מילוי טופס 1399י -לחישוב שבח

[oritush]

שלום,
אני מקווה שהפורום יוכל לעזור לי.
אני ובעלי שכירים, אך לאור מענק גבוה שקיבלתי מהעבודה בשנת 2017, סכום ההכנסות שלי עלה מעל התקרה של 640,000 שקל ולכן עליי להגיש דו"ח מס למס הכנסה.
במהלך מילוי טופס 1301 ולאחר בדיקת הטופס, קיבלתי הודעת שגיאה שישנה עסקת שבח הרשומה על שמי או על שם בן זוגי ועליי לדווח עליה בטופס 1399י. אכן במהלך 2017 מכרנו דירה בבעלתינו ושילמנו עליה את מס השבח כמתבקש ממיסי המקרקעין.
מילוי טופס זה מניח כי אחד מאיתנו היה בעל הנכס - האם זה נכון? כיצד עליי לנהוג?
הדבר המדאיג מבחינתי, הוא כאשר מילאתי טופס זה (1399) ורשמתי את אחד מאיתנו כנישום, הרווח מן השבח התווסף להכנסות - וכך יצא שבחישוב הכולל עליי לשלם סכום של מעל 150,000 שקל למס הכנסה.
לפני שאפנה לרואה חשבון מוסמך תהיתי אם פורום זה יוכל לעזור לי - ייתכן ולא מילאתי את טופס 1399 כראוי?

 

[FIYaacov]

מדובר בדירה שנייה/להשקעה?
תזכרי שעל כל הכנסה מעל 640,000 חל גם מס יסף של 3%. אבל בשביל שזה יהיה המצב צריך שערך הדירה תהיה כ-5 מיליון.

 

[Honey jar]

מדובר בדירה שנייה/להשקעה?
תזכרי שעל כל הכנסה מעל 640,000 חל גם מס יסף של 3%. אבל בשביל שזה יהיה המצב צריך שערך הדירה תהיה כ-5 מיליון.

למה צריך שערך הדירה יהיה כחמישה מיליון?

 

[דן ג.]

הדבר המדאיג מבחינתי, הוא כאשר מילאתי טופס זה (1399) ורשמתי את אחד מאיתנו כנישום, הרווח מן השבח התווסף להכנסות - וכך יצא שבחישוב הכולל עליי לשלם סכום של מעל 150,000 שקל למס הכנסה.

החישוב לוקח בחשבון את המס ששילמת כבר כמס שבח? אם לא, אולי זה משהו שהם מתאמים אחר כך ידנית (נראה שהטופס מיועד לעוד סוגי רווחי הון ולא רק שבח מקרקעין. כך שתלוי מה ממלאים בטופס, זה יכול להיות מס הכנסה שאמורים לקבל את המס).

 

[oritush]

תודה על התגובות.
לגבי מס יסף - מוכר - ואכן זה סכום שאני מבינה שעליי יהיה לשלם.
אך לא ברור לי עניין מס השבח - אכן שילמתי מס שבח בזמנו היות והיה מדובר בדירה שנייה שהיתה בבעלותינו, ולפי החוק היתה מחוייבת בחישוב של מס שבח (נעשה ע"י מקרקעין ולי הנתונים שהעברנו בזמנו - פחת, השקעה בדירה וכו'). ערך מכירת הדירה ממש לא הגיע לסכום של 5 מיליון - הרבה פחות (חצי בערך...)
לגבי הכנסות נוספות - גם הן נכנסו לחישוב (לפי טופס 867) והחישוב לגביהן ברור ומובן לי - מה גם שלא מדובר בסכומים גבוהים.
הסכום היחיד שלא ברור לי הוא לגבי עניין מס השבח.

 

[FIYaacov]

למה צריך שערך הדירה יהיה כחמישה מיליון?

150,0000 לחלק ל-3%, ותיקון, הרווח צריך להיות חמישה מיליון

 

[Honey jar]

150,0000 לחלק ל-3%, ותיקון, הרווח צריך להיות חמישה מיליון

הנחת שכל ה 150,000 ש"ח הם מס ייסף.

