השתלמות לשכיר שהוא גם עצמאי - פטור ממס רווח הון

[YizhakF]

אני פותח חדש כי כל המידע שקיים הוא משנת 2015

בקרן השתלמות ישנם שני פטורים ממס , גם פטור ממס על ההכנסות ממס הכנסה, וגם פטור ממס רווח הון והמידע ברשות המיסים ובכל זכות מתייחס בעיקר לפטור ממס הכנסה
ישנם חוקים נפרדים לקרן השתלמות של שכיר ועצמאי.

כדי לעשות סדר עורך חשבון נכון לשנת 2021
הפטור ממס רווח הון לשכיר הוא עד תקרה של 1571.2 בחודש *12 = 18,854.4 בשנה
הפטור ממס רווח הון לעצמאי הוא עד תקרה של 18,600 בשנה.

מכאן אני מעלה דברים ששמעתי מיועץ השקעות, (שמבצע את חלקם בעצמו) , אך אני עדיין "כמעט " בטוח בהם

א' שכיר שהמשכורת שלו נמוכה מ15,712 בחודש , יכול לבקש מהמעסיק שיפריש לו עד התקרה הפוטרת אותו ממס רווח הון (עם זקיפה למס הכנסה כמו הטבת מתנה) וזה חוקי
ב' עצמאי המרוויח אפילו 10 שקל יכול להפקיד 18,600 בלי קשר להכנסה שלו , ויהיה פטור ממס רווח הון (יכול גם להפריש יותר אך יהיה חייב במס רווח הון על היתרה)
ג' עצמאי שהוא גם שכיר יכול לבצע את א' בנפרד ואת ב' בנפרד.
ד' עצמאי שסגר את העסק יכול להמשיך להפקיד לאותה הקרן אך לא לנייד אותה.

ולכן: לאחר שהסתדרתם עם המעסיק תוכלו לפתוח עוסק פטור לפתוח קרן השתלמות לסגור את עוסק הפטור ולהנות מפינוק של הפקדות 37,454.4 בשנה פטורים ממס רווח הון .

 

[TWOSIXNINE]

• על-פי סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה, יכול עצמאי להפקיד לקרן השתלמות לעצמאים עד 4.5% מהכנסתו החייבת (הכנסות פחות הוצאות מותרות בניכוי) שיוכרו כהוצאה מוכרת.
• ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת מס היא 263,000 ש"ח (נכון ל-2021). כלומר, הסכום המקסימלי שניתן להפקיד לקרן השתלמות בשנה וליהנות מההטבה המקסימלית הוא 11,835 ש"ח (4.5% מ-263,000 ש"ח).

 

[TWOSIXNINE]

• כאשר העובד הוא שכיר בנוסף להיותו עצמאי, והוא מפקיד כספים לקרן השתלמות הן כשכיר והן כעצמאי, הוא זכאי לפטור ממס על רווחי הון בגין הסכומים שהופקדו באותה שנה עד התקרה - אך לא להטבה בסכום כפול.

 

[roneng]

שכיר שהמשכורת שלו נמוכה מ15,712 בחודש , יכול לבקש מהמעסיק שיפריש לו עד התקרה הפוטרת אותו ממס רווח הון (עם זקיפה למס הכנסה כמו הטבת מתנה) וזה חוקי

לא בדיוק ברור מה אתה אומר פה.
התקרה במקרה הזה היא 10% מהשכר. אתה יכול לבקש המעסיק שיפריש לך עד התקרה, אתה יכול לבקש שיפריש יותר. הוא יכול להסכים והוא יכול לא להסכים. בעל מקרה זה חוקי.
כלומר מבחינת החוק אין בעיה להפריש מעל התקרה, פשוט לא תקבל על זה הטבת מס.

עצמאי המרוויח אפילו 10 שקל יכול להפקיד 18,600 בלי קשר להכנסה שלו , ויהיה פטור ממס רווח הון (יכול גם להפריש יותר אך יהיה חייב במס רווח הון על היתרה)

בעיקרון גם אם הוא לא מרוויח כלום.

עצמאי שהוא גם שכיר יכול לבצע את א' בנפרד ואת ב' בנפרד.

נכון.

עצמאי שסגר את העסק יכול להמשיך להפקיד לאותה הקרן אך לא לנייד אותה.

זה כבר אזור אפור.
אני מניח שמה שהוא התכוון זה שאתה צריך להציג מסמכים רק בפתיחה של קופה וברגע שפתחת הם לא בודקים יותר.
בעיקרון להמשיך להפקיד זה סוג של לשקר, לא מאוד שונה מלפתוח קופה חדשה עם מסמכים ישנים.

בכל מקרה, דוקא לנייד אין שום בעיה חוקית. הבעיה שאולי לא תוכל להמשיך להפקיד אם אתה כבר לא עצמאי.

ולכן: לאחר שהסתדרתם עם המעסיק תוכלו לפתוח עוסק פטור לפתוח קרן השתלמות לסגור את עוסק הפטור ולהנות מפינוק של הפקדות 37,454.4 בשנה פטורים ממס רווח הון

נניח שכן, זה באמת שווה לך את כל ההתעסקות?

 

[TWOSIXNINE]

בעיקרון גם אם הוא לא מרוויח כלום.

ההפקדות אינן על סמך הכנסתו החייבת? הן אינן קשורות?

בכל מקרה, דוקא לנייד אין שום בעיה חוקית. הבעיה שאולי לא תוכל להמשיך להפקיד אם אתה כבר לא עצמאי.

