התנהלות פיננסית ברילוקיישן לארה"ב

[אלונה]

לקראת רילוקיישן לארה"ב זוג + 3 ילדים בקיץ הקרוב, ל3 שנים. אני אזרחית אמריקאית ואנחנו בתהליך מזורז של הוצאת גרין קארד לבן הזוג והילדים. בן הזוג יקבל מלגת חוקר ואני אעבוד בסניף האמריקאי של אותה חברה בה אני עובדת בארץ (סטארטאפ). משאירים בארץ שתי דירות שיהיו מושכרות (היום גרים באחת מהן). יש לנו חסכונות משמעותיים בכמה תיקי השקעות, אחד בו שנינו רשומים והשאר רק על שם בן הזוג שלי (שעדיין לא נחשב US Person עד קבלת הגרין קארד). ככל הנראה נעשה ניתוק תושבות החל מה2025 מסיבות מיסוי (יש לנו רו"ח שתעזור בזה).

יש לי כמה שאלות שעוד לא הצלחתי למצוא להן תשובה ברורה, אולי מישהו כאן יודע?
1. האם כדאי למכור קרן השתלמות של בן הזוג שלי (שעדיין ללא גרין קארד)? בהנחה שלא נפדה את הקרן בשנים הקרובות וסביר שנחזור לארץ אחרי 3 שנים. גם לי יש קרן השתלמות אבל מאחר ואני אזרחית אמריקאית אני מניחה שהרילוקיישן לא משנה כאן.
2. מה בעצם עושים עם קרנות הפנסיה בארץ? שמעתי כל מיני המלצות של להמשיך להפקיד עצמאית, לשלם ריסק זמני, להעביר למסלול ברירת מחדל כי אז דמי הניהול מובטחים ל10 שנים (האם זה נכון?) - המטרה היא כמובן להימנע מקפיצה של דמי ניהול, לשמר ביטוחים כמה שאפשר ולהימנע מחיתום מחדש אם אפשרי.
3. יש לנו משכנתא - יש משהו מיוחד שצריך לעשות לגביה מעבר ללהמשיך לשלם?
4. האם צריך/רצוי להעביר את חשבון הבנק להיות של "תושב חוץ"?
5. יש ערך בלהמשיך לשלם ביטוח בריאות פרטי בארץ? הבנתי שאולי הוא לא תקף אחרי X ימים אבל אולי עדיין כדאי לשלם מסלול בסיסי כדי להימנע מחיתום מחדש בחזרה?
6. האם יש איזושהי דרך לשמר ביטוח בריאות בארץ (קופת חולים) למרות ניתוק התושבות? לתקופה מסוימת? בתשלום? איך עושים את זה?
7. הבנתי ששכר הדירה בארץ ממוסה בארה"ב אבל יש איזשהו עניין של "פחת" שאפשר לקזז איתו את תשלום המס, מה זה אומר?
8. האם כדאי לעשות משהו עם תיקי ההשקעות שרק על שם בן הזוג שלי לפני קבלת הגרין קארד? נמצאים בברוקר ישראלי.

תודה לעונים!

 

[Mr LA]

אין לי תשובות לשאלות שלך, אני רק אאיר את עינייך שככל הנראה ניתוק תושבות לא יעזור לך כ"כ עם ענייני המיסוי.
מס הכנסה וביטוח לאומי בוחנים את עניין ניתוק התושבות גם בדיעבד, ואם תחזרו לארץ אחרי 3 שנים, הם ככל הנראה יטענו שלא באמת ניתקתם תושבות ולכן כן תצטרכו לשלם מס הכנסה וביטוח לאומי. בנוסף, כל העניין של שימור הביטוחים וקרנות הפנסיה בהחלט לא יעזור לקייס שלכם (זה בעצם מראה שלאורך כל התקופה התכוונתם לחזור ולא לנתק תושבות).

 

[Harpagon]

קודם כל בשעה טובה ובהצלחה.

1. אנחנו לא פדינו את הקרן מתוך מחשבה שאנחנו עתידים לחזור לארץ, בינתיים לא מוסינו עליה

2. אנחנו שילמנו ריסק זמני לשנתיים עד שנגמר. הפקדה עצמאית אומרת שאם קורה משהו, ה"ביטוח" של קרן הפנסיה הוא לפי ההפקדה העצמאית כך שאם הפקדת 100 שקל, זה הביטוח שתקבלי. בעיניי לא משתלם. אנחנו העברנו למסלול ברירת מחדל.

