מילוי טופס 1322 ו 1324 עבור הכנסות מדיבידנדים מ- RSU

[AmitD]

שלום רב,
יש ברשותי שלושה מקורות הכנסה של דיבידנדים מחו"ל:

1. חשבון השקעות ישראלי (איביאי) שמחזיק מניות בחו"ל.
2. נאמן ישראלי שמחזיק RSU של חברות גלובליות בהן עבדתי בעבר (ESOP)
3. ברוקר אמריקאי שמחזיק מניות בחו"ל (ETRADE)

האם אני צריך למלא שני טפסי 1322, באחד מהם לסמן "לא" עבור "נכס בחול", ולרשום שם את ההכנסות מהדיבידנדים שהתקבלו מאיביאי ואיזופ (כיוון שאלו מוסדות בארץ, למרות שנכס הבסיס שהן מחזיקות הוא מניות חול), ובטופס השני לסמן "כן" עבור "נכס בחול", ושם לרשום את הדיבידנדים שהתקבלו מאיטרייד?

אם כן - אז כאשר אני ממלא טופס 1324, האם אני צריך לרשום בשדה 462 את סך כל הדיבידנדים שהתקבלו משלושת המקורות (כיוון שבטופס 867 שקיבלתו מאיביאי ואיזופ כתוב: "הכנסה מדיבידנד בחו"ל - הסכום כלול בשורה 1 לעיל להעברה לטופס 1324)?

אפרט לצורך הדוגמא:
מאיביאי קיבלתי דיבידנדים של 5000 שח, כולם בחול. שולם מס של 1250 בחול.
מאיזופ קיבלתי דיבידנדים של 8000 שח, כולם בחול. שולם מס של 2000 שח בחול.
מאיטרייד קיבלתי דיבידנדים של 4000 ש"ח (לאחר המרה לשקלים). שולם מס של 1000 שח.

אז האם למלא טופס 1322 אחד עבור נכס בארץ, לרשום בטבלה למטה של קיזוז דיבידנדים (הכנסה מריבית ודיבידנד מניירות ערך) 13000, ולמלא טופס 1322 נוסף עובר נכס בחול, ולרשום בטבלה למטה 4000 שח, ואז להעביר לשדה 141 את סך הכל הדיבידנדים משני הטפסים, 17000?

ובמקביל, למלא טופס 1324, לרשום בשדה 462 גם כן את סך כל הדיבידנדים 17000 (כי כולם התקבלו ממניות בחו"ל), ובשדה 431 את כל המס ששולם בחול 4250?

תודה רבה לעונים!!

 

[ירח אפל]

אז האם למלא טופס 1322 אחד עבור נכס בארץ, לרשום בטבלה למטה של קיזוז דיבידנדים (הכנסה מריבית ודיבידנד מניירות ערך) 13000, ולמלא טופס 1322 נוסף עובר נכס בחול, ולרשום בטבלה למטה 4000 שח, ואז להעביר לשדה 141 את סך הכל הדיבידנדים משני הטפסים, 17000?

למה אתה צריך למלא 1322? יש לך מכירות בשוק ההון?

 

[AmitD]

צודק, לא ציינתי - יש לי מכירות של ניירות ערך באיביאי ברווח. בדוח 867 מאיביאי לא מצויין כמה מתוך הרווח הון הוא בארץ וכמה בחול (בניגוד לעמוד השני שמפרט את הדיבידנדים, שם יש שורה של סה"כ הדיבידנדים ומתחת עוד שורה של "הכנסה מדיבידנד בחול - הסכום כלול בשורה למעלה").

הדבר היחיד שכן מצויין לגבי הרווחי הון באיביאי הוא שהמס נוכה במקור, והוא צריך להירשם בשדה 40, אז נוח לי להניח שכל הרווחים היו בארץ, ולכן אני ממלא עבור הכנסות אלו טופס 1322 שבו אני מציין שזה לא נכס בחול.

האם זה תקין?

