מבולבול - מיסוי על RSU

[theone2342]

אחרי קריאה של כמה פוסטים בפורום לגבי מיסוי rsu אני קצת מבולבל,
אשמח לקבל הסבר ללוגיקת החישוב מהדוגמה המספרית הבאה:
ישראל ישראלי נמצא במדרגת מס של 47%, וקיבל rsu בשווי 100 דולר בזמן שגובה הדולר 3 ש״ח .
כל חצי שנה מבשיל לישראל חלק יחסי מהסכום ככה שכעבור 4 שנים כשכל הrsu הבשילו ישראל רוצה למכור בשווי כולל של 200 דולר כשהדולר 3.5 ש״ח.
בהנחה וישראל לא קיבל עוד rsu במהלך התקופה , השאלות שלי:
1. כמה מס ישלם אם ימכור בדיוק כעבור 4 שנים כשהכל הבשיל?
2. האם גובה המס הוא פונקציה של מספר השנים שעברו מתאריך ההבשלה? אם כן, כעבור כמה שנים המס יהיה מימימלי ? וכמה צפוי בדוגמה ?
3. האם גובה המס צפוי לרדת אם ירצה למכור בזמן אבטלה? האם מספר חודשי האבטלה הוא פונקציה לגובה המס ?
תודה!

 

[האזרח הקטן]

המניות הוחזקו בידי נאמן, לכן תאריך הקנייה הוא יום המכירה.
מחיר קניה 0.
מחיר מכירה 700.
מחיר הענקה 100$ - 350 ש"ח.
רווח הון 350 ש"ח.

מס שולי על 350 ש"ח לפי 47% (לא נחצה הסף של מס יסף בדוגמה שנתת) - 164.5 ש"ח.
רווח הון 25% על 350 ש"ח - 87.5 ש"ח.

סה"כ מס - 252 ש"ח.
שווי לאחר מיסוי 448 ש"ח.
מלבד זאת, מחלקים את ההכנסה הפירותית ל12 לטובת ביטוח לאומי ומגדילים את השכר ב21 ש"ח לכל אחד מ12 החודשים האחרונים. צריך לבדוק עבור כל חודש האם הגדלת הסכום מחייבת ב12% מס או שהגעת לתקרה החודשית של ביטוח לאומי, וע"פ זה להשלים דמי ביטוח לאומי במידת הצורך.

האם גובה המס הוא פונקציה של מספר השנים שעברו מתאריך ההבשלה?

לא, גובה המס תלוי רק בזמן שחלף מיום ההענקה (מכירה תוך פחות משנתיים מיום הענקה מחייבת במס פירותי גם על החלק ההוני).

האם גובה המס צפוי לרדת אם ירצה למכור בזמן אבטלה?

מס הכנסה מחושב ברמה השנתית, אז אם לא עבדת חלק מהשנה יתכן שאתה במדרגה נמוכה יותר, כתלות בהכנסותיך הכוללות באותה שנה (כולל ההכנסה הפירותית ממכירת ה RSU).

האם מספר חודשי האבטלה הוא פונקציה לגובה המס ?

לא.

 

[theone2342]

תודה מספר שאלות נוסף

1.המס השולי מחושב על מחיר ההנקה או על רווחי ההון?
לדוגמה אם מחיר ההנקה 100 דולר וביום המחירה אחרי יותר משנתיים ממחיא המכירה 150 דולר, האם המס השולי על ה100 דולר ההנקה או על ה50 רווחי הון?
2. מס רווחי ההון הוא על הרווח הנומינלי או הראלי?
ז"א יש התחשבות פערי שער החליפין בין יום ההנקה ליום המכירה?
3. אם הבנתי נכון הדבר היחיד שבעל משמעות בחישובי המס לrsu זה סעיף 102 - האם עברו שנתיים ממועד ההנקה למועד המכירה ז"א אם אשלם על הכל מס שולי או חלוקה בין שולי לרווחי הון?
תודה

 

[ירח אפל]

