מיסוי הכנסות מריבית בדולר – קוד 01 בטופס 1042S: מיסוי 15 או 25 אחוז?

[Exdo]

שלום חברים,
בהינתן שקיימות הכנסות שמתקבלות מ-ETFים אמריקאיים שאני מחזיק בדולרים, המסומנת בטופס 1042S תחת קוד 01 ("Interest paid by U.S. obligors–general"), מה צריך להיות גובה המס המשולם בישראל בגינן? 15% (הכנסת מריבית לא צמודת מדד) או 25% (כמו דיבידנד רגיל)?
בדקתי וחקרתי הן בפורום של הסולידית והן באינטרנט ולא מצאתי תשובה חד משמעית לכך.

אשמח לתשובה בנושא והפנייה למקורות מוסמכים במידה וקיימים כמובן.

תודה!

 

[ירח אפל]

שלום חברים,
בהינתן שקיימות הכנסות שמתקבלות מ-ETFים אמריקאיים שאני מחזיק בדולרים, המסומנת בטופס 1042S תחת קוד 01 ("Interest paid by U.S. obligors–general"), מה צריך להיות גובה המס המשולם בישראל בגינן? 15% (הכנסת מריבית לא צמודת מדד) או 25% (כמו דיבידנד רגיל)?
בדקתי וחקרתי הן בפורום של הסולידית והן באינטרנט ולא מצאתי תשובה חד משמעית לכך.

אשמח לתשובה בנושא והפנייה למקורות מוסמכים במידה וקיימים כמובן.

תודה!

15% זה רק על ריבית שקלית לא צמודה.
כאן זו ריבית שצמודה לדולר, לכן המס הוא 25%.

 

[Exdo]

15% זה רק על ריבית שקלית לא צמודה.
כאן זו ריבית שצמודה לדולר, לכן המס הוא 25%.

תודה רבה!
האם זה משהו ידוע? אם תוכל להפנות למקור כלשהו שאוכל להעמיק את הקריאה זה יעזור מאוד.
הסיבה שאני מתעכב על זה היא כיוון שייתכן והדבר הזה יגרום לי לשנות את צורת ההשקעה בניירות האלו.
אפילו כשאני שואל את chatgpt ודומיו הוא מתבלבל בנושא...
"
הריבית שמתקבלת בדולרים מהחזקת ETF (למשל, ETF המתמקד באגרות חוב אמריקאיות) בדרך כלל אינה צמודה למדד המחירים לצרכן, אלא נחשבת לריבית נומינלית.


בישראל, לפי פקודת מס הכנסה (למשל סעיף 125ג), כאשר מדובר בריבית נומינלית – כלומר, ריבית שאינה מותאמת לעליית המחיר לצרכן – יחיד יחויב במס בשיעור של 15% (לעומת ריבית צמודה למדד, שעליה יחויב במס בשיעור של 25%).


כמובן שיש להמיר את הסכום לשקלים לפי שער החליפין בתאריך קבלת ההכנסה. כמו כן, אם קיימת אמנת מס בין ישראל לארה"ב, ייתכן שהמס בפועל יהיה נמוך יותר בהתאם להסכמות באמנה.


לסיכום, בהנחה שהריבית מה-ETF אינה כוללת מנגנון הצמדה למדד (מה שסביר בדולר), היא תיחשב כריבית נומינלית ותיחויב בשיעור של 15% לצורכי מיסוי בישראל."

 

[ירח אפל]

האם זה משהו ידוע? אם תוכל להפנות למקור כלשהו שאוכל להעמיק את הקריאה זה יעזור מאוד.

הבאת את המקור בעצמך,

לפי פקודת מס הכנסה (למשל סעיף 125ג)

תקרא שם את ההגדרה מדד.

 

[jojo9000]

לא יועץ מס.

מסכים עם הניתוח של ירח אפל לגבי שיעור המס בישראל.

לא ברור לי איך אמנת המס בין ישראל לארה"ב יכולה לעזור לך מהצד של מס הכנסה בישראל.

לדעתי, לפי הדין הפנימי בישראל, אתה יכול לקבל זיכוי ממס זר (כלומר ניכוי של המס ששולם בחו"ל) רק בגובה המס ששולם בפועל בארה"ב, ועד למקסימום של שיעור המס בישראל על אותה ההכנסה. (אני מדבר כרגע רק מול ישראל).

