הגשת דוח למס הכנסה עקב דיבידנדים בחשבון UBS(INTC) ESPP

[SilentINVEST]

שלום לכולם,

מסתבר שלאשתי יש חשבון UBS משנת 2013 עם מניות מאינטל בתוכנית INTC ESPP (מניות שקיבלו עובדים).
כיום היא כבר לא עובדת של אינטל .
במהלך השנים חולקו לחשבון דיבדינדים (כ-100+ דולר בשנה), אך היא לא הגישה על כך דו"ח למס הכנסה כמו כן, בזמן שהיא עבדה שם לא דיברו איתה על זה.
להבנתי, כל אדם עם הכנסות מחו"ל מחוייב בהגשת דו"ח למס הכנסה, אלא אם מתבצע ניקוי מס במקור.

אני יודע שיש כאן אנשים עם חשבונות זהים או דומים ורציתי לשאול האם:
1. האם בחשבון מסוג זה מתבצע ניקוי מס במקור? בטופס 1042-S על כל שורת gross income מדיבדנד יש שורת Federal Tax Withheld על סך כ-25%.
2. אני מניח שזה מס שמשולם לרשויות בארה"ב, האם אנשים עם חשבון זהה או דומה הגישו דו"ח למס הכנסה בארץ עבור הכנסות מדיבדינדים לחשבון זה?
3. באופן כללי, האם מניסיונכם ניתן להגיש דוחות עבור הכנסות בחו"ל בדיבעד?

אשמח לתשובתכם!
@daat @artist
@artist

 

[FIYaacov]

לא מכיר סוגי חשבונות כאלה, אבל נניח שזה חשבון ברוקר רגיל, ואז אם קיבלת דיבידנד ושילמת עליו 25% לממשלה זרה אחרת, אז אין לך חובת דוח שנתי.
התנאי הוא שנוכה מלוא המס שהיה מתחייב עליך בישראל לממשלה זרה במקור.

 

[TunaGolem]

אם קיבלת דיבידנד ושילמת עליו 25% לממשלה זרה אחרת, אז אין לך חובת דוח שנתי.

להבנתי, הטענה נכונה רק אם נגבה מס מירבי (35%).

 

[Honey jar]

להבנתי, הטענה נכונה רק אם נגבה מס מירבי (35%).

איפה ראית שמס מירבי הוא 35%? אני לא מכיר את השיעור הזה בהקשר הזה.

 

[TunaGolem]

איפה ראית שמס מירבי הוא 35%? אני לא מכיר את השיעור הזה בהקשר הזה.

בשובר של תשלום המקדמה החצי שנתי.

 

[FIYaacov]

בשובר של תשלום המקדמה החצי שנתי.

הוא לא רק לרווחי הון?

 

[Honey jar]

בשובר של תשלום המקדמה החצי שנתי.

השיעור בשובר המקדמות הוא לא רלוונטי לעניין זה ספציפית.
בדקתי יש הגדרה למהו שיעור מס מירבי ומדובר בגדול, בשיעור המס הגבוה ביותר לאותו סוג הכנסה. זה יכול להיות 48%, 30% וכו'. בקיצור, תלוי.
זה כמובן לא ייעוץ מקצועי ולא תחליף לכזה. ייתכן ואני טועה בגדול.

 

[TunaGolem]

השיעור בשובר המקדמות הוא לא רלוונטי לעניין זה ספציפית.

למה לא? בטופס שמביא אליהם כתוב שרק אם המקדמות שולמו במלואן, אין צורך בדו"ח שנתי.

הוא לא רק לרווחי הון?

הזכרון המתעתע שלי אומר שלא. מצד שני, זה מעולם לא עניין אותי במיוחד משום שאני בכל מקרה לא ממוסה במקור.

 

[Honey jar]

למה לא? בטופס שמביא אליהם כתוב שרק אם המקדמות שולמו במלואן, אין צורך בדו"ח שנתי.
.

אני לא יודע מה בדיוק כתוב בשובר המקדמות. אני יודע מה כתוב בתקנות. תעלה צילום של השובר ונראה.

 

[TunaGolem]

אני לא יודע מה בדיוק כתוב בשובר המקדמות. אני יודע מה כתוב בתקנות. תעלה צילום של השובר ונראה.

ראה כאן, בעמוד 9, וכן בסעיף 3.1.

דיבידנד על ני"ע זרים 35%

להבנתי מסעיף 8 בהנחיות המסמך, מי שלא שילם 35% מס, מחויב בדיווח שנתי מלא, אבל יתכן שסעיף 7.4 משנה את התמונה.

 

[Honey jar]

ראה כאן, בעמוד 9, וכן בסעיף 3.1.

להבנתי מסעיף 8 בהנחיות המסמך, מי שלא שילם 35% מס, מחויב בדיווח שנתי מלא, אבל יתכן שסעיף 7.4 משנה את התמונה.

המסמך שצירפת הוא משנת 2004. אני לא בטוח עד כמה הוא אקטואלי, הייתי נזהר מהסתמכות על דברים מהאינטרנט בתחומים מסויימים.
אישית אני לא מכיר את הדיווח המקוצר הזה (מה שלא אומר שום דבר!). אתה מכיר מישהו שמדווח באמצעותו משהו?

 

[TunaGolem]

אתה מכיר מישהו שמדווח באמצעותו משהו?

לא, אבל ראיתי התייחסות של רו"ח מ2015.

 

[Honey jar]

לא, אבל ראיתי התייחסות של רו"ח מ2015.

מה ההתייחסות?
בכל מקרה, ממה שאני רואה ומתרשם, שיעור המס הוא לא 35% אלא "שיעור המס המירבי" כמו שמוגדר בתקנות, דהיינו, תלוי בסוג ההכנסה ואופייה.

האמור לעיל הינו דיעה אישית ולא מקצועית ובטח לא תחליף לליווי מקצועי.

 

[TunaGolem]

מה ההתייחסות?

הסבר כללי על קיום הדו"ח המקוצר.