בנג'מין פרנקלין כתב פעם ששום דבר בחיים אינו בטוח מלבד מיסים ומוות. פרנקלין היה איש אשכולות קלאסי, ממש כמו דה וינצ'י, הרמב"ם ופרנסיס בייקון, ולכן הוא מהווה עבורי מקור להשראה עצומה. ויחד עם זאת, אני מעיזה לטעון שבנקודה זו הוא היה מעט נחרץ מדי.

אני אמנם משלמת מיסים כחוק – אבל סביר להניח שפרופורציונלית להכנסה, אני משלמת הרבה פחות מיסים מכם. אם אתם מרגישים שאתם קורסים תחת נטל המס, יתכן שתמצאו תועלת בפוסט הזה.

נפתח בדוגמא פשוטה. מר לוי הוא ישראלי טיפוסי בן מעמד הביניים. ערב אחד גרגרה קיבתו ועל כן בחר להאביס עצמו בכריך רוסטביף דשן בבית הקפה הסמוך למשרדו. מר לוי שילם 80 שקלים טבין ותקלין בתמורה למנה שמנונית ומלוחה, משקה קל מפוצץ-אינסולין וקינוח גדוש בחומרי טעם וריח מלאכותיים.

אם נתעלם לרגע מההשלכות הרפואיות ארוכות הטווח של בחירתו הקולינרית של מר לוי – כמה כסף הוא שילם תמורת המנה הזו? 80 ש"ח?

יותר מ-110 ש"ח.

הסכום אותו שילם מר לוי במסעדה היה אחרי מס. בהינתן מדרגת מס הכנסה של 21%, דמי ביטוח לאומי (תשלומי עובד ומעסיק גם יחד) ומס בריאות, הרי שמר לוי נדרש להרוויח יותר מ-110 ש"ח כדי שיוכל לשלם 80 ש"ח במסעדה. לכך יש להוסיף את המע"מ שכבר נכלל במחיר המנה בשיעור 17%. וכמובן, אם מר לוי בחר לנסוע הביתה במכונית, הוא נדרש לשלם מס עקיף (מס בלו) על הדלק.

ב-110+ ש"ח אני יכולה להכין ארוחה טעימה ומזינה שתספיק לי ליותר משבוע שלם – וסביר שיישאר לי עודף.

ברור אפוא שיש יתרון להקטנת תשלום המס. איך עושים זאת, ובלי להסתבך עם רשויות המס?

1. צאו לפרישה מוקדמת:

תקנות המס במדינת ישראל מכוונות בראש ובראשונה לאנשים שעובדים למחייתם.

אם קיבלתם תלוש משכורת, ממשלת ישראל תתייחס לתלוש הזה כאל "הכנסה מיגיעה אישית", וכמובן תטיל עליכם מס מיוחד. מס הכנסה בישראל הוא פרוגרסיבי, כך שככל שהכנסתכם גבוהה יותר, כך נגבה מכם יותר מס, בהתאם למדרגות המס לשנת 2013 (יגיעה אישית):

הכנסה חודשית (ש"ח)	שיעור המס	הכנסה שנתית (ש"ח)	שיעור המס
עד 5,280	10%	עד 63,360	10%
מ-5,281 עד 9,010	14%	מ-63,361 עד 108,120	14%
מ-9,011 עד 14,000	21%	מ-108,121 עד 168,000	21%
מ-14,001 עד 20,000	31%	מ-168,001עד 240,000	31%
מ-20,001 עד 41,830	34%	מ-240,001 עד 501,960	34%
מכל שקל נוסף	48%	מכל שקל נוסף	48%
מס נוסף מעל: 67,630	50%	מס נוסף מעל: 811,560	50%

מכיוון שפרשתי מעבודתי בגיל 31, הכנסתי השנתית "מיגיעה אישית" נמוכה מאוד – מה שאומר שאני נמצאת במדרגת המס הנמוכה ביותר. למעשה, ההכנסה הזו (כולל ההכנסה מהאתר הזה) נמוכה מ-5,790 ש"ח לחודש – סכום שעדכנית לשנת 2013 מהווה הסכום שמעליו יש לשלם מס הכנסה לאישה רווקה ללא ילדים תושבת ישראל.

במילים אחרות, אני פטורה על פי חוק מתשלום מס הכנסה, כי הכנסתי מיגיעה אישית פשוט … נמוכה מדי 🙂

אבל רגע, מה לגבי ביטוח לאומי ומס בריאות? ובכן, המיסים הללו מוטלים על הכנסה פירותית (משכורת). עדכנית ל-2013, שכיר משלם דמי ביטוח לאומי בגובה 6.95% (חלק המעסיק – 3.45%) על החלק מהשכר שעד 5,297 ש"ח, ו- 18.5% (חלק המעסיק – 6.5%) על כל שקל מעבר.