3. לא למיטב ידיעתי או שנתקלתי

4. למיטב הבנתי חובה עלייך לדווח על כך. אנחנו עשינו את זה מראש והעבירו אותנו לסניף שמטפל בתושבי חוץ. משהו שעדיף לעשות כשאתם עוד בארץ.
5. אנחנו החלטנו שלא כי למיטב הבנתי תנאי לביטוח הוא להיות תושב ישראל אז הוא לא שווה יותר מדי.

5. לא, אבל כמו שכתבתי אצלי: אחרי חזרה לארץ אתם צריכים להמתין חודש על כל שנה שהייתם תושבי חוץ לפני שאתם זכאים שוב.
במקרה הכי גרוע משלמים "כופר" (רק למבוגרים מעל גיל 18, חינם לילדים) ומקבלים את הביטוח מיידית.

7. כשתגישו את הדו"ח השנתי שלכם תוכלו לקזז חלק מהשכ"ד עם "פחת טבעי" של הדירה, זה משהו שהרו"ח שלכם יוכל לענות עליו

8. נקודה חשובה שלא עשיתי וקריטי לעשות - תיק השקעות ממוסה שיהיה או בבנק או ב-IBKR העולמי.
לא ניתן להעביר תיק מברוקר ישראלי (אקסלנס ושות') לIBKR או לבנק ישראלי ברגע שאתה מצהיר שאתה תושב חוץ. כמו כן, אסור לך (בעיקרון) גם להחזיק את התיק בברוקר ישראלי

 

[Harpagon]

וגם - עשיתי את המעבר לא מזמן, פתחתי ת'רד על המעבר וצ'קליסט

צ'ק ליסט לקראת רילוקיישן

שלום לכולם, מנצל את הנוכחות ההיטקסטית המשמעותית בפורום לטובת התייעצות בנוגע למשימות לטיפול לקראת רילוקיישן. כמובן שעשיתי לא מעט שיעורי בית והתייעצתי, אבלאלו מסוג הדברים שנראה לי ששום דבר, קטן כגדול, לא יכול להיות לא מועיל... הפוסט מנוסח בלשון זכר מטעמי נוחות אך מופנה לשני המינים. פרטים יבשים...

www.hasolidit.com

 

[פטל ואוכמניות]

@Harpagon נתן תשובות די מדויקות.

אוסיף ואומר שעדיף לכם להעמיק במשמעות של ניתוק תושבות ב 2025 וחזרה ב 2026 לעומת ניתוק תושבות ב 2024. גם חשוב להבין מה זה אומר (במיסוי) לא לנתק תושבות מיידית, בהיבט מס הכנסה ישראלי וביטוח לאומי. רו״ח זו התחלה טובה אבל אני התייעצתי עם יועצת מס לקבל החלטה בנוגע לזה.

 

[אלונה]

8. נקודה חשובה שלא עשיתי וקריטי לעשות - תיק השקעות ממוסה שיהיה או בבנק או ב-IBKR העולמי.
לא ניתן להעביר תיק מברוקר ישראלי (אקסלנס ושות') לIBKR או לבנק ישראלי ברגע שאתה מצהיר שאתה תושב חוץ. כמו כן, אסור לך (בעיקרון) גם להחזיק את התיק בברוקר ישראלי

ראשית תודה רבה על התשובה המפורטת! יש לך איזשהו קישור לגבי האיסור הזה להחזיק תיק בברוקר ישראלי כתושב חוץ? מה המשמעות של זה? זה עניין מול רשות המס הישראלית או האמריקאית?

 

[Harpagon]

ראשית תודה רבה על התשובה המפורטת! יש לך איזשהו קישור לגבי האיסור הזה להחזיק תיק בברוקר ישראלי כתושב חוץ? מה המשמעות של זה? זה עניין מול רשות המס הישראלית או האמריקאית?

