בעקבות דיונים קודמים בפורום הבנתי שמבחינה מיסויית עדיף שלא למכור RSU (לפחות עד שריכוז היתר של הפוזיציה בחברה בודדת נהייה בלתי נסבל) מכיוון שהתשואה האלטרנטיבית צריכה להיות כפולה כדי שישתלם למכור ולהשקיע בנכס אחר (מכיוון שזו למעשה השקעה "מהברוטו" שעל הרווחים שלה משלמים מס רווחי הון רגיל, במקום לשלם מס שולי ואז בהמשך להנות מרווחי הון רק על חצי מהסכום המקורי שנשאר).
יתרה מכך, בהנחה שהמגמה הכללית של הנכס היא חיובית, אז ככל שעובר הזמן נהיה עוד פחות משתלם למכור מכיוון שאז בנוסף לקנס של המס השולי נוסף גם קנס של מס רווחי הון על הרווחים שנצברו (בדומה לכל פוזיציה אחרת שפחות משתלם להנזיל ככל שיש בה רווח בלתי ממומש גבוה יותר).
מכאן נובע ש(בהעדר תקופה ללא הכנסה שבה צריך את הכסף) יש אפשרות שלעולם לא יגיע זמן טוב לבצע מכירה.
מכאן עולה השאלה - מה קורה כשמתים ומשאירים RSU טרום-התחשבנות-מס ליורשים? האם הם יכולים להמשיך להחזיק אותם? האם מתבצעת הנזלה כפויה כלשהי? או "מכירה רעיונית" שמחייבת את העיזבון במס כאילו המניות נמכרו ביום הפטירה? או שבמידה והיורשים מוכרים אותן הם משלמים מס שולי רגיל? מס רווחי הון? מה הולך שם?
והשאלה השניה - מה קורה במצב של ניתוק תושבות (הגירה)? האם משלמים "מס יציאה" לפי המס השולי בשנת התושבות האחרונה? או שאפשר למכור לאחר מכן לפי כללי המס של מקום התושבות החדש?
יתרה מכך, בהנחה שהמגמה הכללית של הנכס היא חיובית, אז ככל שעובר הזמן נהיה עוד פחות משתלם למכור מכיוון שאז בנוסף לקנס של המס השולי נוסף גם קנס של מס רווחי הון על הרווחים שנצברו (בדומה לכל פוזיציה אחרת שפחות משתלם להנזיל ככל שיש בה רווח בלתי ממומש גבוה יותר).
מכאן נובע ש(בהעדר תקופה ללא הכנסה שבה צריך את הכסף) יש אפשרות שלעולם לא יגיע זמן טוב לבצע מכירה.
מכאן עולה השאלה - מה קורה כשמתים ומשאירים RSU טרום-התחשבנות-מס ליורשים? האם הם יכולים להמשיך להחזיק אותם? האם מתבצעת הנזלה כפויה כלשהי? או "מכירה רעיונית" שמחייבת את העיזבון במס כאילו המניות נמכרו ביום הפטירה? או שבמידה והיורשים מוכרים אותן הם משלמים מס שולי רגיל? מס רווחי הון? מה הולך שם?
והשאלה השניה - מה קורה במצב של ניתוק תושבות (הגירה)? האם משלמים "מס יציאה" לפי המס השולי בשנת התושבות האחרונה? או שאפשר למכור לאחר מכן לפי כללי המס של מקום התושבות החדש?