 לעומת זאת, הכנסה הונית – דיבידנדים, ריבית מאג"ח ורווחי הון – אינה חייבת בדמי ביטוח לאומי ומס בריאות. לא מאמינים? מוזמנים לקרוא את סעיף 350(א)(6) המתוקן לחוק הביטוח הלאומי.

כמובן שכל אזרח ישראלי חייב על פי חוק לשלם ביטוח לאומי ומס בריאות, בין אם הוא עובד ובין אם לאו; אך המס המוטל עלי כ"לא עובדת שאין לה הכנסות (פירותיות)" — 162 ש"ח לחודש — הוא כאין וכאפס לעומת מאות השקלים שמנוכים ממשכורתו החודשית של מר לוי מיודענו.  מאז שהתחלתי לשלם  ביטוח לאומי על ההכנסה מהאתר, התשלום קטן פלאים.

בשורה התחתונה – עובדים בישראל משלמים יותר מס מאנשים שפרשו וחיים מתיק ההשקעות שלהם. מירב ארלוזורוב התייחסה לכך מפורשות בכתבה הזו – רק חבל שנודף ממנה ריח רע של "בורסה זה לעשירים בלבד". למען האמת, גם וורן באפט טען שהמזכירה שלו משלמת יותר מס ממנו – מה שכנראה הופך את המצב הזה לאוניברסלי.

2. התנהלו בחוכמה עם מס רווחי הון

המס הרלוונטי לענייני, אם כן, הוא מס רווחי הון, הידוע בשמו העממי "מס בורסה".

מס רווחי הון הוא מס שמוטל על כל סכום שהרווחתם כתוצאה ממכירה או העברה של נכסים בתיק ההשקעות, דירות להשקעה, או אפילו מניות בחברה שבבעלותכם.

מס רווחי הון הוא מס מרגיז במיוחד. בניגוד למס הכנסה, שהוא במובנים רבים התשלום שאתם משלמים למדינה על כך שאתם עובדים במקום עבודה, מס רווחי הון הוא תשלום על הצלחה!

ואם לא די בכך, ועדת טרכטנברג, שהוקמה בלחץ מה שמכונה "המחאה החברתית", המליצה בשלהי 2012 על העלאת מס רווחי ההון בישראל ב-5%. המלצה זו התקבלה כמובן, באקט אווילי-פופוליסטי שאחראי במידה רבה לייבוש הבורסה בארץ – אבל זה נושא לפוסט אחר. בינתיים, אתן לאישה הרבה יותר חכמה ממני לבטא את דעתי בעניין.

כיום מוטל מס בשיעור 25% על רווחי הון ותשלומים מניירות ערך ישראלים וזרים, לרבות מניות, תעודות סל, קרנות נאמנות, אג"ח ממשלתי/קונצרני צמוד מדד ואופציות. כמו כן תשלמו מס בשיעור 25% על תשלומי ריבית ודיבידנד מניירות ערך אלה. שימו לב – המס מוטל על רק על הרווח הריאלי (בניכוי אינפלציה)!

מס בשיעור 15% מוטל על נכסים שקליים כמו מק"מ, אג"ח ממשלתי/קונצרני בריבית קבועה או משתנה, מק"מ, תכניות חיסכון בנקאיות ופיקדונות בבנק (פק"מ), וכן על תשלומי הריבית מנכסים אלה. המס הוא על הרווח הנומינלי (ללא קשר לאינפלציה).

אז איך להקטין את תשלומי מס רווחי הון?

ממשו נכסים לעתים רחוקות בלבד:

הדרך הטובה ביותר לא לשלם מס רווחי הון היא לא לממש (למכור) את הנכס. מס רווח הון מוטל רק על נכסים שנמכרו או הועברו. אם לא מכרתם – אתם לא חייבים במס.

במקום למכור, תוכלו להחזיק את הנכס לטווח ארוך ולתת למחירו להאמיר.

הסיכון כאן הוא שיום יבוא ותיאלצו למכור – בגלל נסיבות אישיות או מפני שתיק ההשקעות יצא מאיזון ויש להחזירו לתצורתו המקורית.

קזזו הפסדי הון כנגד רווחי הון:

כמובן שלא תמיד תמכרו ניירות ערך ברווח – לעתים תיאלצו למכור בהפסד, ולממש מה שמכונה הפסד הון. לרוע המזל, ממשלת ישראל לא משלמת לכם חזרה כסף שהפסדתם בבורסה.

 יחד עם זאת, יש אפשרות לקזז רווחי הון כנגד הפסדי הון, ובכך להקטין את גובה הסכום הכולל שעליו תשלמו מס. לדוגמה, אם מכרתי נייר ערך A ברווח של 500 ש"ח, ונייר ערך B בהפסד של 300 ש"ח, אוכל לקזז את ההפסדים כך שאשלם מס רווחי הון על סכום כולל של 500-300=200 ש"ח.

