חובת הגשת דו"ח למס הכנסה על חשבון השקעות ב-IB

מי צריך להגיש דו"ח למס הכנסה על השקעה דרך Interactive Brokers?
מאת OnTheVerge · ‏22/12/18 ·
  1. OnTheVerge
    הערה חשובה:
    אינני רואה חשבון או עורך דין ואין לראות באמור הצעה או ייעוץ לרכישה ו/או מכירה ו/או החזקה של ניירות ערך, והוא אינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל הפועל על פי הכתוב, עושה זאת על אחריותו בלבד.

    עודכן לאחרונה: מאי 2019.

    תקציר מנהלים:
    1. משקיעים דרך IB בניירות ערך שמחלקים דיבידנדים כמו VT, VTI, ו-VWRD? יש מחלוקת בנושא וייתכן שתצטרכו לדווח על כך למס הכנסה.
    2. משקיעים דרך IB בניירות ערך איריים צוברים כמו IWDA ו-EIMI? כל עוד לא מכרתם, לא תצטרכו לדווח (ברוב המקרים).


    על מי מוטלת חובה להגיש דו"ח למס הכנסה?

    ערך זה יתמקד בסעיפים הנוגעים למרבית המשקיעים.
    בעלון המקורי של מס הכנסה מפורטים הסתייגויות ופטורים נוספים, הרלוונטיים במקרים נדירים יותר כגון במקרים בהם האדם הוא בעל שליטה בחברה, או אם הכנסתו מדמי שכירות עמדה על יותר מ-334,000 בשנה.
    העלון המקורי של מס הכנסה לשנת 2017.

    1. העברה במהלך 12 חודשים של 500,000 ש"ח או יותר אל מחוץ לישראל.
    הערה: במהלך העברת כספים לאינטראקטיב ברוקרז, הכסף מחשבון הבנק הישראלי של המשקיע, עובר קודם כל לחשבון בנק ישראלי של סיטי בנק ורק מחשבון זה הוא מועבר אל מחוץ לישראל, אל חשבון ההשקעות באינטראקטיב ברוקרז בארה"ב. לא ברור האם העברת כספים באופן בלתי-ישיר זה נחשבת להעברת כסף אל מחוץ לישראל.
    2. הכנסה גבוהה מ-2.5 מיליון ש"ח בשנת המס כתוצאה ממכירת ניירות ערך.
    3. הכנסה מריבית הגבוהה מ-637,000 ש"ח בשנת המס.
    4. הכנסה מריבית או מדיבידנד שלא נוכה ממנה מס במקור.
    5. אם תיק ההשקעות (="נכסי חוץ") של האדם (או של בן זוגו הנשוי לו) גדול מ-1.855 מיליון ש"ח.
    6. מי שהיה חייב להגיש דו"ח מס בשנה הקודמת, יהיה חייב להגיש דו"ח גם בשנה הנוכחית, אלא אם כן פקיד מס יפטור אותו מכך.
    7. הכנסה ממכירת ניירות של חברה תושבת ישראל, הרשומה למסחר בבורסה זרה (כגון "טבע"), הגבוהה מ-334,000 ש"ח לשנה.

    נספח חשוב ביותר שאינו מופיע במסמך של מס הכנסה: קישור להתכתבות של @Nina T עם מס הכנסה, שלפיה יש לדווח על קבלת דיבידנדים זרים בכל מקרה.
    עם זאת, מהעלון של מס הכנסה לא משתמע שיש לדווח על קבלת דיבידנדים זרים.

    דוגמאות
    1. אדם פתח חשבון השקעות ורכש ניירות ערך אמריקאיים (VT) בסכום כלשהו. אם מכר ברווח -
    על אדם זה תחול חובה להגיש דו"ח.

    2. אדם פתח חשבון השקעות ורכש ניירות ערך אמריקאיים (VT) בסכום כלשהו. אם לא מכר או מכר בהפסד - ייתכן שעל אדם זה תחול חובה להגיש דו"ח. קיימת מחלוקת על כך בפורום. מחד, הדיבידנדים שקיבל לא עברו בדיקה וניכוי מס על פי הדין הישראלי, אלא רק על פי דין זר.
    מאידך, לפי העלון של מס הכנסה משתמע שאין צורך לדווח במקרה זה.

    3. אדם פתח חשבון השקעות ורכש ניירות ערך איריים (IWDA) ב-50,000 ש"ח בבורסת לונדון, אך לא מכר אותם.
    על אדם זה לא תחול חובה להגיש דו"ח, משום שלא בוצעה מכירה ומכיוון שהדיבידנדים נצברו לתוך נייר הערך.

    4. אדם פתח חשבון השקעות ורכש ניירות ערך איריים (IWDA) ב-50,000 ש"ח בבורסת לונדון, ומכר את חלקם/כולם ברווח כלשהו.
    על אדם זה תחול חובה להגיש דו"ח, כי הרוויח מניירות ערך שמהם לא נוכה מס במקור.

    5. אדם פתח חשבון השקעות ורכש ניירות ערך איריים (IWDA) ב-50,000 ש"ח בבורסת לונדון, ומכר את חלקם/כולם בהפסד.
    על אדם זה לא תחול חובה להגיש דו"ח, כי מכר ניירות ערך בפחות מ-2.5 מיליון ש"ח. כמו כן, הוא לא ייאלץ לשלם מס רווחי הון משום שלא הרוויח.

    6. אדם שהחזיק ניירות ערך זרים בשווי 700,000 ש"ח בבנק ישראלי, פתח חשבון השקעות באינטראקטיב ברוקרז והעביר אליו את כל ניירות הערך שהחזיק בבנק הישראלי.
    בפרשנות המחמירה של החוק, בה העברת כספים ליעד בחו"ל, גם אם נעשתה דרך חשבון בנק ישראלי בסיטי בנק, נחשבת להעברת כספים אל מחוץ לישראל, תחול חובת הגשת דו"ח מכיוון שהעביר יותר מ-500,000 ש"ח.

    7. אדם בעל תיק השקעות בו נכסים בשווי 2 מיליון ש"ח, רכש ניירות ערך איריים (IWDA) ב-50,000 ש"ח בבורסת לונדון.
    על אדם זה תחול חובה להגיש דו"ח, מכיוון שגובה התיק גדול מ-1.855 מיליון ש"ח.

    אינני רואה חשבון או עורך דין ואין לראות באמור הצעה או ייעוץ לרכישה ו/או מכירה ו/או החזקה של ניירות ערך, והוא אינו מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. כל הפועל על פי הכתוב, עושה זאת על אחריותו בלבד.

    שתף

  1. אתר זה משתמש בעוגיות דפדפן. אין באמור בפורום כדי להוות ייעוץ השקעות ו/או תחליף לייעוץ השקעות המתחשב בצרכיו של כל אדם.