דחיית נקודת זיכוי בגין תואר אקדמי - התמחות

[חיים 111]

גיסתי מעוניינת להגיש בקשה להחזר מס לשנת 2020.
בשיחה איתי קלטתי פתאום שהיא סימה תואר שני בפסיכולוגיה בשנת 2014, והחלה התמחות בשנת 2015 עד 2019.
בשנת 2015 היא לא הרויחה הרבה, והיו לה מספיק נקודות זיכוי כנגד ההכנסות גם בלי התואר, כך שאין לה חבות מס. המעסיק לא החשיב לה את נקודת הזיכוי הזו.

השאלה היא האם כדי ליהנות מ"דחיית נקודת הזיכוי" היא חייבת לרוץ עכשיו ולהגיש מהר דו"ח לשנת 2015 עד סוף השנה, או שמספיק להגיש דו"ח לשנת 2020 בנחת.

 

[yik - financial planner]

אם אין מס לשלם בשנה מסוימת אז נקודות זיכוי לא רלוונטיות.
נקודות זיכוי רלוונטיות רק כאשר יש מס לשלם.

לפי מה שאני מבין הזכאות היא לחצי נקודת זיכוי בשנת סיום התואר או בשנה העוקבת לה או בשנה לאחר סיום ההתמחות.

• מי שסיים את לימודיו בשנת 2014 או מאוחר יותר, זכאי להטבה במשך שנה אחת בלבד והוא רשאי לבחור אם לנצל אותה בשנת המס שלאחר השנה שבה סיים את לימודיו או בשנה שלאחריה.
• במקצועות המחייבים התמחות כתנאי לעיסוק במקצוע (למשל: עריכת דין, ראיית חשבון וכיו"ב), ושההתמחות בהם החלה בשנת המס שבה הסתיימו הלימודים או בשנת המס שלאחריה (אבל לא יותר מאוחר), העובד זכאי לבחור אם להתחיל לנצל את ההטבה בשנת המס שלאחר השנה שבה סיים את לימודיו לתואר, או להמתין ולנצל את ההטבה בשנת המס שלאחר השנה שבה סיים את ההתמחות.
• מי שמעוניין לנצל את ההטבה בשנת המס שלאחר השנה שבה סיים את ההתמחות, יצרף אישור על תקופת ההתמחות.

 

[FIYaacov]

השאלה היא האם כדי ליהנות מ"דחיית נקודת הזיכוי" היא חייבת לרוץ עכשיו ולהגיש מהר דו"ח לשנת 2015 עד סוף השנה, או שמספיק להגיש דו"ח לשנת 2020 בנחת.

אין צורך לגלגל את נקודות הזיכוי.
מספיק לה להגיש החזר מס עבור 2020, תוך צירוף טופס 119 ואישור על ההתמחות.