אין לי קישור, אני רק יודע שהברוקרים בארץ בוחרים שלא להתעסק עם זה מפחד מהדוד סם.
אם אני לא טועה היה ברוקר אחד שאמר שהוא מוכן אבל לא התקדם לשום מקום.
הבעיה היא שברוקרים בינ"ל לא יכולים טכנית לקבל את תיק ההשקעות אם רוצים להעביר אותו מברוקר ישראלי, רק מבנקים (במקרה שלי IBKR, אם מישהו מכיר ברוקר אחר שכן ממש אשמח לדעת).
הבנק לעומת זאת, לא יסכים להחזיק תיק השקעות לתושב חוץ בארה"ב (שום, פחד מהדוד סם, העלמת מס וכו'), אז לא ניתן להעביר אליו את התיק מהברוקר הישראלי.
אז בגדול התיק שלנו תקוע בברוקר ישראלי (איפה שהוא לא אמור להיות ותיאורטית יכולים להקפיא לנו אותו או להכריח מכירה או משהו).

 

[Harpagon]

7. הבנתי ששכר הדירה בארץ ממוסה בארה"ב אבל יש איזשהו עניין של "פחת" שאפשר לקזז איתו את תשלום המס, מה זה אומר?

בדיוק דיברתי עם הרו"ח שלי (זו עונת המיסים).
כשאת משכירה דירה בישראל את מדווחת על השכ"ד כהכנסה וזה מתווסף לחבות המס שלך.
את יכולה לדווח על פחת של X% (משהו סנטדרטי) משווי הדירה וזה מוריד לך מחבות המס.
לדוגמא:
שכ"ד שנתי של 100 אלף ש"ח
שווי דירה של 2 מיליון
פחת של 3% = 60 אלף ש"ח
לכן, חבות המס שלך היא 40 אלף ש"ח

החיסרון היחיד הוא שאם את בעתיד נשארת בארה"ב ומוכרת את הדירה, את תשלמי את המקבילה האמריקאית של "מס שבח" על ההפרש בין המחיר המקורי (שווי הדירה שדווח) למחיר אחרי ההפחתה.
אני מבין שאתם לא מתכננים להישאר ו/או למכור, אז כנראה שזו האופציה שמתאימה לכם.

לא ממליץ, לא מייעץ.

 

[אלונה]

8. נקודה חשובה שלא עשיתי וקריטי לעשות - תיק השקעות ממוסה שיהיה או בבנק או ב-IBKR העולמי.

שואלת לגבי זה - העברה של תיק השקעות מברוקר ישראלי (מיטב טרייד, אקסלנס טרייד) ישירות לIB טרייד לא אפשרית, נכון? חייבים לעבור דרך איזשהו בנק? אבל גם במקרה שמניידים לבנק ומשם מניידים לIB טרייד, האם זה לא נחשב אירוע מס?
אגב מן הסתם ניירות ערך ישראלים (קרנות למיניהן) לא באמת ניתנים לניוד, נכון? רק ניירות ערך זרים?

תודה!

 

[Harpagon]

שואלת לגבי זה - העברה של תיק השקעות מברוקר ישראלי (מיטב טרייד, אקסלנס טרייד) ישירות לIB טרייד לא אפשרית, נכון? חייבים לעבור דרך איזשהו בנק? אבל גם במקרה שמניידים לבנק ומשם מניידים לIB טרייד, האם זה לא נחשב אירוע מס?
אגב מן הסתם ניירות ערך ישראלים (קרנות למיניהן) לא באמת ניתנים לניוד, נכון? רק ניירות ערך זרים?

תודה!

למיטב ידיעתי (כמו שאמרתי, לא הצלחתי באמת לנייד) זה לא נחשב אירוע מס כי העברת מברוקר אחד לברוקר אחר ולא ביצעת שום מכירה.
אני לא יודע מספיק בנוגע למסחר בניירות ערך ישראליים דרך ברוקר זר כי אין לי ניסיון בנושא, מצטער.
אני ספציפית רציתי לנייד iShares שהן קרנות דואליות ונסחרות גם בישראל וגם בלונדון ואיתן ניתן לבצע תהליך של "החלפה" ולהפוך את הקרן הישראלית למקבילה שלה הלונדונית מה שלא נחשב אירוע מס, זה משהו שניתן לבצע דרך בנק/ברוקר ישראלי/ברוקר זר.

 

[מסע_מופלא]

בנוגע לשאלה 2, אני בסיטואציה דומה ובהמשך השנה אהפוך לתושב מס בארהב (ובעוד כמה שנים כנראה אזרח).
אני תוהה אם שווה לפני למשוך את כספי הפיצויים בפנסיה הפטורים ממס או להשאיר אותם שם לגיל פרישה

 

[דן ג.]