+1

 

[klayhamn]

ההפקדות אינן על סמך הכנסתו החייבת? הן אינן קשורות?

אף אחד לא יכול למנוע ממך להפקיד למה שבא לך במקרה הזה,
פשוט יכולים למנוע ממך הטבת מס

במקרה שאין לך הכנסות, לא תוכל להשתמש בהפקדות לקרן ההשתלמות כ-"הוצאה מוכרת" , כי התקרה שמותר להצהיר עליה לצורך הכרה כזו היא 4.5% מההכנסות, ואם ההכנסות הן אפס, אז התקרה היא אפס.

פירוש הדבר שההפקדות שלך לא תחשבנה כהוצאה מוכרת

====

בלי קשר, יש הטבת מס שניה שהיא פטור מרווחי הון - הפטור הזה חל על הכספים שהופקדו לקופה, בלי קשר להכנסות שלך, אבל רק על כספים שמופקדים עד לתקרה של (קצת יותר מ) 18 אש"ח בשנה


הנה תרחיש: אני עוסק פטור ומכניס כעצמאי 10,000 ש"ח בחודש (או 120 אלף ש"ח בשנה), זה אומר שאוכל להפקיד מתוכם בערך 1500 ש"ח בחודש (קצת יותר בפועל) כלומר קצת מעל 18,000 ש"ח בשנה --- ועדיין להנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים האלה. חוץ מזה, בגלל שיש לי הכנסות - אני צריך לשלם מס הכנסה, אבל כל ההפקדות האלה שביצעתי לקה"ש הנ"ל - מהוות "הוצאה מוכרת" - עד כדי 4.5% מההכנסה שלי. אז 4.5% מ-10,000 הם 450 ש"ח בחודש, או 5400 ש"ח בשנה מתוך סך ההפקדות שלי (של 18,000 ש"ח) שאוכל להצהיר עליהם כהוצאה מוכרת.

אם הייתי משתכר 33,000 ש"ח בחודש כעצמאי, הייתי יכול להצהיר על כל ההפקדות שלי (עד התקרה של כ-1500 ש"ח בחודש) כהוצאה מוכרת.


הנה תרחיש אחר: אני עוסק פטור ומכניס כעצמאי 0 ש"ח בחודש, זה אומר שאוכל להפקיד (קצת מעל) 18,000 ש"ח בשנה, ועדיין להנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים האלה. ה-"תקרה" להטבת-הוצאה-מוכרת במקרה כזה תהיה 0 (כי 4.5% מאפס הם אפס), אבל - ממילא - בגלל שאין לי הכנסות, אני לא צריך לשלם מס הכנסה (לפחות לא כעצמאי) ולכן הטבת המס של ההוצאה המוכרת - לא תעזור לי בין כה וכה.

 

[TWOSIXNINE]

אף אחד לא יכול למנוע ממך להפקיד למה שבא לך במקרה הזה,
פשוט יכולים למנוע ממך הטבת מס

במקרה שאין לך הכנסות, לא תוכל להשתמש בהפקדות לקרן ההשתלמות כ-"הוצאה מוכרת" , כי התקרה שמותר להצהיר עליה לצורך הכרה כזו היא 4.5% מההכנסות, ואם ההכנסות הן אפס, אז התקרה היא אפס.

פירוש הדבר שההפקדות שלך לא תחשבנה כהוצאה מוכרת

====

בלי קשר, יש הטבת מס שניה שהיא פטור מרווחי הון - הפטור הזה חל על הכספים שהופקדו לקופה, בלי קשר להכנסות שלך, אבל רק על כספים שמופקדים עד לתקרה של (קצת יותר מ) 18 אש"ח בשנה


הנה תרחיש: אני עוסק פטור ומכניס כעצמאי 10,000 ש"ח בחודש (או 120 אלף ש"ח בשנה), זה אומר שאוכל להפקיד מתוכם בערך 1500 ש"ח בחודש (קצת יותר בפועל) כלומר קצת מעל 18,000 ש"ח בשנה --- ועדיין להנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים האלה. חוץ מזה, בגלל שיש לי הכנסות - אני צריך לשלם מס הכנסה, אבל כל ההפקדות האלה שביצעתי לקה"ש הנ"ל - מהוות "הוצאה מוכרת" - עד כדי 4.5% מההכנסה שלי. אז 4.5% מ-10,000 הם 450 ש"ח בחודש, או 5400 ש"ח בשנה מתוך סך ההפקדות שלי (של 18,000 ש"ח) שאוכל להצהיר עליהם כהוצאה מוכרת.

אם הייתי משתכר 33,000 ש"ח בחודש כעצמאי, הייתי יכול להצהיר על כל ההפקדות שלי (עד התקרה של כ-1500 ש"ח בחודש) כהוצאה מוכרת.


הנה תרחיש אחר: אני עוסק פטור ומכניס כעצמאי 0 ש"ח בחודש, זה אומר שאוכל להפקיד (קצת מעל) 18,000 ש"ח בשנה, ועדיין להנות מפטור ממס רווחי הון על הרווחים האלה. ה-"תקרה" להטבת-הוצאה-מוכרת במקרה כזה תהיה 0 (כי 4.5% מאפס הם אפס), אבל - ממילא - בגלל שאין לי הכנסות, אני לא צריך לשלם מס הכנסה (לפחות לא כעצמאי) ולכן הטבת המס של ההוצאה המוכרת - לא תעזור לי בין כה וכה.

תודה על ההסבר