ישראל ישראלי נמצא במדרגת מס של 47%, וקיבל rsu בשווי 100 דולר בזמן שגובה הדולר 3 ש״ח .
כל חצי שנה מבשיל לישראל חלק יחסי מהסכום ככה שכעבור 4 שנים כשכל הrsu הבשילו ישראל רוצה למכור בשווי כולל של 200 דולר כשהדולר 3.5 ש״ח.
בהנחה וישראל לא קיבל עוד rsu במהלך התקופה , השאלות שלי:
1. כמה מס ישלם אם ימכור בדיוק כעבור 4 שנים כשהכל הבשיל?
2. האם גובה המס הוא פונקציה של מספר השנים שעברו מתאריך ההבשלה? אם כן, כעבור כמה שנים המס יהיה מימימלי ? וכמה צפוי בדוגמה ?
3. האם גובה המס צפוי לרדת אם ירצה למכור בזמן אבטלה? האם מספר חודשי האבטלה הוא פונקציה לגובה המס ?

כל המחירים הם בשקלים, לכן צריך לתרגם לשקלים.
מחיר הענקה 300₪
מחיר מכירה 700₪
מכיוון שעברו שנתיים ממועד הענקה, אז כל המניות ימוסו לפי כללי מסלול הוני סעיף 102

החלק הפירותי הוא מחיר הענקה, 300₪ שימוסה לפי מדרגות מס שולי, 300₪
החלק ההוני - כאן אציין שלפי הפקודה כל החלק ההוני ממוסה, אבל לפי הטפסים של מס הכנסה, רק החלק הריאלי ממוסה.
אז נצמיד את החלק הפירותי למדד עד מועד המכירה, ונחסר את התוצאה מהתמורה, נקבל רווח הון ריאלי.
הרווח הריאלי ממוסה 25% מס.

כלומר אם בתקופה היה מדד 10%.
אז על החלק הפירותי 300₪ תשלם מס שולי 141₪
החלק ההוני 370₪ תשלם 92.5₪
סך הכל 233.5₪

בתקופת אבטלה שיעור המס השולי שלך כנראה יקטן, ולכן גם המס על החלק הפירותי שתשלם

לא איש מקצוע ולא עוסק בנושא, השימוש בתוכן הרשומה על אחריות הקורא בלבד

 

[האזרח הקטן]

כל המחירים הם בשקלים, לכן צריך לתרגם לשקלים.
מחיר הענקה 300₪

מחיר הענקה שקלי נקבע לפי שער המרה ביום ההענקה ולא יום המכירה?

 

[ירח אפל]

מחיר הענקה שקלי נקבע לפי שער המרה ביום ההענקה ולא יום המכירה?

מחיר הענקה נקבע במועד הענקה, (ממוצע 30 ימים), המחיר הוא בשקלים.
אז כן הוא על פי שער מטבע חוץ במועד הענקה

 

[theone2342]

סעיף 102 מדבר על שנתיים מיום ההענקה של הRsu או מהיום ההבשלה(שהכסף זמין למימוש)?
אם לדוגמה קיבלתי 100 דולר ביום 1.1.24 חסום למשך 4 שנים כשכל חצי שנה משתחרר/מבשיל החלק היחסי (סה״כ 8 נקודות שחרור), השנתיים מתחילים להספר על כל הסכום מה1.1.24 או על כל חלק יחסי שמשתחרר?
ז״א האם ב1.1.26 אוכל לשלם על ה50 דולר שהשתחררו לפי סעיף 102, או על כל 100/8=12.5 דולר שמשתחררים כל חצי שנה יש את ׳שעון׳ שנתיים משלו?

 

[ירח אפל]

ז״א האם ב1.1.26

התאריך הוא 1.1.26, בתאריך הזה נתקיימו התנאים של סעיף 102
המניות שהו אצל הנאמן שנתיים, זה שהם לא הופשרו לך, לא קשור לעניין.

 

[מבולבל ועצבני]

מחיר הענקה נקבע במועד הענקה, (ממוצע 30 ימים), המחיר הוא בשקלים.
אז כן הוא על פי שער מטבע חוץ במועד הענקה

זה לא איך שאיסופ מחשבים את החלק הפירותי של הRSU שלי. הם לוקחים את הדולר בתאריך המכירה ואת השווי ההוגן של המנייה בהענקה.

 

[ירח אפל]

זה לא איך שאיסופ מחשבים את החלק הפירותי של הRSU שלי. הם לוקחים את הדולר בתאריך המכירה ואת השווי ההוגן של המנייה בהענקה.

אז אני כבר מבולבל לגמרי