מסים אמריקאים וישראלים - קרן כספית ו-PFIC

[התן]

שלום,
אשתי אמריקאית. כיום משקיעה במק"מ ישירות ולא בקרנות כספיות כדי להימנע מהשקעה ב-PFIC. מבחינת מיסוי ישראלי, זו החלטה גרועה. קרן כספית ממוסה ריאלית (כלומר כנראה שלא יהיה תשלום מס בכלל), ועל מקמ יש 15% נומינלי - כלומר בוודאות יש מס למרות ההפסד הריאלי.

אני תוהה עד כמה זה משנה מבחינת המיסוי האמריקאי. מראש קרנות כספיות לא אמורות להרוויח המון. אז גם אם יהיה רווח לאחר ההמרה לדולר (בכלל לא בטוח), הוא כנראה יהיה קטן. בהתחשב בזה, האם עדיין עדיף להחזיק מק"מ ישירות ולא קרן למרות שהיא PFIC? מישהו יכול לעשות לי רגע דוגמה קטנה עם מספרים?

תודה מראש

עריכה - היא מודעת לאפשרות לרכוש אגח ממשלתי צמוד שגם הוא ממוסה ריאלית. מבקש למקד את הדיון בשאלת המס ולא בשאלת הקצאת הנכסים. תודה!

 

[FIYaacov]

אם מחזיקים קרן כספית אך ורק בתוך שנת מס (למשל קנייה ב1/1 ומכירה ב30/12 ליתר בטחון), אז אין את המס המגעיל של הPFIC, אלא בסה"כ ההכנסה מצטרפת להכנסות בארה"ב וממוסה במדרגות רגילות (בדומה לריבית).

בהנחה של 0% מס בישראל, ייתכן מס בארה"ב, אבל זה תלוי מאוד בשאר ההכנסות שיש (אין פה כללי אצבע).
להרבה ישראליים אין מס שולי בארה"ב כי הכנסה מעבודה מתחת לתקרת החרגת שכר, ושאר ההכנסות מתחת לניכוי הסטנדרטי, אבל אם יש, אז יהיה פה מס כלשהוא לארה"ב (יכול להגיע עד 40.8%).

בנוסף יש את טופס 8621 למלא, שזה אף פעם לא כיף, ורואי חשבון אוהבים לגבות עליו הרבה, אז צריך להוסיף את זה למשוואה.

 

[התן]

אם מחזיקים קרן כספית אך ורק בתוך שנת מס (למשל קנייה ב1/1 ומכירה ב30/12 ליתר בטחון), אז אין את המס המגעיל של הPFIC, אלא בסה"כ ההכנסה מצטרפת להכנסות בארה"ב וממוסה במדרגות רגילות (בדומה לריבית).

בהנחה של 0% מס בישראל, ייתכן מס בארה"ב, אבל זה תלוי מאוד בשאר ההכנסות שיש (אין פה כללי אצבע).
להרבה ישראליים אין מס שולי בארה"ב כי הכנסה מעבודה מתחת לתקרת החרגת שכר, ושאר ההכנסות מתחת לניכוי הסטנדרטי, אבל אם יש, אז יהיה פה מס כלשהוא לארה"ב (יכול להגיע עד 40.8%).

בנוסף יש את טופס 8621 למלא, שזה אף פעם לא כיף, ורואי חשבון אוהבים לגבות עליו הרבה, אז צריך להוסיף את זה למשוואה.

תודה רבה!
טופס 8621 שהזכרת - נדרש למילוי בכל מקרה שרוכשים קרן כספית, או רק אם מחזיקים בו מעבר לשנה קלנדרית?
כלומר - בהנחה והיא רוכשת היום, ומוכרת ב-31.12. עדיין יהיה צורך לשלם לרואה חשבון עבור מילוי טופס כזה?

 

[FIYaacov]

טופס 8621 שהזכרת - נדרש למילוי בכל מקרה שרוכשים קרן כספית, או רק אם מחזיקים בו מעבר לשנה קלנדרית?
כלומר - בהנחה והיא רוכשת היום, ומוכרת ב-31.12. עדיין יהיה צורך לשלם לרואה חשבון עבור מילוי טופס כזה?

חוקית, כן.
בפועל יהיו רואי חשבון שיסכימו לוותר על המילוי של זה בתנאי שאתה מבין שהסיכון עליך.

 

[התן]

חוקית, כן.
בפועל יהיו רואי חשבון שיסכימו לוותר על המילוי של זה בתנאי שאתה מבין שהסיכון עליך.

לא מחפש לעבור על החוק. באותה מידה אפשר גם לא לדווח ולהסתכן.
אם כך מה הפתרון go to לאמריקאים שרוצים נזילות שהיא לא עו"ש? פשוט לבלוע את הצפרדע של מס 15% על המק"מ?

 

[FIYaacov]

לא מחפש לעבור על החוק

זה לא פלילי וזה לא טופס שמשנה את חבות המס אז לIRS יש דגים שמנים יותר לתפוס מאנשים שהתעצלו למלא טופס בלי שזה שינה להם את חבות המס.

אם כך מה הפתרון go to לאמריקאים שרוצים נזילות שהיא לא עו"ש? פשוט לבלוע את הצפרדע של מס 15% על המק"מ?

כן.