מאחר שבישראל אשלם 15% מס רווחי הון נומינלי על הרווחים, האם אוכל להשתמש במס הישראלי כזיכוי מס זר (FTC) כדי לקזז או לאפס את חבות המס האמריקאית על רכיב הרווחים?
2. אופן החישוב: אם קיימת חבות מס, כיצד מחושב בסיס המס (Basis) והרווח? האם הקופה נחשבת לצינור רגיל, או שיש כאן השלכות של חוקי ה-PFIC (אם מדובר בקרן פנסיה/גמל)?
3. אסטרטגיות למזעור מס: האם ישנן דרכים חוקיות למזעור או דחיית חבות המס האמריקאית בעת משיכת הכספים?

אשמח לעזרתכם או להפניה לניסיון דומה. תודה!

 

[MichaelScott]

סביר שהמשיכה היא אירוע מס אמריקאי. ה‑15% הישראלי עשוי לספק FTC, אך לא בהכרח לאפס את החבות לארה״ב. הגורם המכריע הוא חישוב ה‑basis האמריקאי והסיווג המדויק של הקופה, לא העובדה שהקרן כבר מוסתה בישראל.

 

[FIYaacov]

1. עצם החבות וזיכוי מס זר: האם משיכת כספי פיצויים אלו נחשבת לאירוע מס בארה"ב? מאחר שבישראל אשלם 15% מס רווחי הון נומינלי על הרווחים, האם אוכל להשתמש במס הישראלי כזיכוי מס זר (FTC) כדי לקזז או לאפס את חבות המס האמריקאית על רכיב הרווחים?
2. אופן החישוב: אם קיימת חבות מס, כיצד מחושב בסיס המס (Basis) והרווח? האם הקופה נחשבת לצינור רגיל, או שיש כאן השלכות של חוקי ה-PFIC (אם מדובר בקרן פנסיה/גמל)?

המשיכה אירוע מס בארה"ב, הבסיס הוא 0 אם לא דיווחת בשוטף הפקדות מעסיק לקופה, והפקדות המעסיק באם כן דיווח כהכנסה בשוטף את הפקדות המעסיק.

ניתן להשתמש במס ששולם כזיכוי מס זר, אך נראה לי ש15% נומינלי לא נכון אלא שזה 25% ריאלי. @ירח אפל

כך או כך המס שתשלם בישראל בר זיכוי בארה"ב.

 

[ירח אפל]

ניתן להשתמש במס ששולם כזיכוי מס זר, אך נראה לי ש15% נומינלי לא נכון אלא שזה 25% ריאלי. @ירח אפל

כספים שחוייבו במס במועד ההפקדה הם כספי "קצבה מוכרת" והמס עליהם הוא 15% על הרווח הנומינלי.
גם בפיצויים וגם בתגמולים.
בתגמולים כמובן צריך לחכות לגיל 60 ולעמוד בתנאי של קצבת מינימום.

 

[הייטקיסט מצוי]

תודה לעונים!

המשיכה אירוע מס בארה"ב, הבסיס הוא 0 אם לא דיווחת בשוטף הפקדות מעסיק לקופה, והפקדות המעסיק באם כן דיווח כהכנסה בשוטף את הפקדות המעסיק.

לא דיווחתי בשוטף על ההפקדות, אבל כאמור כן שילמתי הרבה מס הכנסה על ההפקדות האלו
האם אפשר לקזז את המס על הפקדות המעסיק באמצעות מס ההכנסה ששילמתי (כלומר שההפקדות יכנסו לסל הכללי של ההכנסות ממשכורת כשכיר), ואת המס על רווח ההון מול מס רווח הון שאשלם בפדיון?
בניסוח אחר - אני יודע שיש סלים שונים של הכנסות ומס, ולא תמיד אפשר להעביר כספים וקיזוז מיסים בין הסלים, השאלה מה אפשרי במקרה הזה.

 

[FIYaacov]

אבל כאמור כן שילמתי הרבה מס הכנסה על ההפקדות האלו

עוזר רק מה ששילמת ב-10 השנים הקודמות.

האם אפשר לקזז את המס על הפקדות המעסיק באמצעות מס ההכנסה ששילמתי (כלומר שההפקדות יכנסו לסל הכללי של ההכנסות ממשכורת כשכיר), ואת המס על רווח ההון מול מס רווח הון שאשלם בפדיון?

בכללי כן, בכפוף למגבלת 10 שנים, שכן לא ניתן להעביר זיכוי מס זר יותר מ-10 שנים קדימה.

בניסוח אחר - אני יודע שיש סלים שונים של הכנסות ומס, ולא תמיד אפשר להעביר כספים וקיזוז מיסים בין הסלים, השאלה מה אפשרי במקרה הזה.

לא ניתן להעביר בין סלים. יש סל כללי, וסל פאסיבי.
עם זאת, יש בעלי מקצוע שפשוט ישימו את כל הפדיון בסל הכללי (אני לא בטוח שזו הסיבה שהם פועלים כך, יכול להיות שזה נטו עצלנות, אבל ניתן לטעון שגם הרווחים נחשבים פיצויים מהמעסיק). במקרה כזה גם המס על הרווחים יכנס לסל הכללי.