חבות מס במסגרת העסקה באקדמיה + מלגה

[Oringa]

שאלה זו מופנת בעיקר לאנשי אקדמיה שקיבלו מלגות במקביל להעסקתם כמתרגלים \ עוזרי הוראה \ עמיתי מחקר באותו המוסד - האם כאשר קיבלתם מלגת קיום במקביל לעבודתכם במוסד, נאלצתם לשלם מס הכנסה גם על המלגה עצמה, למרות שאם הייתם מקבלים רק את מלגת הקיום בוודאות לא הייתם משלמים עליה מס?

בדקתי את התיקון למס הכנסה בנוגע למלגות ואין אמירה חד-משמעית בנוגע לסוגיה הנדונה.

אשמח לשמוע מה מקובל במוסדות אחרים בארץ,
תודה!

 

[חיפאי]

לא הייתי במצב הספציפי שתיארת. אבל מזכרוני פקודת מס הכנסה אומרת שהמלגה מוענקת לך כדי שתוכל להקדיש את רוב המרץ והזמן שלך למחקר. אם במקביל אתה מלמד כמה שעות פה ושם, זה לא אמור לשנות. במקרה הזה המלגה תהיה פטורה ממס. אבל אם רוב המרץ והזמן שלך הולך על עבודה בשכר (הוראה, בדיקת עבודות וכו'), ואתה גם עושה בצד קצת מחקר - אז הם יכולים בצדק לדרוש ממך מס על המלגה.
בד"כ האוניברסיטה בעצמה תקבע מה לדעתה המצב שלך, ולפי זה תקבל את זה נקי, או כמשכורת.
כל זה מתוך קריאה חובבנית. אני לא מייעץ או בעל מקצוע בתחום המיסוי.

 

[HHH]

למיטב ידיעתי האונברסיטה העברית לא מעבירה למס הכנסה וביטוח לאומי מידע על המלגות המשולמות לסטודנטים לתארים מתקדמים, בין אם הם מועסקים מספר שעות בשבוע כעוזרי הוראה ובין אם לא.

 

[DavidA]

אין קשר ביניהם:
על מלגת קיום בפירוש יש תיקון שמממציא לך פטור להכנסה הזו ( תיקון 175 לפקודה שאותו קראת).
על מלגות אחרות, במידה שצריך לשלם מס אז אתה משלם עליהן.

לפני שאסכם - התגובה שלי היא לא ייעוץ או תחליף לייעוץ מס, אני לא יועץ מס.

לא תצטרך לשלם מס על מלגת קיום- כי כמו שראית יש לה פטור ( שמפריד אותה בבירור משאר המלגות), גם אם יש לך מס שאתה משלם על מלגות אחרות.

 

[Yoss]

אני מסמן קבוע בטופס 101 שאני מקבל מלגה, ולמרות זאת לא משלם מס הכנסה (השכר שלי משתנה לאורך השנה בין פחות ממינימום למעט יותר, אך יחד עם המילגה הוא במדרגה של 20% - אם היה מחוייב).
יתירה מכך- ארגון הסגל הזוטר מנחה שבתמורה למילגה אסור להתחייב לא לעבוד, שכן הגדרת מלגה בחוק דורשת שלא תינתן תמורת התחייבות כלשהי.

 

[Oringa]

תודה לכולם. הקטע הוא שהעניין לא בשליטתי כיוון שהמוסד מנקה מס במקור. המוסד החליט להגדיל ראש לפי הפרשנות שלו לסעיף 2.3 בחוק: "כמו כן, וכפי שהובהר בתיקון 182 הפטור יינתן רק מקום בו לא ניתנה כל "תמורה" בגין המלגה (ובכלל זה מילוי תפקיד אצל נותן המלגה), אך זאת למעט חריגים שהוצאו מגדר "תמורה", כפי שיובהר להן."

לדעתי המוסד פשוט יורה לעצמו ברגל - הוא מדרבן אותי ללכת לתרגל במקום אחר להשלמת הכנסה.

 

[Yoss]

<להבנתי הלא מקצועית ואולי שגויה>
אם אתה מתרגל בתמורה למלגה אז המוסד צודק.
אם המלגה לא קשורה לתרגול, והתרגול הוא בשכר נפרד (עם תלוש והפרשות וכו') אז אני לא מבין את הטענה.
תוספת: אני מניח שגם אם התרגול הוא בשכר נפרד- אם הוא חלק מההסדר מול המוסד עבור קבלת המלגה המוסד עדיין צודק.

 

[__doubleUnderscore__]

למיטב ידיעתי האונברסיטה העברית לא מעבירה למס הכנסה וביטוח לאומי מידע על המלגות המשולמות לסטודנטים לתארים מתקדמים, בין אם הם מועסקים מספר שעות בשבוע כעוזרי הוראה ובין אם לא

כך היה גם כשאני הייתי מתרגלת באוניברסיטת תל אביב.

