• חשבון מסחר באקסלנס טרייד : סנט למניה במסחר בארה"ב (מינימום $5 לעסקה), פטור מדמי טיפול לשנתיים, קורס במתנה ובונוס 100 ש"ח למצטרפים חדשים. להצטרפות דיגיטלית לחצו כאן .

מכירת קרן כספית ביום האחרון בשנת המס בעקבות מעבר לתושבות מס אמריקאית

מקגאפין

משתמש רשום
הצטרף ב
28/12/22
הודעות
5
דירוג
0
בשנה הבאה 2024 אני אהפוך ל-resident alien בארה"ב (כרגע nra). אני כרגע מחזיק קרן כספית בארץ (דרך הבנק) ואני שוקל למכור אותה כדי להימנע מ-PFIC ב-24.

המסחר כרגע סגור, ואני יכול לתת בקשת מכירה ליום ראשון. אם המכירה מתבצעת ב-31/12, אז הפעילות מעשרת כחלק משנת המס 2023 גם בישראל ארה"ב? גם אם הכסף נכנס לחשבון רק אחרי זה במהלך 2024?

אם אני מוכר עכשיו, אם אני מבין נכון, אצטרך לשלם 30% מס רווח הון בארהב. אם בקרן אחת אני בהפסד והשנייה ברווח, האם הם מתקזזים מבחינת ארה"ב?

אם אני לא נוגע בקרן כלל במהלך הזמן שאני תושב מס בארה"ב (יסתיים במהלך 2024 או 2025), האם יש חובת דיווח / תשלום מבחינת PFIC?
 
אם המכירה מתבצעת ב-31/12, אז הפעילות מעשרת כחלק משנת המס 2023 גם בישראל ארה"ב?
כן
גם אם הכסף נכנס לחשבון רק אחרי זה במהלך 2024?
גם אם אתה לא רואה את התנועה מיידית, יום הערך יהיה 31/12/2023

אם אני מוכר עכשיו, אם אני מבין נכון, אצטרך לשלם 30% מס רווח הון בארהב.
למה? זה לא הכנסה ממקור אמריקאי.

אם בקרן אחת אני בהפסד והשנייה ברווח, האם הם מתקזזים מבחינת ארה"ב?
רלוונטי רק אם אתה מוכר כשאתה תושב ארה"ב.
אם במקרה כן תחכה ותמכור, אז לא ניתן לקזז הפסדי PFIC מרווח PFIC (אבל כן אפשר לקזז הפסד PFIC מרווחי הון אחרים שאינם PFIC).

אם אני לא נוגע בקרן כלל במהלך הזמן שאני תושב מס בארה"ב (יסתיים במהלך 2024 או 2025), האם יש חובת דיווח / תשלום מבחינת PFIC?
קיימת חובת דיווח (טופס 8621), אם שווי כל ה-PFIC שברשותך עולה על $25,000 (אם אתה מגיש דוח כיחיד) או $50,000 (כזוג) מתישהו במהלך השנה.
זה חובת דיווח בלבד, ללא חבות מס.

לא הייתי משאיר PFIC ברשותי אם אני הופך לתושב מס בארה"ב, קיימות הצעת תקנות שתחייב מס יציאה על PFIC, והן עלולות להפוך לתקנות סופיות בכל רגע, וחבל לקחת סיכון כזה (שיהי לך אירוע מס כפוי על ה-PFIC בעת שתעזוב את מערכת המס האמריקאית.
 
תודה!

למה? זה לא הכנסה ממקור אמריקאי.
אה, אכן. קראתי את העמוד הזה לא נכון.

קיימת חובת דיווח (טופס 8621), אם שווי כל ה-PFIC שברשותך עולה על $25,000 (אם אתה מגיש דוח כיחיד) או $50,000 (כזוג) מתישהו במהלך השנה.
זה חובת דיווח בלבד, ללא חבות מס.
אני רוצה לוודא שאני מבין נכון. אם אני לא עובר את הסף (K$25/$50K), אז אני לא צריך לדווח. האם המשמעות היא שאין חבות מס או שיש?
האם התשובה משתנה כאשר מדובר ב-ETF אירופאית צוברת שהיא רק מוחזקת ללא קנייה/מכירה (עבור בת הזוג שלי היא עדיין NRA בשנת 2024, ותהפוך ל-RA ב-2025)?


לא הייתי משאיר PFIC ברשותי אם אני הופך לתושב מס בארה"ב, קיימות הצעת תקנות שתחייב מס יציאה על PFIC, והן עלולות להפוך לתקנות סופיות בכל רגע, וחבל לקחת סיכון כזה (שיהי לך אירוע מס כפוי על ה-PFIC בעת שתעזוב את מערכת המס האמריקאית.
או, פרט מאוד חשוב. תודה!
 
