• חשבון מסחר באקסלנס טרייד : סנט למניה במסחר בארה"ב (מינימום $5 לעסקה), פטור מדמי טיפול לשנתיים, קורס במתנה ובונוס 100 ש"ח למצטרפים חדשים. להצטרפות דיגיטלית לחצו כאן .

איך ניכוי בהפקדה פנסיונית מקטין את הבסיס לזיכוי?

paskar

משתמש בכיר
הצטרף ב
5/6/16
הודעות
2,200
דירוג
1,167
כשמחלקים הפקדות פנסיוניות גם לניכוי וגם לזיכוי...

הסכום שמוקצה לניכוי יכול להיות גם על הכנסת עבודה וגם הכנסות אחרות. לפי סעיף 47(א)(1)(3), "ובלבד שתובא בחשבון, תחילה, הכנסת העבודה".
משתמע שהניכוי קודם מקטין עד כמה שאפשר את הכנסה העבודה, ורק אם נשאר עוד, עובר להקטין את ההכנסות-שאינן-מעבודה. האם אכן כך?

זה רלוונטי למשל לגבי סעיף 45א(ו), שמגדיר זיכוי של 0.5% * 35% מהכנסת העבודה בלבד ("מעסק או ממשלח יד").

ואגב, האם יש משמעות כלשהי לכך שניכוי הפקדות לקרן השתלמות לעצמאי (סעיף 17(5א)) נמצא תחת סימן "ניכויי הוצאות", והפקדות לפנסיה לא?
 
נערך לאחרונה ב:
התכוונת להגדרה שבסעיף 47(א)(1), שפסקה שלוש בה מגדירה את גובה הסכום הכולל של ההכנסה המזכה
מדובר פה רק בהגדרה שעוזרה בקביעה מה סכום הניכוי הכולל (עבור עמית שאינו מוטב), ולא מאיזו הכנסה לנכות.


סעיף 45א(ו) עוסק בהכנסה מעסק או ממשלח יד, ולא בהכנסת עבודה.

קרן השתלמות מקטינה לך את ההכנסה החייבת לצורך סעיפים 45א ו־47. ההפקדות לפנסיה לא מקטינים את ההכנסה החייבת לצורך שני הסעיפים האלה ורק את חישוב המס הסופי.
 
הסתכלתי בעקבות מה שאמרת, ואכן. נראה שבמקרה לעיל זה בגלל 47(ג):
סכום שנוכה לפי סעיף קטן (ב) או (ב1) לא יובא בחשבון לצורך סעיף 45א

אבל זה כנראה כן משפיע על דברים אחרים, לא?
אם לא מוגדר מאיזה הכנסה לנכות, מה המשמעות של "תובא בחשבון, תחילה, הכנסת העבודה"?
(תיקנתי את מספר התת-סעיף תחת 47.)

אתה מתכוון ל"הכנסת עבודה" לפי סעיף 2(2) (בעקבות סעיף 1 שתחת "פרשנות")?
"הכנסת עבודה" לעומת "יגיעה אישית" לעומת "עסק או משלח יד"... אז מה, רק לעצמאים?
 
נערך לאחרונה ב:
47(ג) אומר שסכום שנוכה פעם אחת לא ישמש גם כסכום לצרכי זיכוי, כלומר אם יש לך 10 אלף שקלים שהופרשו לחסכון פנסיוני, אז תוחלק לחלק אותם בין ניכוי וזיכוי ולא להגיד זה 10 אלף לניכוי וגם 10 אלף לזיכוי.

פסקאות 2 ו־3 בהגדרה הכנסה מזכה משפיעות רק על הסכום שמותר לנכות לפי פסקה 47(ב)(1) ולזכות לפי 45א(ד) שעוסקות ביחיד שאינו עמית מוטב.
היא לא משפיעה על הזיכוייםועל ניכויים של עמית מוטב.

כן, זו ההגדרה של הכנסת עבודה.
 
אם כך, לפי מה ניכוי לפי 47 לא משפיע על הבסיס לזיכוי לפי 45א?

כי נראה ש-45א מחבר את עצמו אל 47:
45א(ג) ... ”הכנסה מבוטחת“, ”הכנסה מזכה“ ו”עמית מוטב“ – כהגדרתם בסעיף 47;

אגב, אולי הבדלי ניסוח בגלל תיקונים משנים שונות (לא יודע, סתם השערה לפי מספרי התת-סעיפים), אבל אם 45(ג) מדבר על מניעת הקצאת אותו סכום הפקדה גם לניכוי וגם זיכוי,

הנוסח ב-47(ב2) יותר ברור: "סכום שנוכה לפי סעיף קטן (ב), לא יהיה ניתן לנכותו לפי סעיף קטן (ב1), ולהיפך".
47(ג) היה יכול להיות: "סכום שנוכה לפי סעיף קטן (ב) או (ב1) לא ישמש כבסיס לזיכוי לצורך סעיף 45א".

(או בכלל, היה יותר הגיוני לכלול את המגבלה בסעיף שבו היא חלה בפועל: תחת 45א... :))
 
נערך לאחרונה ב:
אם כך, לפי מה ניכוי לפי 47 לא משפיע על הבסיס לזיכוי לפי 45א?
האמת, לא יודע, גם אני שאלתי את עצמי את השאלה הזו.
פשוט ראיתי שזה החישוב שמס הכנסה מחשבים לי את הזיכוי במהלך השנים, ומכיוון שהאופציה הזו כוללת יותר זיכוי לא התחשק לי להעלות את השאלה מול פקיד השומה :) .
 
