חישוב ניכוי מס הכנסה

[Nizar]

שלום

אני תוהה איך ניתן לחשב ניכוי מס בהינתן שכר מסוים?
אני יודע שיש מדרגות מס והמס נלקח על פי אחוז המס השולי אבל עשיתי מכפלה בין גובהה השכר ברוטו מהתלוש (כולל גילומים + נסיעות) כפול המס השולי שכתוב בתלוש זה יצא יותר ממה שגבה מס הכנסה שרשום בתלוש אז אני מבין שיש חוסר הבנה בנושא ותוהה אם מישהו יכול לעזור בעניין?

תודה רבה

 

[paskar]

אני לא בטוח למה אתה מתכוון לגבי הניכויים. כל ניכוי וסיבותיו וחישוביו. הפקדה לקרן פנסיה, לקרן השתלמות, ואחרים.

לגבי אחוז המס, לכל מדרגה יש סכום הכנסה שעליו היא חלה. אם עוברים את הסכום, רק היתרה "מועברת" למדרגות הבאות.

נניח 120 אלף הכנסות בשנה (אחרי ניכויים).

מדרגה ראשונה - 10% על ה-77,400 הראשונים = 7,740 מס.
מדרגה שניה - 14% על בין 77,401 עד 110,880 (= 33,480 ₪ הכנסות במדרגה) = עוד 4,687 מס.
מדרגה שלישית - 20% עד 178,080. כל ההכנסה השנתית נכנסת עד למדרגה זו. שארית ההכנסה מהמדרגה הקודמת היא 9,120 = עוד 1,824 מס.

סה"כ מס: 14,251

מזה מורידים זיכויים, כגון נקודות זיכוי.


מקורות מידע:

https://www.gov.il/he/departments/general/income-tax-guide-knowyourright

https://he.wikisource.org/wiki/פקודת_מס_הכנסה#סעיף_121

רשות המיסים - סימולטור נקודות זיכוי / מס הכנסה

 

[Nizar]

שלום פזקר

תודה על ההסבר המפורט.
השאלה היא איך בכל חודש המעסיק מחשב את המס החודשי למרות שעדיין אין לו את הנתון של סה"כ הכנסה שנתית האם נהוג לקחת את השכר הנוכחי שחייב מס ולהכפיל ב 12?

לדגומה:
השכר שחייב מס מהתלוש הינו 19614 כפול 12 = 235368 הכנסה שנתית
מס מדרגה ראשונה 7740 (10% מ 77400)
מס מדרגה שניה 4687.2 (14% מ 110880-77400)
מס מדרגה שלישית 13440 (20% מ 178080 - 110880)
מס מדרגה רביעית 17759.32 ( 31% מ 235368.12 - 178080)
סה"כ מס שנתי: 43626.5
נקודות זיכוי 2.25 שווי נקודה 2676 סה"כ = 6021
מס אחרי הורדת נקודות זיכוי: 43626.5 - 6021 = 37605.5
על מנת לקבל מס לחודש הנוכחי שבו השכר שחייב מס הוא 19614 מחלק את 37605.55 ב 12 = 3133.79

השאלה אם החישוב שנעשה הוא נכון?
לפי מה שרשום בתלוש המס בגין אותו חודש הינו 3196 לעומת החישוב שלי 3133.79 יש פער של 63 שקלים שלא ברור מדוע קיים פער זה?

תודה רבה

 

[Oringa]

מס הכנסה נלקח גם בגין הפקדה מעל לתקרה בקרן הפנסיה, קרן ההשתלמות ופיצויים.

 

[ירח אפל]

תודה על ההסבר המפורט.
השאלה היא איך בכל חודש המעסיק מחשב את המס החודשי למרות שעדיין אין לו את הנתון של סה"כ הכנסה שנתית האם נהוג לקחת את השכר הנוכחי שחייב מס ולהכפיל ב 12?

