לאור הכרזה על קופות הגמל להשקעה, מספר שאלות על ניכוי מס במקור

[Henchman34]

לפי מה שאני יודע דיבידנד מנוכה תמיד במקור, כלומר לא משנה אם מחזיקים מניה של קוקה קולה בחשבון ישראלי שפטור ממס תמיד נשלם מס דיבידנד (אלא אם נחזיק את המניה בחשבון אמריקאי פטור ממס).

מה קורה עם מס שמחולק במסגרת של קרן סל כמו ונגרד שנרכשת בחשבון פטור ממס ישראלי?
ומה קורה כאשר אני מוכר ברווח קרן סל זרה (נניח שוב של ונגדר) בתוך מסגרת של חשבון פטור ממס ישראלי?

 

[daat99]

לפי מה שאני יודע דיבידנד מנוכה תמיד במקור, כלומר לא משנה אם מחזיקים מניה של קוקה קולה בחשבון ישראלי שפטור ממס תמיד נשלם מס דיבידנד (אלא אם נחזיק את המניה בחשבון אמריקאי פטור ממס).

חבות המס על דיבידנדים מתפלגת לפי המדינה שבה מאוגדת החברה שהנפיקה את הנייר שמחלק את הדיבידנד.
ניירות של חברות שמאוגדות בארצות הברית יחויבו במס דיבידנדים במקור ללא תלות בבורסה שבה הנייר נרכש.
ניירות של חברות שאינן מאוגדות בארצות הברית כגון CB או BBL (רק דוגמה - לא המלצה!) לא יחויבו במס במקור בכלל.

בשני המקרים בהתאם לאמנות המס חוקי המס של מדינת ישראל ישלימו את המס למס דיבידנדים הישראלי בגובה של 25% בחשבון חייב במס בלבד.
בחשבון ישראלי פטור ממס אתה לא תצטרך לשלם מיסוי נוסף על הדיבידנד גם אם לא חויב מיסוי במקור (חברה שאינה מאוגדת בארצות הברית).

מה קורה עם מס שמחולק במסגרת של קרן סל כמו ונגרד שנרכשת בחשבון פטור ממס ישראלי?

אותו הדבר בדיוק (התעודה הונפקה ע"י חברה): אם החברה מאוגדת בארצות הברית אז ינוכה מס במקור, אם לא אז לא.

מה קורה כאשר אני מוכר ברווח קרן סל זרה (נניח שוב של ונגדר) בתוך מסגרת של חשבון פטור ממס ישראלי?

חבות המס על מכירות ברווח (מס רווחי הון) תלויה במדינה שבה אתה משלם מס ולא במדינה שבה מאוגדת החברה.
עקב כך חבות המס היא לפי חוקי מדינת ישראל בלבד (ולכן תשלם מס רווחי הון רק בחשבון חייב במס).

 

[אורי ג.]

בניגוד לדבריו של [...נמחק], נושא מיסוי הדיבידנדים של חברות שאינן אמריקאיות הינו סבוך ותלוי אם ובאיזה אמנות למניעת כפל מס חתומות המדינות הרלוונטיות. ישנם מקרים בהם באחזקת ADRים דווקא תשלם יותר מ25% מס (ניכוי במקור).

 

[אורי]

בניגוד לדבריו של [...נמחק], נושא מיסוי הדיבידנדים של חברות שאינן אמריקאיות הינו סבוך ותלוי אם ובאיזה אמנות למניעת כפל מס חתומות המדינות הרלוונטיות. ישנם מקרים בהם באחזקת ADRים דווקא תשלם יותר מ25% מס (ניכוי במקור).

הביטוי ״טרול הדיבידנדים״, גם אם נאמר בחצי חיוך, איננו ראוי ומוטב שימחק. חבל.

 

[שרון]

@אורי ג. צורת ההתבטאות הדוחה שלך גורמת לי לדלג על התוכן הענייני, שיתכן שהוא נכון ויתכן שלא.
@yossik

 

[שרון]

אני יוצאת ממאגר המשתמשים כאן. קיבלתי מענה ממש לא הולם מהסולידית על צורות ההתבטאות כאן אחד כלפי השני. היא כנראה מקדמת את זה כי זה מביא לה יותר טראפיק.
תודה על כל המידע שסיפקתם.

 

[Henchman34]

@daat תודה על המענה המפורט

 

[daat99]

@daat תודה על המענה המפורט

בשמחה.
רק נתון חשוב נוסף - קיזוז מס במקור מתבצע ע"י הגוף שאצלו מתנהל החשבון שלך ולא בהכרח על פי אמנות המס תוך ידיעה שחובת תשלום המס חלה עליך כאינדיבידואל מול רשויות המס.
הדבר מקבל משנה תוקף אם יש לך חשבון בגוף שאינו ישראלי כי לרוב הם לא יגבו מיסוי במקור על שום חברה למעט חברות שממוקמות בארצות הברית (לא מעניין אותם אמנות המס של ישראל עם ארצות אחרות ולכן לרוב הם יגבו מס בכלל עבור ארצות אחרות).

לצורך ההמחשה אם יהיה לך חשבון בבית השקעות/ברוקר/בנק בגרמניה אז הוא יגבה ממך מס במקור על דיבידנדים של חברות שממוקמות בגרמניה לפי אמנת המס עם ישראל אבל עדיין יגבה ממך מס דיבידנדים מקסימלי של חברות אמריקאיות במקור כי ארצות הברית הכריחה את (כמעט) כל העולם לעשות זאת.