לדוגמא -

1. אם ניכו לך במקור בארה"ב 30%, ובישראל המס על אותה הכנסה הוא 25% – תוכל לקבל זיכוי בישראל רק על 25%. ההפרש של 5% – הלך.​
2. אם ניכו לך 17.5%, והמס בישראל הוא 25% – תוכל לקבל זיכוי בישראל רק על ה-17.5% ששילמת בפועל בארה"ב - ותשלם בישראל את ההפרש בין 25% ל - 17.5%.​
3. אם לא ניכו לך בכלל מס בארה"ב (0%), אפילו אם לפי האמנה או החוק האמריקאי המס בארה"ב הוא נניח 15%, לא תוכל לקבל זיכוי בישראל בכלל, כי בפועל לא שולם בארה"ב מס.
   וזה גם לא אומר שתשלם בגלל זה פחות מס בישראל – פשוט תשלם את ה־25% הרגילים.​

לא מהווה יעוץ מס או יעוץ משפטי.

אל תאמין לאף אחד באינטרנט.

 

[Exdo]

למרות שאני קורא את ההגדרה של מדד אני לא בטוח שאני במאת האחוזים מבין.

"
"מדד" – מדד המחירים לצרכן כפי שפורסם לאחרונה מטעם הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה לפני היום שבו מדובר, ובנכס שערכו צמוד למטבע חוץ או שהוא נקוב במטבע חוץ – שער המטבע;

"ריבית" – לרבות דמי ניכיון.

(ב) יחיד חייב במס על הכנסה מריבית בשיעור שלא יעלה על 25%, ויראו את הכנסתו זו כשלב הגבוה ביותר בסולם הכנסתו החייבת.

(ג) (1) על אף האמור בסעיף קטן (ב), שולמה הריבית על נכס שאינו צמוד למדד, או שהוא צמוד בחלקו לשיעור עליית המדד, כולו או חלקו, או שאינו צמוד למדד עד לפדיון או עד להחזר, תחויב הכנסתו של היחיד מריבית במס בשיעור של 15%.
"

האם ברגע שהריבית התקבלה בדולר, המשמעות היא שהיא צמודה לשער המטבע ולכן שהיא צמודה למדד כלשהו להבנתכם?
האם יש בכך הגיון שהדבר אומר שהנכס צמוד למדד?

תודה!

 

[jojo9000]

למרות שאני קורא את ההגדרה של מדד אני לא בטוח שאני במאת האחוזים מבין.

"
"מדד" – מדד המחירים לצרכן כפי שפורסם לאחרונה מטעם הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה לפני היום שבו מדובר, ובנכס שערכו צמוד למטבע חוץ או שהוא נקוב במטבע חוץ – שער המטבע;

"ריבית" – לרבות דמי ניכיון.

(ב) יחיד חייב במס על הכנסה מריבית בשיעור שלא יעלה על 25%, ויראו את הכנסתו זו כשלב הגבוה ביותר בסולם הכנסתו החייבת.

(ג) (1) על אף האמור בסעיף קטן (ב), שולמה הריבית על נכס שאינו צמוד למדד, או שהוא צמוד בחלקו לשיעור עליית המדד, כולו או חלקו, או שאינו צמוד למדד עד לפדיון או עד להחזר, תחויב הכנסתו של היחיד מריבית במס בשיעור של 15%.
"

האם ברגע שהריבית התקבלה בדולר, המשמעות היא שהיא צמודה לשער המטבע ולכן שהיא צמודה למדד כלשהו להבנתכם?
האם יש בכך הגיון שהדבר אומר שהנכס צמוד למדד?

תודה!

"האם ברגע שהריבית התקבלה בדולר, המשמעות היא שהיא צמודה לשער המטבע ולכן שהיא צמודה למדד כלשהו להבנתכם?
האם יש בכך הגיון שהדבר אומר שהנכס צמוד למדד?"

למיטב הבנתי - זו המשמעות של ההגדרה הרחבה של המושג "מדד" בסעיף 125ג -

לא מהווה יעוץ מס או יעוץ משפטי.