אני רוצה לוודא שאני מבין נכון. אם אני לא עובר את הסף (K$25/$50K), אז אני לא צריך לדווח. האם המשמעות היא שאין חבות מס או שיש?
אסביר, בהקשר של PFIC יש שתי חובות דיווח:
1. דיווח על מכירה של PFIC, במקרה כזה אם זה ברווח, בוודאות גם תהיה חבות מס. כאן זה גם אם מדובר בדולר בודד.
2. דיווח על הימצאות PFIC ברשותך, כאן חלים התקרות שצוינו (25/50)

אז אם גם לא מכרת בשנה מסוימת וגם אין לך סך PFIC מעל התקרה, ובנוסף אתה לא מבצע שום בחירה אקטיבית לגבי ה PFIC למשל בחירת MTM או QEF, אז אין לך חובה לצרף טופס 8621 לדוח השנתי שלך באותה שנה.


האם התשובה משתנה כאשר מדובר ב-ETF אירופאית צוברת שהיא רק מוחזקת ללא קנייה/מכירה (עבור בת הזוג שלי היא עדיין NRA בשנת 2024, ותהפוך ל-RA ב-2025)?
קרן נאמנות/סל אירופאית הינה PFIC למי שתושב/אזרח ארה"ב, ולכן החוקים חלים גם עליה.

אז ב2024 החוקים לא יחולו, וב2025 כן.
 
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
א מכירת קרן כספית שוק ההון 1
Y מכירת קרן כספית מוגבלת - האם יש סכנת נזילות בעת מכירה? שוק ההון 1
ה מכירת קרן סל פוסטים מאיכות נמוכה 7
F מכירת קרן סל לא נזילה שוק ההון 8
J מיסוי דיבידנדים על מכירת קרן אירית צוברת CSPX וחישוב מס כולל שוק ההון 3
קורא הדוק התלבטות - מכירת קרן לצורך יצירת מגן מס שוק ההון 5
S תשלום מס מינימלי בעת מכירת דירה כאשר קיימת דירה נוספת בבעלותי נדל"ן 0
E תזמון מכירת נכסים מבחינת מיסוי - דירה בירושה נדל"ן 2
F מכירת RSU שהבשילו בישראל לאחר מעבר לארה"ב מיסים 0
א הלוואה או מכירת ני"ע צרכנות פיננסית 11
ח מכירת דירה תוך כדי תהליך רישום בית משותף - בעיה? נדל"ן 6
ס מכירת rsu וespp מיסים 15
ב מכירת דירה קיימת וקנייה של אחרת - איך אני מצמצם מיסים? נדל"ן 1
H מכירת מניות או הלוואה צרכנות פיננסית 7
D מכירת אופציות בחברה בה עבדתי עקב התפטרות מיסים 12
A קיזוז הפסד הון ללא מכירת ניירות ערך מיסים 1
P מס יסף - בזמן מכירת דירה או אחרי דוח שנתי? נדל"ן 5
שושן צחור תזמון מכירת rsu ו espp שוק ההון 27
M מכירת דירה שנרכשה בעסקת 80/20 נדל"ן 12
N תכנון מכירת מניות ESPP - ריבית והצמדה עבור החזר המס מיסים 5
N הימנעות ממס יסף - בעת מכירת מניות בסכום גדול מיסים 17
תום חדד מכירת אופצית PUT שוק ההון 87
A מכירת ESPP ללא מידע על סכום מכירות מיסים 5
A טופס 857 עבור מכירת ESPP מיסים 30
A מס בישראל על מכירת דירה בחו״ל (לטביה) נדל"ן 5
K התחשבות במיסוי בשיקול מכירת נייר ורכישה של אחר? שוק ההון 2
ב הלוואת margin לעומת מכירת box spread (לא סולידי) שוק ההון 4
י מכירת מניות בהפסד אך שער דולר יותר גבוה שוק ההון 6
A מכירת מניות בשנה קלנדרית ללא שכר - משתלם? מיסים 3
A מכירת נכס נדל"ן 27
C מכירת espp - האם משנה מאיזה הקצאה למכור שוק ההון 10
Y מכירת דירות בירושה בישראל ע"י אזרח אמריקאי מיסים 9
ד השפעת מכירת פסגות על פסגות טרייד שוק ההון 3
T מכירת RSU כאשר המס השולי נמוך שוק ההון 12
ס מכירת תיק השקעות בשביל החזר מס מיסים 9
מכירת אופציות בחברה פרטית בחלקים מיסים 4
B מכירת ניירות ערך וחישוב מטח מיסים 6
B מס על מכירת מניות מאקזיט מיסים 5
N מכירת דירה להשכרה עבור השקעה לטווח קצר שוק ההון 10
O מכירת דירה בעזרת מתווך או בלי? נדל"ן 17
L מכירת ESPP מחשבון ETRADE צרכנות פיננסית 2
H פיצול מכירת RSU לשני חשבונות מיסים 1
A החזרי מס אחרי מכירת RSU מיסים 1
B ביטוח לאומי מקסימלי על מכירת RSU מיסים 7
O מכירת ESPP עם נאמן בהפסד מיסים 4
ט יציאה לדרך חדשה בחיים לאחר מכירת דירה יומני מסע אישיים 53
N מכירת RSU בהפסד מיסים 27
D המלצה לרו"ח עבור מכירת RSU מיסים 2
T מכירת RSU וESPP מETRADE שוק ההון 1
ה מחיר למשתכן - איסור מכירת הדירה נדל"ן 58

נושאים דומים

Back
למעלה