אם אתה מתרגל בתמורה למלגה אז המוסד צודק.

למיטב ידיעתי (ואולי גם אני טועה), אם אתה מתרגל באופן קבוע ויש לך תקן אז צריכים לחול בינך לבין האוניברסיטה יחסי עובד-מעביד, ולכן אי אפשר להעסיק אותך כמתרגל ולשלם לך במלגה. גם המשכורת שלך במקרה כזה מגיעה ממדור השכר הכללי של האוניברסיטה, בניגוד למלגה שמגיעה מרשות המחקר (והמימון של המלגה הזאת מגיע ישירות מחשבון של איזשהו חוקר, שצריכים להתקיים לגביו אי אילו תנאים)

לפחות באוניברסיטת תל אביב התנאים לקבלת מלגה מאוד הוקשחו כי רשות המחקר ראתה שחוקרים עושים מזה בורדל, אבל עדיין אסור היה להתנות את המלגה בביצוע עבודה כלשהי. אני הבנתי שיש איזו הסכמה שבשתיקה בין המלגאים לאוניברסיטה לגבי העניין הזה, כאילו שזה משרת את האינטרסים של שני הצדדים מבחינת העלמת מס.... לא יודעת איך זה אצלכם

 

[Oringa]

אין כאן שום טריק. אני חוקר במרבית זמני הפנוי וביום בשבוע אני אמור להעביר תרגולים. אני מקבל מלגה בגין המחקר מתקציבים שברשות המנחה ושכר ממדור הוראה. הפרשנות הזו הזויה שכן יתכן מצב שבו מלגאי יתחיל לעבוד באותו המוסד והשכר נטו שלו יירד כתוצאה מכך.

 

[Yoss]

אכן נשמעת פרשנות שגויה, אז רק לודא:
כשאתה אומר

אני אמור להעביר תרגולים

למה הכוונה "אמור"? יש ציפיה (מהמוסד/מנחה) שזה יקרה?

 

[Oringa]

@Yoss בוודאי שלא. אלו שני דברים בלתי תלויים לחלוטין שמתקיימים בנפרד.

"אמור" כי במסגרת המיסוי המעודכן אינני מתכוון לבצע תרגול כלל, ובכל זאת לקבל מלגה.

 

[yossik]

@זאב

 

[Powerslave]

ארגון הסגל הזוטר מנחה שבתמורה למילגה אסור להתחייב לא לעבוד, שכן הגדרת מלגה בחוק דורשת שלא תינתן תמורת התחייבות כלשהי

מדוע אסור לחייב שלא לעבוד תמורת המלגה?

דווקא בפקודת מס הכנסה (תיקון 182) מצוין שמה שלא נחשב כתמורה זה:
"התחייבות של הסטודנט או החוקר להקדיש את מרב מרצו וזמנו ללימודים או למחקר, והכל במוסד הלימוד והמחקר"
וכל עבודה במקביל יכולה להיחשב כפגיעה בהתחייבות להקדיש זמן ללימודים/מחקר.

(לא משפטן, לא יועץ מס, נטו פירוש חופשי שלי של הכתוב)

 

[Ran]

בטכניון לא משלמים מס הכנסה על מלגות המחקר בתארים גבוהים, גם כשמקבלים שכר נפרד על תרגול. השכר על התרגול בד"כ לא מגיע לסף המס, כך שאפשר להגיע להכנסה גבוהה למדי (כ-10k) פטורה ממס הכנסה.

 

[Yoss]

אני

וכל עבודה במקביל יכולה להיחשב כפגיעה בהתחייבות להקדיש זמן ללימודים/מחקר.

אני מניח שהפרשנות של הסגל הזוטר מצמצמת יותר, כך ש"להקדיש את מרב מרצו וזמנו" <קטן מ> או <שונה מ> "התחייבות לא לעבוד".

 

[מרק עוגיות]

ממה שאני מכירה, בדרך כלל מקבלים מלגה לחוד ושכר על תרגול/בדיקת תרגילים לחוד. הראשון תלוי במחקר/מנחה/מוסד והשני הוא תמורת עבודה. לא תמיד מקבלים את שניהם והם לא מותנים זה בזה. הראשון לא חייב במס ומועבר נקי לסטודנט (גם ללא שום הפרשות סוציאליות) והשני הוא שכר על עבודה, מקבלים עבורו תלוש ומנוכה מס הכנסה ושאר ההפרשות.

 

[sogi]

אני חושב שהישראבלוף של "זו מלגה ולא הכנסה" צריך להיגמר.

בסופו של דבר זה פוגע גם בסטודנט:
1) אין הפרשות סוציאליות.
2) זה מעוות את הקשר בין המנחה לסטודנט כי צד ג' (המוסד) משלם את המלגה של הסטודנט. במצב אידיאלי המנחה צריך לשלם וזו צריכה להיות משכורת לכל דבר כדי לייצג את האינטרס של 2 הצדדים בפעילות.