 

[FIYaacov]

הנחת שכל ה 150,000 ש"ח הם מס ייסף.

נכון, כי היא כתבה שכבר שילמה את מס השבח.
מצד שני @oritush אני רואה שבשדה 041 יש מקום למלא מס שבח - "סה"כ מס שבח שנקבע בשומת מס שבח (קרן בלבד)"
מילאת?

 

[oritush]

הי. מס היסף אמור להיות בסך הכל באיזור ה-6000 (וזה גם מה שאני רואה בחישוב שמראה לי האתר לאחר מילוי הטופס). זה הגיוני.
מילאתי את סעיף 041 - בסכום אותו שילמתי בזמנו (מס השבח). כרגע - לפי מה שאני מצליחה להבין - נראה שיש איזו טעות בחישוב המס לפי הסימולטור של מס ההכנסה. הוא מתייחס לשבח מהנכס כערך ריאלי ללא לקחת בחשבון את חישובי מס השבח (מדד, חישוב מס מדרגה לפי החוק החדש וכו'). אלא אם כן - לא מילאתי את הטופס כמו שצריך (למרות שקשה לי לראות אופציה אחרת למילוי - זה די מתבקש לפי השדות המופיעים במס שומת השבח שקיבלתי בזמנו)....

 

[FIYaacov]

הוא מתייחס לשבח מהנכס כערך ריאלי ללא לקחת בחשבון את חישובי מס השבח (מדד, חישוב מס מדרגה לפי החוק החדש וכו')

תוכלי לשתף אותנו בחישוב שעשה פקיד שומה?
אפשר באחוזים אם הערכים האבסולוטיים אישיים מדי.

 

[oritush]

לאחר שהראיתי לעוד סוג עיניים - התברר שאכן טעיתי במילוי הטופס. העתקתי אחד לאחד מאישור שומת השבח אבל זה לא מה שהייתי אמורה לעשות
אז לאחר מילוי נכון כולל כל שאר הפרטים בטופס 1301 - נראה שכעת מס הכנסה חייב לי כסף

תודה לכל העוזרים.

 

[קפה שחור]

נראה שכעת מס הכנסה חייב לי כסף

זה משפט שמעלה בי חיוך
תודה על זה

 

[avi.perez]

לאחר שהראיתי לעוד סוג עיניים - התברר שאכן טעיתי במילוי הטופס. העתקתי אחד לאחד מאישור שומת השבח אבל זה לא מה שהייתי אמורה לעשות
אז לאחר מילוי נכון כולל כל שאר הפרטים בטופס 1301 - נראה שכעת מס הכנסה חייב לי כסף

תודה לכל העוזרים.

עלה לי הפוסט הזה בחיפוש. אורטל יש מצב שאת יכול לשתף מה בדיוק היתה הטעות שלך. ואיך בסוף כן מילאת את הטופס 1399י כמו שצריך
מקווה ששההודעה הזו תיפגוש מישהו?
אני בדיוק באותה הדילמה

 

[Michel]

הערה לעניין מס היסף: אין מס על מכירת דירה מתחת לסכום של 5,220,200 נכון ל2023.
ועכשיו שאלה למקצוענים: מה קורה כאשר מוכרים בית בסכום גבוה מכך אולם חלק מהסכום הינו בגין זכויות בניה?
לדוגמה: אם מכרתי בית ב6 מליון, מתוכם הצהרתי ושילמתי מס שבח בשתי שומות נפרדות לפי ערך הבית 4 מליון וערך זכויות הבניה הנוספות 2 מליון.
האם אהיה מחויב במס יסף על כל הרווח? רק על השומה של זכויות הבניה? או בכלל לא?

 

[dvirsina]

הערה לעניין מס היסף: אין מס על מכירת דירה מתחת לסכום של 5,220,200 נכון ל2023.
ועכשיו שאלה למקצוענים: מה קורה כאשר מוכרים בית בסכום גבוה מכך אולם חלק מהסכום הינו בגין זכויות בניה?
לדוגמה: אם מכרתי בית ב6 מליון, מתוכם הצהרתי ושילמתי מס שבח בשתי שומות נפרדות לפי ערך הבית 4 מליון וערך זכויות הבניה הנוספות 2 מליון.
האם אהיה מחויב במס יסף על כל הרווח? רק על השומה של זכויות הבניה? או בכלל לא?