לעומת זאת, אם מסתמכים על זה (לא שזה משנה יותר מדי, כנראה), יום אחד יתחלף הפקיד או שיעשו רענון, ופתאום ישתנה אופן החישוב.

אלא אם יש איזה חוזר נסתר שמדבר על זה.
 
נושאים דומים
פותח הנושא כותרת פורום תגובות תאריך
itzik64 קיזוז הפסדי הון בחו"ל-ניכוי במקור מיסים 11
SolidBixby אישור ניכוי במקור מרשות המיסים בעבור מסחר ב IB? מיסים 6
O איך לחשב מה יותר משתלם לאחר ניכוי מס, קרן כספית או פקדון בבנק? מיסים 5
Z מיסוי מניות E-Trade ו IBI - ניכוי מס מלא - הייטק מיסים 8
Cfy ניכוי מס ייסף בפלטפורמת המסחר שוק ההון 5
ה ניכוי הוצאת שכר דירה מסלול 10% נדל"ן 6
T איך ניתן לבצע העברה בנקאית לKRAKEN ללא ניכוי מס? השקעות אלטרנטיביות 17
נ ניכוי מס מכספי פיצויים בקרן הפנסיה מיסים 17
D ניכוי מס ריאלי במקור מיסים 4
נ ניכוי מס מיסים 6
adamshalev אפשר לקבל אונליין אישור ניכוי מס במקור לפיצויים\תגמולים במקום ללכת למס הכנסה? מיסים 6
Regevkr בעיות עם ניכוי מס במקור לפי האמנה עם ארה"ב - לא מוצאים אותי במרשם מיסים 1
י ניכוי מס-דיבידנד גבוה מהרגיל מיסים 14
N חישוב ניכוי מס הכנסה מיסים 14
E שינויים במסמכי ניכוי סוף שנה של הבנקים הישראלים מיסים 7
U הודעות מהבנק על ניכוי מס בגין רווחים מניירות ערך פוסטים מאיכות נמוכה 2
RumpSteak טופס 106, סעיף 42 ניכוי למס הכנסה: (כולל זיכוי פ"ש בסך ...) - מהו זיכוי פ"ש? מיסים 1
T טופס 106 ואישור ניכוי מס מיסים 14
ע ניכוי מס במקור בדולרים שוק ההון 7
G ניכוי מס במקור דיבידנדים IBKR שוק ההון 9
R ניכוי מס במקור בהעברה בנקאית לזירת קריפטו השקעות אלטרנטיביות 56
guesto הפחתת ניכוי דיבידנדים במקור מיסים 2
twister ניכוי מס במקור של ETF אג"ח אמריקאי שוק ההון 6
ר ניכוי מס במקור על קופונים בקרנות אג"ח אמריקאיות? שוק ההון 0
W ניכוי מס במקור על קופונים בקרנות אג"ח איריות שוק ההון 12
J ניכוי מס הכנסה עם שתי משרות במקביל מיסים 1
Mamaof הרחבת תקנות על ניכוי מס במקור - הודעה מהבנק שוק ההון 17
נ ניכוי מס דיווידנדים במקור לאזרחים אמריקאים - ברוקר ישראלי שוק ההון 30
פסיוני התחשבות בנקודות זיכוי vs ניכוי מס במקור צרכנות פיננסית 1
Rahash ניכוי וזיכוי מס הכנסה, סעיפים 47, 45א צרכנות פיננסית 27
פסיוני האם באמת אי בי איי- משקיעים בחזרה את הדיבידנד ללא ניכוי במקור? שוק ההון 8
Golan ניכוי לפי סעיף 17(12) לפקודה צרכנות פיננסית 22
מ הודעה מקרן הפנסיה של מגדל לגבי ניכוי צרכנות פיננסית 8
א שאלה קטנה על ניכוי מס במקור על דבידנדים שוק ההון 21
S כלל 3 האחוזים - לפני/אחרי ניכוי מס רווח הון פרישה מוקדמת והחיים שאחריה 6
Henchman34 לאור הכרזה על קופות הגמל להשקעה, מספר שאלות על ניכוי מס במקור שוק ההון 7
I קיזוז הפסדים מול ניכוי מס במקור על דיבידנדים שוק ההון 19
Rio בקשה לפטור של ניכוי מס במקור כעצמאי צרכנות פיננסית 3
ס ניכוי מס במקור ע"י ארה"ב בהשקעה דרך קרנות שהתאגדו באירלנד שוק ההון 15
ה שאלה בסיסית - קניית מניות בהפקדה חודשית שוק ההון 5
עלילה מסלול מעשה בהפקדה לקופת ira פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 9
נ חסכון בהפקדה קבועה לזוג לא נשוי פנסיה, גמל וקרנות השתלמות 0
S עזרה בהפקדה למיטב דש טרייד אוף טופיק 1
A תקרה בהפקדה לקופת גמל שוק ההון 6
ב איחור של יום בהפקדה לק"ה צרכנות פיננסית 10
G חיסכון בהפקדה חודשית לשנתיים - מה כדאי? שוק ההון 1
T מסלול השקעה פסיבי לחסכון לפנסיה בהפקדה חודשית - המלצות? שוק ההון 9
F הטבת קרן השתלמות מלאה לעצמאים בהפקדה חודשית של 100 שקל, האמנם? צרכנות פיננסית 8
F עיכוב גדול בהפקדה פנסיונית צרכנות פיננסית 10
M מה השכר המקסיאמלי שנותן ייתרון במיסוי בהפקדה לגמל? שוק ההון 46

נושאים דומים

Back
למעלה