ואם הבנתי נכון, צריך למלא את הטבלת עזר למטה רק במידה ורוצים לקזז הפסדים מדיבידנדים?

אז במקרה שלי אין צורך לפרט את הדיבידנדים בטופס 1322, אלא רק לרשום את סך כל הדיבידנדים משלושת המקורות בשדה 141?


בנוסף, יש לי גם מכירות של ESPP דרך הברוקר האמריקאי (לא רציתי לסבך את הפוסט המקורי...), שלא נוכה עליהם מס במקור. אז הוספתי טופס 1322 של ניירות ערך שלא נוכה מהם מס במקור וחייבים בדיווח חצי שני.

עקבתי אחרי המדריך של יעקב כיצד למלא הכנסות מ ESPP, ואני מקווה שעשיתי זאת נכונה (גם פה לא מילאתי את הטבלה למטה, כי אין מה לקזז).

 

[Avi1001]

שאלה לא קשורה - האם Etrade מקבל כתובת בישראל?

 

[FIYaacov]

ולכן אני ממלא עבור הכנסות אלו טופס 1322 שבו אני מציין שזה לא נכס בחול.

האם זה תקין?

כן, אם נוכה מס במקור זה נכנס לטופס 1322 של נוכה מס במקור.
אם הברוקר ישראלי, הנכס לא בחול, אבל זה לא באמת משנה, כי נדיר שיש לסעיף הזה משמעות בנייר ערך סחיר (כמעט תמיד רווח הון יסווג כהכנסה ממקור ישראלי, כאשר המוכר הוא תושב ישראל).

ואם הבנתי נכון, צריך למלא את הטבלת עזר למטה רק במידה ורוצים לקזז הפסדים מדיבידנדים?

אז במקרה שלי אין צורך לפרט את הדיבידנדים בטופס 1322, אלא רק לרשום את סך כל הדיבידנדים משלושת המקורות בשדה 141?

לא מדויק, אין צורך.למלא ב1322, אבל דיבידנדים זרים ילכו לטופס 1324, ואת הסך הכולל של הדיבידנדים אכן בשדה 141 בהנחה וכולם 25%.

 

[AmitD]

הבנתי, תודה.

שאלה נוספת קשורה: אם יש לי הפסד ממכירת ESPP שלא דווח, ואני ממלא עבורו 1322 חצי שנתי (כאשר אני מסמן "כן" עבור "נכס בחול"), ואין לי רווח נוסף ממכירות ני"ע בחול, כיצד אני מקזז את ההפסד הזה אל מול הכנסה מדיבידנד בחול?

ניסיתי להשאיר את השורה הראשונה של הטבלה העליונה ("רווח חייב במס לפני קיזוז הפסדים") ריקה, ובשורה השניה ("קיזוז הפסדי הון שוטפים מניירות ערך") לרשום את סך ההפסדים, אבל אני מקבל הודעת שגיאה: "אין לסמן עסקת חו"ל אם אין הכנסה בשיעור 20-35%". רצ"ב צילום מסך של השגיאה.

כלומר, הטופס מצפה שיהיו לי מכירות נוספות בחול על מנת לקזז את הפסדי ההון, והוא לא מאפשר לי להשאיר את השורה הראשונה ריקה, ואז להעביר את ההפסדים לטבלה התחתונה לצורך קיזוז מול דיבידנדים שהתקבלו בחו"ל.

תודה על העזרה.

 

[FIYaacov]

רצ"ב צילום מסך של השגיאה.

דורש הרשאות, עדיף להעלות ל-Imgur ולשתף את הלינק כאן בכפתור העלאת תמונה להודעה.

ניסיתי להשאיר את השורה הראשונה של הטבלה העליונה ("רווח חייב במס לפני קיזוז הפסדים") ריקה, ובשורה השניה ("קיזוז הפסדי הון שוטפים מניירות ערך") לרשום את סך ההפסדים, אבל אני מקבל הודעת שגיאה: "אין לסמן עסקת חו"ל אם אין הכנסה בשיעור 20-35%". רצ"ב צילום מסך של השגיאה.