העדיפו קרנות ותעודות סל שאינן מחלקות ריבית / דיבידנד:

רוב הנכסים בשוק ההון מניבים הכנסה שוטפת – ריבית מאגרות חוב, דיבידנדים ממניות וכן הלאה. באופן אישי, אני משקיעה בנכסים מניבים כאלה ומשתמשת בהכנסה השוטפת לכיסוי כל הוצאותי.

כדי לחסוך במס דיבידנדים / ריבית, ניתן להשקיע באותה מידה בתעודות סל וקרנות נאמנות שאינן מחלקות דיבידנד / ריבית, אלא צוברות אותו במחיר התעודה / הקרן. כך מחיר הנייר עולה בבורסה, ואתם תשלמו מס רק על רווח ההון שנוצר כתוצאה מעלייה זו כשתחליטו למכור את הנייר.

עשו שימוש באפיקי חיסכון עם הטבות מס (ניהול אישי – IRA)

כפי שנכתב כאן בעבר, באפיקי חיסכון מסוימים, כגון קרן השתלמות וקופת גמל, ניתן פטור ממס רווחי הון עד לתקרת הפקדות מסוימת.

קופת גמל במעמד עצמאי – זהו אפיק חיסכון שבו העמית מפקיד כספים באופן עצמאי, מבלי שהמעביד, אם יש כזה, מעביר תשלום מקביל. החל מ-2008 כל אדם יכול לפתוח קופת גמל במעמד עצמאי, אולם יש לדעת שאת הכספים ניתן למשוך רק אחרי גיל 60. כדי לנהל את ההשקעה בקופת הגמל בעצמכם (ולא להעבירה לניהול אקטיבי של מנהל הקופה), מומלץ להשקיע בקופת גמל בניהול אישי (IRA).  

קרן השתלמות – אפיק חיסכון לטווח בינוני (הכספים נעשים נזילים כעבור 6 שנות ותק), מתאים לעצמאיים / שכירים. עדכנית ל-2013, ישנו פטור ממס רווחי הון עד הפקדה מקסימלית של 18,130 ש"ח בשנה. גם כאן, כדי לנהל את ההשקעה בעצמכם מומלץ להשקיע בקרן השתלמות בניהול אישי (IRA).

3. צמצום צריכה

אני לא רואה צורך להרחיב בנקודה הזו, משום שהיא ברורה יחסית – לפחות בעיני.

ככל שתצרכו פחות, יידרש לכם פחות כסף. ככל שיידרש לכם פחות כסף – תצטרכו לעבוד פחות. וככל שתצטרכו לעבוד פחות – תשלמו פחות מס הכנסה.

על הדרך, תשלמו כמובן פחות מיסים ישירים ועקיפים:

יצרו דברים בעצמכם במקום לרכוש אותם (לרבות פירות וירקות) וכך תחסכו מס קנייה ומס ערך מוסף.

הגבילו ייבוא מחו"ל לספרים ולמוצרים שעולים פחות מ-200$, כדי להימנע מתשלום מכס.

ותרו על רכב פרטי – וחסכו מיסי קנייה, מסי ייבוא ומס בלו על הדלק.

גורו בשכירות כדי לוותר על מס רווחי מקרקעין.

וכן הלאה …

מיסים, מוסר ואתיקה

הפוסט הזה עשוי לעורר מחאה בנוסח "טפילה, שלמי מיסים".

אני דוגלת כידוע בהשקפת עולם ליברטריאנית. תפקיד הממשלה הוא להגן עלי, על זכויותי ועל רכושי, ותו לא. שיעור המיסים שאני משלמת הולם באופן יחסי את המשימות הללו.

אני בדעה שכספי המיסים שלי לא צריכים לממן מונופולים ממשלתיים, מפעלים כושלים או משרדים ממשלתיים מיותרים. אני לא צריכה לשלם מיסים למימון מערך הרווחה והסיוע הממשלתי כשיש עמותות צדקה פרטיות שעושות זאת ממילא ובצורה טובה יותר (מה עוד שתרומה ישירה לעמותות הללו מזכה בהטבת מס).

תשלומי המס השנתיים שרובנו משלמים במהלך שנות עבודתנו גבוהים לעין שיעור ביחס לשימוש שלנו בפועל בשירותי הממשלה השונים – כולל שירותים קריטיים כמו סלילת כבישים או צפייה ביומן של ערוץ 1 (אגב, אין לי טלוויזיה 😉 ).

ולמרות זאת, אני לא עושה דין לעצמי. אני פועלת בחסות תקנות המיסים בישראל וממלאת את החוק כלשונו. כל אדם נבון מבחינה פיננסית צריך לשאוף לצמצם את נטל המס בגבולות החוק. לצד זאת, חריגה מגבולות החוק היא העלמת מס – עבירה פלילית חמורה. "הסולידית" מפצירה בקוראיה להימנע מהעלמת מס.

חשוב: הכותבת איננה יועצת מס. מומלץ להיוועץ ביועץ מס מומחה בטרם תקבלו החלטות בנושא.