החישוב שלך די קרוב, רק כמה הערות
ראשית החישוב הוא לא לפי חודש, אלא מצטבר, כלומר אם מדובר על חודש מרץ אז מסכמים את כל ההכנסה של שלושת החודשים הראשונים, מחלקים בשלוש וכופלים ב־12 כדי להגיע לחישוב השנתי, לאחר חישוב המס מחסרים מהתוצאה את המס ששולם עבור חודשים ינואר ופברואר ואת ההפרש משלמים.
ושנית, יש גם זיכוי על הפרשת עובד לפנסיה, שהוא על סך של 35% מסכום ההפרשה עד לתקרת הפרשה של 623₪ בחודש

 

[Nizar]

שלום ירח אפל

תודה על המענה המפורט, יש לי מספר שאלות לאותה דוגמה שנתת:

1.לגבי החישוב המצטבר הסכימה מתחילה מחדש בכל שנת מס? כלומר נגיד שהתחלתי לעבוד אצל מעסיק בינואר 2021 אז אם מדבר על חישוב מס של חודש מרץ שנת 2021 אז סכום כל החודשים מינואר עד מרץ של 2021 ואם מדבר על חישוב מס של מרץ 2022 סכום מינואר עד מרץ 2022? כלומר לא סופר את המס ששולם בשנה קודמת?

2. לאחר חישוב המס לפי מדרגות מס בהינתן שכר מצטבר שנתי מחסר ממנו את נקודות הזיכוי (אזרח ישראל + זיכוי על הפרשות פנסיה) ומחלק ב 12 ומכפיל בשלוש ומהתוצאה מוריד את המס ששולם עבור ינואר ופברואר נכון?

3. האם יש זיכוי על הפרשות קרן השתלמות בדומה לפנסיה?

תודה רבה

 

[paskar]

ההכנסה השנתית היא מתחילת כל שנה, כן.

אם זכור לי נכון, בקרן השתלמות יש ניכוי (מההכנסה), לא זיכוי (ממס). ויש גם סכום מסוים שיהיה פטור ממס רווחי הון במשיכה:
https://pensuni.com/?p=2465

בגמל או קרן פנסיה יש שתי אפשרויות: זיכוי או ניכוי. האפשרות קיימת, אז אני מניח שיש מקרים שניכוי עדיף.

(יש מידע מפורט בחוברת המידע הממשלתית שקישרתי בהודעה הקודמת.)

 

[ירח אפל]

1.לגבי החישוב המצטבר הסכימה מתחילה מחדש בכל שנת מס? כלומר נגיד שהתחלתי לעבוד אצל מעסיק בינואר 2021 אז אם מדבר על חישוב מס של חודש מרץ שנת 2021 אז סכום כל החודשים מינואר עד מרץ של 2021 ואם מדבר על חישוב מס של מרץ 2022 סכום מינואר עד מרץ 2022? כלומר לא סופר את המס ששולם בשנה קודמת?

אכן החישוב הוא מתחילת השנה הקלנדרית, שזו בעצם "שנת מס"

2. לאחר חישוב המס לפי מדרגות מס בהינתן שכר מצטבר שנתי מחסר ממנו את נקודות הזיכוי (אזרח ישראל + זיכוי על הפרשות פנסיה) ומחלק ב 12 ומכפיל בשלוש ומהתוצאה מוריד את המס ששולם עבור ינואר ופברואר נכון?

כן

3. האם יש זיכוי על הפרשות קרן השתלמות בדומה לפנסיה?

לא, קרן השתלמות משולמת על ידי המעביד, ועד לתקרת הפטור היא כלל לא נכנסת לבסיס המס.
אם אתה מקבל את ההטבה מעל תקרת הפטור, אז יצויין לך בתלוש שיש הטבה זקופה והסכום מעל התקרה יצורף לבסיס המס (להכנסה ממנה מחושב המס).

בגמל או קרן פנסיה יש שתי אפשרויות: זיכוי או ניכוי. האפשרות קיימת, אז אני מניח שיש מקרים שניכוי עדיף.

בהפרשות עובד, כלומר הפקדה של 6%–7% שהמעסיק מנכה מהשכר יש רק זיכוי והוא 35% עד למגבלת הפרשה של 623₪ בחודש.
אם מבקשים שינכה סכומים נוספים לרוב זה מצויין בשכר בתור "סעיף 47" או משהו דומה, אז כן יש את הברירה של ניכוי/זיכוי.
את הסכומים הנוספים אפשר גם להפקיד עצמאית ולקבל החזר עליהם בהגשת דוח שנתי

 

[paskar]

בהפרשות עובד ... שהמעסיק מנכה מהשכר יש רק זיכוי

תוכל להרחיב? גם לגבי מי שלא "עמית מוטב"?
נוסח סעיף 47 די מתפתל, אז קשה לפענח.