בנוגע לשאלה 2, אני בסיטואציה דומה ובהמשך השנה אהפוך לתושב מס בארהב (ובעוד כמה שנים כנראה אזרח).
אני תוהה אם שווה לפני למשוך את כספי הפיצויים בפנסיה הפטורים ממס או להשאיר אותם שם לגיל פרישה

אם התכנון הוא ארהב לטווח ארוך, לדעתי בדרך כלל כדאי למשוך פיצויים פטורים לפני שאתה נהיה תושב מס בארהב (אני הייתי שוקל אפילו למשוך את הפנסיה החייבת במס במקרים מסויימים (תלוי בגובה המס ונתונים נוספים)).

 

[יוסי]

אם התכנון הוא ארהב לטווח ארוך, לדעתי בדרך כלל כדאי למשוך פיצויים פטורים לפני שאתה נהיה תושב מס בארהב (אני הייתי שוקל אפילו למשוך את הפנסיה החייבת במס במקרים מסויימים (תלוי בגובה המס ונתונים נוספים)).

יכול להרחיב בבקשה?

 

[דן ג.]

יכול להרחיב בבקשה?

לפי החוק היבש די ברור שאין דחיית מס בארהב על הרווחים השוטפים בחשבון. כך שאני לא רואה תועלת בהשארת פיצויים פטורים בחשבון.
לגבי פנסיה חייבת, יש סיכוי שבטווח הארוך תמוסה פעמיים. גם בארהב בשוטף וגם בישראל כשתמשוך בעתיד (בוודאי אם תהיה תושב ישראל בפנסיה. אם תהיה תושב ארהב נראה לי שזה עדיין יהיה סיוט בישראל לראות שאתה מקבל החזר על הניכוי במקור (או לקבל אישור שלא ינכו במקור. לא יודע איך זה עובד טכנית). בנוסף, בדרך כלל בארהב אתה ממוסה על על החלוקות מפנסיות. נראה לי שזה הופך להיות מסובך במקרה כזה כיון שהשאלה היא מתי זה נחשב חלוקה).
אם הפנסיה מקבלת דיבידנדים לא ישראלים, יהיה מס כפול שוטף על הדיבידנדים (ניכוי במקור ושוב בארהב). בנוסף, השקעות שמניבות QUALIFIED DIVIDENDS ורווחי הון טווח ארוך ממוסים בשיעורים נמוכים בהרבה מהכנסות רגילות. כך שכסף שיש לך מחוץ לתוכניות הפנסיה אתה יכול להשקיע בצורה אופטימלית.
די בטוח שהדיווחים לא יהיו לפי הספר.

 

[יוסי]

הבנתי, תודה!

 

[MichaelScott]

לפי החוק היבש די ברור שאין דחיית מס בארהב על הרווחים השוטפים בחשבון. כך שאני לא רואה תועלת בהשארת פיצויים פטורים בחשבון.
לגבי פנסיה חייבת, יש סיכוי שבטווח הארוך תמוסה פעמיים. גם בארהב בשוטף וגם בישראל כשתמשוך בעתיד (בוודאי אם תהיה תושב ישראל בפנסיה. אם תהיה תושב ארהב נראה לי שזה עדיין יהיה סיוט בישראל לראות שאתה מקבל החזר על הניכוי במקור (או לקבל אישור שלא ינכו במקור. לא יודע איך זה עובד טכנית). בנוסף, בדרך כלל בארהב אתה ממוסה על על החלוקות מפנסיות. נראה לי שזה הופך להיות מסובך במקרה כזה כיון שהשאלה היא מתי זה נחשב חלוקה).
אם הפנסיה מקבלת דיבידנדים לא ישראלים, יהיה מס כפול שוטף על הדיבידנדים (ניכוי במקור ושוב בארהב). בנוסף, השקעות שמניבות QUALIFIED DIVIDENDS ורווחי הון טווח ארוך ממוסים בשיעורים נמוכים בהרבה מהכנסות רגילות. כך שכסף שיש לך מחוץ לתוכניות הפנסיה אתה יכול להשקיע בצורה אופטימלית.
די בטוח שהדיווחים לא יהיו לפי הספר.