שלום,
תהיה חייב במס יסף בגין השבח שנוצר בשומת זכויות הבנייה.
ראה בבקשה הוראת ביצוע 5/2013 ס' 3.8(א) שמציין שהפטור ממס יסף הינו בגין שבח שנוצר לדירות מגורים מזכות החייבות בחישוב מס לינארי חדש בלבד ( קרי - ללא זכויות אחרות במקרקעין כמו זכויות בנייה וכדומה).
ג.נ. - עו''ד למיסוי מקרקעין

 

[Michel]

תהיה חייב במס יסף בגין השבח שנוצר בשומת זכויות הבנייה.

תודה רבה!
שאלה נוספת בנושא מס שבח/מס יסף:
להבנתי לאחר עסקת מקרקעין עם שבח, בדיווח שנתי למס הכנסה תקפוץ לרואה החשבון הודעה בדבר העסקה ועליו יהיה לכלול אותה בדו"ח.
אבל מה קורה אם הגשתי שומה למיסוי מקרקעין ובעתיד הם יחליטו כי מס השבח גדול יותר ולא יקבלו את השומה שלי?
לדוגמה בימים אלה אגיש דו"ח שנתי ומס היסף ישולם לפי השומה שהוצאתי אולם בעוד מספר חודשים יודיעו לי ממיסוי מקרקעין שהם דורשים תוספת של 200,000 שקלים. איך זה יתבטא אל מול מס הכנסה? האם אקבל דרישה להגיש דו"ח מחדש או שזאת אחריותי? איך זה עובד?

 

[FIYaacov]

אבל מה קורה אם הגשתי שומה למיסוי מקרקעין ובעתיד הם יחליטו כי מס השבח גדול יותר ולא יקבלו את השומה שלי?

הם יקבעו לך מקדמה בגובה 25% מההבדל בשבח.
אתה תצטרך להגיש דוח מתקן כדי לחשב את החוב בפועל (ולקבל החזר/לשלם עוד/או כלום).

לדעתי תקבל דרישה להגשת תיקון לדוח

 

[dvirsina]

תודה רבה!
שאלה נוספת בנושא מס שבח/מס יסף:
להבנתי לאחר עסקת מקרקעין עם שבח, בדיווח שנתי למס הכנסה תקפוץ לרואה החשבון הודעה בדבר העסקה ועליו יהיה לכלול אותה בדו"ח.
אבל מה קורה אם הגשתי שומה למיסוי מקרקעין ובעתיד הם יחליטו כי מס השבח גדול יותר ולא יקבלו את השומה שלי?
לדוגמה בימים אלה אגיש דו"ח שנתי ומס היסף ישולם לפי השומה שהוצאתי אולם בעוד מספר חודשים יודיעו לי ממיסוי מקרקעין שהם דורשים תוספת של 200,000 שקלים. איך זה יתבטא אל מול מס הכנסה? האם אקבל דרישה להגיש דו"ח מחדש או שזאת אחריותי? איך זה עובד?

צריך להבדיל בין המועדים של מס הכנסה למועדים של מיסוי מקרקעין.
למיסוי מקרעין יש עד 8 חודשים להוציא שומה.
בזמן זה אתה מגיש דו''ח למס הכנסה על השבח בשומה העצמית כפי שהוגשה, ככל ומיסוי מקרקעין יקבע (בין אם באותה שנה ובין אם לאחריה) שומה אחרת ואתה תסכים עם השומה יש לתקן את הדו''ח (היום במילא המערכות מסונכרנות והרו''ח יראה את השומה בשע''מ).
ככל וברצונך להגיש השגה/ערר על שומת מיסוי מקרקעין שנקבעה לך, יש לדווח על הסכום שאינו שנוי במחלוקת עד גמר בירור ההליך בשומה.