אגב טקסט מעורפל קלאסי בחוקים...

יחיד שאינו עמית מוטב, שבשנת המס שילמו הוא או בן זוגו סכומים לקופת גמל לקצבה בלבד

מה מנסים להגיד כאן ב-"בלבד"?

 

[ירח אפל]

paskar,​

בקשר לשאלה הראשונה, למיטב ידיעתי, זה לא מופיע בפקודה עצמה, אבל יש הגבלה בקשר לסכום שניתן להזדכות שהוא עד 623₪ בחודש, ואם השאלה היא על ניכוי או זיכוי, אז למיטב הבנתי זה הולך רק על זיכוי, ובמקרה הנוכחי שמדובר על מדרגת מס 31% אז הזיכוי זה גם המשתלם יותר.

בקשר לשאלה השניה, "קופת גמל לקצבה" זו קופת גמל שמיועדת למשיכת קצבה בגילאי הפרישה.
המילה "בלבד" מיועדת להדגיש שמדובר רק על הפרשות לקופת גמל כזו, ולא לדוגמא קופת גמל להשקעה או קופת גמל שהיא קרן השתלמות.

 

[Nizar]

שלום ירח אפל

אני רואה שכתוב באתר כל זכות ש: נכון לשנת 2022, הסכום המקסימלי שעובד יכול להפריש ולזכות בהטבת המס הוא 7,476 ₪ לשנה (בממוצע 623 ₪ לחודש)
היכן ניתן למצוא מידע על תקרות של שנים קודמות?
חיפשתי וללא הצלחה, מישהו יכול לצרף קישור?

תודה

 

[paskar]

אולי יש מקום שמרכז את הנתונים ההיסטוריים, לא יודע, אבל אפשרות אחרת היא לחפש עלונים קודמים של חברות פיננסים, כגון:

https://www.as-invest.co.il/media/13791/תקרות-וסכומים-2021.pdf

https://www.hag.co.il/wp-content/uploads/2020/01/תקרות-וסכומים-2020.pdf

https://www.hag.co.il/wp-content/uploads/2019/01/תקרות-וסכומים-2019.pdf

https://www.hag.co.il/wp-content/uploads/2018/01/תקרות-וסכומים-2018.pdf

 

[Nizar]

שלום פזקר

לא ממש מוצא את המידע בלינקים שצרפת לדוגמה:
2021 התקרה הייתה 7308 וזה לא מופיע בעלון של 2021
מה שחסר לי זה 2020 ו 2019 לא ממש מוצא את התקרות שלהם אחרי חיפוש לא מעט זמן ברשת.

תודה על העזרה

 

[paskar]

2021 התקרה הייתה 7308 וזה לא מופיע בעלון של 2021

יש שם שורה עם 609₪. כפול 12 חודשים = 7,308.
לפי זה, נראה ש-2019 וגם 2020 היו אותו דבר: 7,392.

הנה עלון מחברה אחרת הכולל גם את הסכומים השנתיים:

https://www.clalbit.co.il/media/12134/100467-רכוז-תקרות-קרן-פנסיה.pdf

זה מתבסס כנראה (לא התעמקתי) על 7% (נכון לשנים האלה) לשנה מתקרת "ההכנסה המזכה" המוגדרת בסעיף 47(א)(1) לפקודת מס הכנסה.
התקרה השנתית מתבססת כנראה על הסכום השנתי שכתוב מפורשות בפקודה, כשהוא מוצמד למדד, ומתעדכן כל שנה החל מבסיס של מדד סוף 2004.

 

[ירח אפל]

אכן 7% מפסקה 1 להגדרה הכנסה מזכה
כאן מרוכזים חוברות הניכויים של מס הכנסה וניתן למצוא את הסכום ולחשב (החישוב שנתנו למעלה נכון)