להבנתי משיכה מהפנסיה עכשיו (מעבר לתקרה הפטורה) משמעותה 35% מס לישראל על כל הסכום ועוד מס סטייט לארה״ב + NIIT על הרווחים, כי לשני אלה אי אפשר לעשות אופסט של Foreign tax credit תחת אמנת המס. כלומר זה נראה כמו 40%+ מס עכשיו על כל הסכום.
קשה לי לדמיין מצב שבו תרחיש של דחיית מס של 40% במשך עשרות שנים יהיה פחות משתלם מאשר לשלם כל כך הרבה כאן ועכשיו.
היוצא דופן היחיד שאני מכיר זה PFIC אבל אני באמת חושב שאתה יכול להגן על פוזיציה שבפנסיה עם קנס משיכה גדול עד גיל 67 והפרשות מעסיק כפויות היא לא PFIC.

לא ייעוץ. מחזיק בעצמי (ואין לי מושג עדיין מה לעשות).

 

[דן ג.]

להבנתי משיכה מהפנסיה עכשיו (מעבר לתקרה הפטורה) משמעותה 35% מס לישראל על כל הסכום ועוד מס סטייט לארה״ב + NIIT על הרווחים, כי לשני אלה אי אפשר לעשות אופסט של Foreign tax credit תחת אמנת המס. כלומר זה נראה כמו 40%+ מס עכשיו על כל הסכום.

השאלה עליה הגבתי הייתה לגבי משיכה לפני שהוא נהיה תושב מס בארהב. אז מס אמריקאי לא שייך.

השאלה הגדולה היא איך אתה ממסה את כל הרווחים השוטפים. אם אתה דוחה הכל לפנסיה, אני מסכים שכלכלית תצא הרבה יותר טוב. רק שאין לזה שום בסיס חוקי למיטב הבנתי .

היוצא דופן היחיד שאני מכיר זה PFIC אבל אני באמת חושב שאתה יכול להגן על פוזיציה שבפנסיה עם קנס משיכה גדול עד גיל 67 והפרשות מעסיק כפויות היא לא PFIC.

השאלה היא לא רק PFIC, זה גם לגבי מיסוי רגיל של הרווחים השוטפים לפי 402b.
לא יודע מה זה "להגן". אתה יכול לדווח איך שאתה רוצה ובסבירות של 99.9% אף אחד לא ישאל שאלות. אם זה יגיע לביקורת, לגמרי תלוי במבקר הספציפי והאם אכפת לו (והאם יש לו מושג) מהחוק או שהוא רק רוצה לראות שהדוח נראה סביר. אם זה היה מגיע לבית משפט, לדעתי אין סיכוי שמישהו עם מוניטין היה מסכים בכלל לייצג מקרה כזה.

בנוסף, אם אתה מתייחס לזה כ 402b ודוחה הכל לפנסיה ונניח שבעוד כמה שנים קרן הפנסיה הנוכחית מעלה את דמי הניהול או פשוט נסגרת/נמכרת ואתה צריך לנייד לקרן חדשה, לפי ה "גישה" שבה אתה מדווח, באותו זמן כנראה יהיה לך מיסוי בארהב על כל הקרן. כמובן שגם כאן ניתן "להגן" על העמדה שזו עדיין אותו 402b ישן, אבל זה כבר לא רק לקרוא את החוק והתקנות הנוכחיות בצורה יצירתית+, זה כבר לדמיין חוקים שלמים חדשים (וכאן, זה כבר גם יופיע בדוח שלך לדוגמא ב 8938 בתור נכס פיננסי שנמכר)


גם אני לא מייעץ ולא יודע שום דבר.

 

[MichaelScott]

השאלה עליה הגבתי הייתה לגבי משיכה לפני שהוא נהיה תושב מס בארהב. אז מס אמריקאי לא שייך.

תודה על התגובה המפורטת!

השאלה הגדולה היא איך אתה ממסה את כל הרווחים השוטפים. אם אתה דוחה הכל לפנסיה, אני מסכים שכלכלית תצא הרבה יותר טוב. רק שאין לזה שום בסיס חוקי למיטב הבנתי .

נשמע שאין לזה בסיס חוקי מפורש לכאן או לכאן. עובדתית, גם הBig 4 מגישים לתושבי ארה״ב דוחות שבהם מה שקורה בתוך הפנסיה, כל עוד אין distribution החוצה, לא מדווח כי הפוזיציה היא שזה לא Taxable.