כלומר, הטופס מצפה שיהיו לי מכירות נוספות בחול על מנת לקזז את הפסדי ההון, והוא לא מאפשר לי להשאיר את השורה הראשונה ריקה, ואז להעביר את ההפסדים לטבלה התחתונה לצורך קיזוז מול דיבידנדים שהתקבלו בחו"ל.

ייתכן ולא מילאת מחזור מכירות?

 

[AmitD]

(לא מאפשר לשתף את הלינק בכפתור העלאת תמונה - image cannot be loaded from the passed link).
אולי זה יעבוד תמונה

בכל מקרה וידאתי שאני ממלא גם מחזור מכירות בשדה 56, ועדיין הוא מבקש שאכניס איזשהו מספר בשדות 10/13/48/44.

ניסיתי להכניס אפס, לא אפשרי.

אבל - כאשר הכנסתי 1 זה כבר לא נתן הודעת שגיאה. האם זה workaround "חוקי"?

במידה וכן, האם התהליך עצמו של קיזוז ההפסד מ - ESPP מול דיבידנדים שהתקבלו בחול משלושת המקורות הנ"ל אפשרי? ואם עדיין נותרים לי הפסדים לקזז, האם אני יכול לקזז אותם מול רווח הון בישראל, או בגלל שזה הפסד הון חול זה צריך להיות מועבר בטופס 1344 לשנה הבאה?

תודה!

 

[FIYaacov]

אבל - כאשר הכנסתי 1 זה כבר לא נתן הודעת שגיאה. האם זה workaround "חוקי"?

לא רואה מניעה, אבל תוסיף גם 1 לשורת ההפסדים.

במידה וכן, האם התהליך עצמו של קיזוז ההפסד מ - ESPP מול דיבידנדים שהתקבלו בחול משלושת המקורות הנ"ל אפשרי?

כן.

ואם עדיין נותרים לי הפסדים לקזז, האם אני יכול לקזז אותם מול רווח הון בישראל, או בגלל שזה הפסד הון חול זה צריך להיות מועבר בטופס 1344 לשנה הבאה?

אחרי שחול קוזז עם חול, ניתן (ואף חובה) לקזז עם רווחי הארץ עוד בשנה הנוכחית.

 

[AmitD]

תודה רבה!

 

[DRORN]

שאלת המשך, אם אכן מכניסים את רווח ההון מנייר ערך (מכירת RSU ) כפי שמופיע בטופס 106 ב טופס 1324 ב 462 האם גם להכניס את המס ששולם ב 431 ? את המס החברה קיזזה אז המס שולם למעשה בארץ ולא בחול ולפי הכותרת של 431 זה למס ששולם בחול

 

[FIYaacov]

שאלת המשך, אם אכן מכניסים את רווח ההון מנייר ערך (מכירת RSU ) כפי שמופיע בטופס 106 ב טופס 1324 ב 462 האם גם להכניס את המס ששולם ב 431 ?

איפה כתוב דבר כזה?

את המס החברה קיזזה אז המס שולם למעשה בארץ ולא בחול ולפי הכותרת של 431 זה למס ששולם בחול

אתה מדבר על דיבידנדים מRSU?
אם זה מכירה אכן המס מקוזז לארץ וזה בשדה 042.

 

[DRORN]

איפה כתוב דבר כזה?



אתה מדבר על דיבידנדים מRSU?
אם זה מכירה אכן המס מקוזז לארץ וזה בשדה 042.

המס שולם ב ארץ ו ב סעיף 42 אני אכן מציין את סך כל המס ששולם (גם על עבודה וגם על רווח הון ממכירת RSU ) להבנתי אני צריך לרשום ב 141 את רווח ההון ממכירת ה RSU . השאלה האם אני צריך לרשום את המכירה ב 1322 (החברה ניכתה 25 אחוז מס ) וגם לעדכן את סכום המכירות כי יש לי מכירות בחשבון הבנק