כמובן שקיום הכסף מדווח דרך הFBAR וכולי, אז לIRS יהיה קל לבוא ולהגיד איפה הדיווח על עליית הערך מהשנה הקודמת, אבל עושה רושם שהוא לא עושה את זה למרות כמות אדירה של דוחות שמגישים ככה (מניח שרק דלויט לבדם מגישים אלפים של מהגרים כל שנה).

אז זה אולי שאלה מאוד סמנטית, אבל כשאתה אומר ״אין לזה אף בסיס חוקי״ זה כל מה שאתה אומר - שזה נמצא באיזור אפור של החוק - לא שזה סותר חוק מפורש, נכון?

 

[דן ג.]

תודה על התגובה המפורטת!


נשמע שאין לזה בסיס חוקי מפורש לכאן או לכאן. עובדתית, גם הBig 4 מגישים לתושבי ארה״ב דוחות שבהם מה שקורה בתוך הפנסיה, כל עוד אין distribution החוצה, לא מדווח כי הפוזיציה היא שזה לא Taxable.

כמובן שקיום הכסף מדווח דרך הFBAR וכולי, אז לIRS יהיה קל לבוא ולהגיד איפה הדיווח על עליית הערך מהשנה הקודמת, אבל עושה רושם שהוא לא עושה את זה למרות כמות אדירה של דוחות שמגישים ככה (מניח שרק דלויט לבדם מגישים אלפים של מהגרים כל שנה).

אז זה אולי שאלה מאוד סמנטית, אבל כשאתה אומר ״אין לזה אף בסיס חוקי״ זה כל מה שאתה אומר - שזה נמצא באיזור אפור של החוק - לא שזה סותר חוק מפורש, נכון?

לדעתי זה סותר חוק מפורש, אבל כל אחד יכול להחליט לעצמו . לגבי ה Big4, ההבדלים בדיווח כיום בין משרדים שונים אפילו של אותה פירמה עצומים. כל אחד עושה מה שנראה לו...

אז זה אולי שאלה מאוד סמנטית, אבל כשאתה אומר ״אין לזה אף בסיס חוקי״ זה כל מה שאתה אומר - שזה נמצא באיזור אפור של החוק - לא שזה סותר חוק מפורש, נכון?

אם אתה ממש רוצה אפשר להכנס לדיון על נבכי החוק.
בגדול, ברגע שאתה יכול למשוך כסף מחשבון זה בהגדרה כבר לא נכלל יותר ב 402b. אז לדעתי אין כאן בכלל איזור אפור.
אני די בטוח שהמשרדים שמדווחים כמו שאתה מתאר, עושים את זה גם לגבי פיצויים פטורים וגם מעל גיל 60. במקרים האלו, אפילו הטענה (ההזויה לטעמי) ש"מס גבוה נחשב שלא ניתן למשוך" לא קשורה. מכאן אתה למד שמשרדים מגישים פשוט איך שנוח ונראה להם הגיוני. זה לא מבוסס על שום אנליזה חוקית אמיתית.
בנוסף, מישהו שבכל מקרה במדרגת המס של 35%, אין לו בכלל מס מיוחד על משיכה, אז שוב מדובר על חשבון השקעות רגיל שלגמרי בשליטת המשקיע והוא פשוט החליט להשאיר את זה בחשבון בגלל הטבת מס ישראלית. קונספצואלית אין סיכוי שהחוק בארהב ייתן לו דיחוי מס על חשבון כזה. כך שלדעתי לא צריך אפילו לבדוק בדיוק את החוקים. כמובן הכל לעניות דעתי ואין לי מושג על מה אני מדבר .

 

[קפיצת הדרך]

בנוסף, מישהו שבכל מקרה במדרגת המס של 35%, אין לו בכלל מס מיוחד על משיכה

זה לא מדויק. לפחות לא לאזרח אמריקאי.
משום שלהבדיל מישראלי שאין לו אזרחות אמריקאית, אזרח אמריקאי משלם מס על ההפקדות. ולכן מיסוי מחודש (על כל הסכום כולל הקרן, לא רק על הרווחים) יוצר כאן כפל מס. להבדיל מחשבון השקעות רגיל.